YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Тернопільська область

/

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Ухвала суду № 79856655, 15.02.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

Дата ухвалення

15.02.2019

Номер справи

607/3786/19

Номер документу

79856655

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.02.2019 Справа №607/3786/19

Номер провадження 1-кс/607/2438/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Кісіль Т.М., за участю заступника начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В., адвоката Саламандри Г.М., власника майна ПП ОСОБА_3, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В. про накладення арешту на майно, -

ВСТАНОВИВ:

СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42017211180000012 від 16 березня 2017 року, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 209, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 321-1 КК України.

Заступник начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В., за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинського В.С., звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про накладення арешту на документи, виявлені та вилучені в ході проведеного обшуку 12.02.2019 року по кримінальному провадженні № 42017211180000012 від 16.03.2017 року, в офісних, складських та інших приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, а саме:

- підшивка із листками формату А4 із записами, та прибутковими накладними «МЦ Борис» за травень-червень 2016 року, на 66 арк.;

- USB флеш-накопичувач марки «Ехсеlеrаm» 32 GВ, на який скопійовано інформацію та документи МЦ «Борис»;

- підшивка із видатковими накладними МЦ «Борис» за травень 2018 року, актом звіряння ПП ОСОБА_3 за період 01.01.2017 по 24.01.2019, видатковими накладними ПП ОСОБА_3, ОСОБА_5, актом звіряння ФОП ОСОБА_3, товарно-транспортною накладною ФОП ОСОБА_5, на 89 арк.;

- підшивка із відомостями, списками аптек, видатковими накладними, ФОП ОСОБА_5, ОСОБА_6, МЦ Борис за липень, серпень, жовтень 2018, на 54 арк.;

- зошит із написом на титульні сторінці «Виручки 2018 р» на 47 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за січень 2018 на 293 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за лютий 2018 на 270 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за березень 2018 на 264 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за квітень 2018 на 236 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за травень 2018 на 259 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за червень 2018 на 275 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за липень 2018 на 362 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за серпень 2018 на 292 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за вересень 2018 на 403 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за вересень 2018 на 290 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за жовтень 2018 на 259 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за жовтень 2018 на 299 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за жовтень 2018 на 226 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за листопад 2018 на 268 арк.;

- підшивка документів ТОВ «Соціальні аптеки» із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з каси за грудень 2018 на 299 арк.;

- підшивка документів із листками формату А4 із записами ОСОБА_5 за 2017-2018 роки на 32 арк.;

- підшивка документів із листками формату А4 із записами фізичних осіб-підприємців за 2017-2018 роки на 145 арк.;

- зошит із записами на 12 арк.;

- зошит із написом на титульній сторінці «ОСОБА_5» із записами на 36 арк.;

- зошит із написом на титульній сторінці «ОСОБА_7» із записами на 36 арк.;

- зошит із написом на титульній сторінці «ОСОБА_7 ПДВ» із записами на 24 арк.;

- книга обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи-підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну діяльність ОСОБА_5, зареєстрована 08.09.2016 на 50 арк.

Заступник начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Мазепа А.В. в судовому засіданні клопотання про накладення арешту на майно підтримав та просить його задовольнити, оскільки вилучені документи визнані речовими доказами та необхідні для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, дослідженню, та по яких призначатимуться відповідні експертизи.

Власник майна ПП ОСОБА_3 та адвокат Саламандра Г.М., яка діє в його інтересах, щодо задоволення клопотання про накладення арешту заперечили, оскільки органом досудового розслідування неодноразово проводилися обшуки у ПП, за результатами яких вилучалися документи, і в подальшому із ними не проводилися слідчі дії, а тому за відсутності відповідних документів створюються перешкоди та незручності для здійснення ефективної господарської діяльності останнім. Крім цього, слідчим не доведено необхідність накладення арешту, а в постанові про визнання таких документів речовими доказами не зазначено які саме сліди зберегли вказані документи та яке значення вони мають для кримінального провадження.

