Ухвала суду № 79890284, 18.02.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/1444/19

Провадження № 1-кс/263/1166/2019

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 лютого 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Диміч Т.М., розглянувши матеріали клопотання слідчого 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю що перебувають у володінні уповноваженої особи ОСОБА_3, за адресою: 04112, м. Київ, вул. Дегтярівська, будинок 48, у кримінальному провадженні № 32016050290000029 від 28.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені службові особи ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період 01.01.2014 року по 30.09.2016 року, з метою мінімізації податкових зобов'язань і необґрунтованого завищення податкового кредиту відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, послуг в тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу, які мали «фіктивний» характер, від СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності», а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), чим умисно ухилились від сплати ПДВ на суму 2 897 218,32 грн., та податку на прибуток підприємства на суму 1 381 989,90 грн., о всього податків в загальній сумі 4 279 208,22 грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 31/16 від 25.10.2016 року.

В ході досудового розслідування по матеріалам кримінального провадження у слідства виникла необхідність встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), фактичним обставинам.

Згідно аналітичній довідки ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що в електронному реєстрі податкових накладних зареєстрованих в «АІС Податковий блок» ДФС України, податкові накладні виписані від ТОВ «Вайт Груп» в період лютий-квітень 2014 на загальну суму 153 600 грн. разом з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Донбасбізнесальянс» не зареєстровані в даному реєстрі. Також згідно з аналітичною довідою встановлено, що на підприємстві ТОВ «Вайт Груп» працює одна особа, а саме: директор та головний бухгалтер ОСОБА_4, яка враховуючи загальний обсяг оподаткованих операцій, фізично не могла виконати будь-які роботи та послуги для ТОВ «Донбасбізнесальянс».

Проведеним досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845) в період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року використовували у господарській діяльності банківський рахунок: №26005010001605 (українська гривня, код валюти: 980), відкритий в банківській установі ПАТ «ІнтерКредитБанк» (МФО 307424, ЄДРПОУ 37731532).

Також встановлено, що у теперішній час ПАТ «ІнтерКредитБанк» знаходиться в стані припинення, уповноваженою особою фонду гарантування вкладів фізичних осіб є ОСОБА_3, місцезнаходження уповноваженої особи та адреса для листування – 04112,

м. Київ, вул. Дегтярівська, будинок 48, у володінні уповноваженої особи за вказаною адресою знаходяться документи які мають значення у справі, серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки зі зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», копії паспортів, ідентифікаційних кодів, повідомлень, свідоцтв, довідок, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Вайт Груп» в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, уповноваженої особи, у зв’язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі, уповноваженої особи містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити факти перерахування з боку ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) на адресу

ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845) грошових коштів, які можуть бути не відображені у податковому обліку, а також перерахування коштів за «нібито» надані послуги, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, перерахування грошей за «нібито» надані послуги, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю, тому слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів.

Слідчий у судове засідання не з'явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Згідно з п.10 ч.2 ст.36 Кримінального процесуального Кодексу України прокурор уповноважений погоджувати або відмовляти у погодженні клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених цим Кодексом, чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання.

Згідно зі статтею 131 Кримінального процесуального Кодексу України тимчасовий доступ до документів визначено як один з заходів забезпечення кримінального провадження. Тимчасовий доступ до документів полягає в наданні стороні кримінального провадження можливості ознайомитись з документами, отримати їх копії, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно зі статтею 86 Кримінального процесуального Кодексу України доказ визнається допустимим, якщо він отриманий в порядку, встановленому цим Кодексом. Недопустимий доказ не може бути використаний для прийняття процесуальних рішень.

Згідно зі статтею 87 Кримінального процесуального Кодексу України недопустимими є докази, отримані внаслідок істотного порушення прав і свобод людини, гарантованих Конституцією та законами України, а також будь-які інші докази, здобуті завдяки інформації, отриманій внаслідок істотного порушення прав та свобод людини.

Відповідно до ст.98 Кримінального процесуального Кодексу України речовими доказами є матеріальні об’єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об’єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно зі ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним, чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Таким чином, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання слідчого про тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи, які перебувають у володінні уповноваженої особи фонду гарантування вкладів фізичних осіб ОСОБА_3, підлягає задоволенню, оскільки іншими способами неможливо довести причетність службових осіб ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845) до скоєння кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Що стосується вимоги про надання тимчасового доступу до вказаних документів іншим особам, то остання суперечить нормам ст. ст. 159, 160, 164, 165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим, прокурорам, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164,165 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 3-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11, заступнику начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю що перебувають у володінні уповноваженої особи ОСОБА_3, за адресою: 04112, м. Київ, вул. Дегтярівська, будинок 48, а саме:

- копій документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування банківського рахунку: №26005010001605 (українська гривня, код валюти: 980), а саме: копій карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки службових осіб ТОВ «Вайт Груп», наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», актів прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжних доручень, меморіальних ордерів, чекових книжок, грошових чеків, доручення, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- копій відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по банківському рахунку: №26005010001605 (українська гривня, код валюти: 980) з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в ПАТ «ІнтерКредитБанк», з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- копій доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по банківському рахунку: №26005010001605 (українська гривня, код валюти: 980) з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

В задоволенні іншої частини клопотання – відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення. Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.І.Папаценко