Вивчивши клопотання по суті та додані до нього копії документів, якими обґрунтовується клопотання, вважаю, що дане клопотання підлягає до часткового задоволення, з наступних підстав.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017211180000012 від 16.03.2017 року за фактом вчинення фінансових операцій чи правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 209 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, та за фактом зберігання з метою збуту та збуту завідомо фальсифікованих лікарських засобів за попередньою змовою групою осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 321-1 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, будучи співзасновником та службовою особою ТОВ «Соціальні аптеки» (код за СДРПОУ 37943884), ТОВ «Медичний центр «Борис» (код за СДРПОУ 32220092), фізичною особою - підприємцем та являючись фактичним власником мережі аптек «Ромашка» та «Борис» та підконтрольні фізичні особи-підприємці ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_11), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_12), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_13), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_14), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_15), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_16), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_17), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_18), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_19), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_20), ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_21), ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_22), ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_23), ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_24), ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_25), ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_26), ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_27), ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_28), ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_29), ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_30), ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_31), ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_32), ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_33), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6), за період діяльності протягом 2016-2017 років, з метою ухилення від сплати податків, проводили реалізацію лікарських засобів без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого до Державного бюджету не сплатили податки на суму понад 4000000 грн., що є особливо великим розміром.

Так, вищевказані особи здійснювали реалізацію медичних препаратів та інших товарів через мережу аптек. Реалізація в основному проводилась за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках з використанням підконтрольних фізичних осіб - підприємців, які знаходились на спрощеній системі оподаткування другої групи з оборотом до одного мільйона гривень в рік, на яких зареєстровано понад 60 аптечних пунктів.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 29 січня 2019 року, 12 лютого 2019 року проведено обшук в офісних, складських та інших приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1.

За результатами проведеного обшуку виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, зошити ТОВ «Соціальні аптеки», «МЦ Борис», ФОП ОСОБА_3, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7 Вказані документи 13.02.2018 року визнані речовими доказами по кримінальному провадженні.

Під час розгляду даного клопотання, слідчим суддею встановлено, що 29 січня 2019 року ухвалою слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області задоволено клопотання слідчого у кримінальному провадженні № 42017211180000012 від 16 березня 2017 року та надано дозвіл стороні обвинувачення на проведення обшуку в офісних, складських та інших приміщень за адресою: АДРЕСА_1, право власності на які зареєстровано за ОСОБА_8, ОСОБА_23, ОСОБА_3 та ОСОБА_7, з метою відшукання і вилучення первинних та зведених фінансово-господарських документів, інших носіїв інформації, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42017211180000012

Згідно зі ст. 41 Конституції України, кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, результатами своєї інтелектуальної, творчої діяльності і ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності. Право приватної власності є непорушним. Відповідно до ч.2 ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституції та законами України.

З урахуванням положень ст.ст. 2, 7 КПК України, при розгляді клопотання про накладення арешту на майно в порядку ст. 170 КПК України, для прийняття законного, обґрунтованого та справедливого рішення, слідчий суддя повинен з'ясувати мету, правову підставу для накладення арешту на майно. Вказана норма узгоджується зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, відповідно до якої будь-яке обмеження власності повинно здійснюватися відповідно до закону. У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним: друге речення п. 1 дозволяє позбавлення власності лише «на умовах, передбачених законом».

Згідно вимог ст. 170 КПК України, завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження і такий допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, збереження такого майна, як речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, а саме є матеріальними об'єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об'єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З урахуванням обставин кримінального провадження та вищевказаних норм, одночасної важливості вилучених документів для органу досудового розслідування, за допомогою яких, останні мають намір встановити обставини, що підлягають доказуванню; та ПП ОСОБА_3, для здійснення ефективної господарської діяльності, відсутність яких перешкоджає здійсненню такої, а також того, що такі документи, відносяться до категорії майна, що містять необхідну інформацію (відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин) для розслідування кримінального провадження, яку слід перевірити в ході досудового розслідування, та іншим шляхом не можливо отримати доступ до вищевказаних документів, для проведення необхідних експертиз, чи інших слідчих дій, що може негативно вплинути на дослідження усіх обставин вчинення злочинів, передбачених ч.1 ст. 209, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 321-1 КК України, а тому з метою запобігання ризикам - приховуванню, відчуженню, пошкодженню чи знищенню речових доказів, розумності та співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає до частково задоволення.

У зв'язку із чим, підшивки документів із прибутковими касовими ордерами, видатковими касовими ордерами, та інформацією з кас; книгу обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи-підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну діяльність ОСОБА_5, зареєстрована 08.09.2016 на 50 арк., слід передати ОСОБА_3 на відповідальне зберігання.

На підставі наведеного та керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Мазепи А.В. про накладення арешту на майно - задовольнити частково.

Накласти арешт на документи, виявлені та вилучені в ході проведеного обшуку 12 лютого 2019 року по кримінальному провадженні № 42017211180000012 від 16 березня 2017 року, в офісних, складських та інших приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1, а саме: