Ухвала суду № 79853154, 08.02.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/1430/2019

Справа № 428/1406/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Посохов І.С., за участю секретаря судового засідання Колядінцевої П.В., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.04.2017 року за № 32017130000000014, за фактом ухилення від сплати податків невстановленими особами у 2015-2016 рр., використовуючи документи та реквізити ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_2), ТОВ «Рекон-М» (код 38392120) та ТОВ «Велар-М» (код 40389949).

Так, встановлено, що протягом 2014-2016 р.р. ОСОБА_3 та ОСОБА_4, використовуючи ТОВ «Рекон-М», ТОВ «Велар-М» та ФОП ОСОБА_3 здійснили ввезення на митну територію України з Російської Федерації хімічних речовин (оцтова кислота, октанові присадки, формалін, клей та ін.) виробництва ОАО «Невинномысский Азот», ОАО «Саратовский Азот» та ОАО «Пигмент» на загальну суму більше 83 млн. грн. При цьому, з метою заниження податкових та митних платежів, угоди укладались не напряму з виробниками, а використовуючи в якості посередників ряд підприємств-нерезидентів ООО «Имиро», ООО «Танк Логистик», ООО «ДВА», ООО «Проминвесттехнолоджи», ООО «ЧерноземОпт», ООО «Ютек-Дон», які реалізовували товар в адресу підконтрольних українських підприємств за ціною значно меншою ніж ціна придбання товару на заводі-виробнику.

В подальшому частина імпортованих ТМЦ реалізована ОСОБА_3 за готівкові кошти без відображення операцій у бухгалтерській та податковій звітності в адресу ТОВ «Каскад 2001» (код ЄДРПОУ – 31425621), ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ - 20651018), ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ – 37168244), ТОВ «Сітек» (код ЄДРПОУ – 21759893), ТОВ «Прод-Лідер» (код ЄДРПОУ - 38441501), ФОП Билак (м. Ужгород), ФОП Прищепа (м. Здолбунов), СТ «Капелька» (код ЄДРПОУ - 30863609), ФОП Костенко (Сєвєродонецьк), ПП «Блєск ПК» (код ЄДРПОУ - 33945998), ПВКФ «Пані Крістіна» (код ЄДРПОУ – 23135010) (Херсон), ТОВ «ОСОБА_4 ЛТД» (код ЄДРПОУ - 20478063), Кіровоградпродсервіс (код ЄДРПОУ – 30567215), ТОВ «Перша Дніпровська Компанія» (код ЄДРПОУ – 38300788), ТОВ «Компанія «Новохім» (код ЄДРПОУ – 32132936), невстановлена особа у м. Бережани, та інших невстановлених на даний час покупців. Транспортування продукції здійснювалось вантажним автомобільним транспортом ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3). Реалізація вищезазначених товарів здійснювалась особисто ФОП ОСОБА_3, грошові кошти від таких операцій останній отримував особисто або через сина ОСОБА_4 у вигляді готівки та на карткові рахунки фізичних осіб відкритих у банках ПАТ «ПУМБ» та ПАТ «КБ Приватбанк», після чого гроші конвертувались в іноземну валюту та зберігались у банківській ячейці, відкритій ОСОБА_3 в ПАТ «КБ Приватбанк».

Водночас, згідно з інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, зазначена частина ТМЦ постачалась в адресу підприємств, які мають явні ознаки «фіктивності».

В ході перевірки контрагентів підконтрольних ОСОБА_3 підприємств ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М», які згідно з реєстром податкових накладних нібито здійснювали придбання продуктів хімічної промисловості, встановлено низку підприємств, що мають такі ознаки фіктивності: непричетність посадових осіб до реєстрації та ведення господарської діяльності підприємств, неспроможність підприємствами здійснювати фактичне придбання та реалізацію товарів, підміна товарів за ланцюгом постачання, здійснення досудового розслідування кримінального провадження за ст. 205 КК України та інші, а саме: ПП "ТЕХНОПУЛЬС" (код 38579406), ТОВ "ТК ФАЕТОН" (код 40169997), ТОВ "БК "АРКАДІЯ" (код 39841630), ТОВ "ТАРСПЕЦ-ДВ" (код 40059861), ТОВ "АКР-ТЕК" (код 39817896), ТОВ "БРУДЕН" (код 39626870), ПМВВП "ПУЛЬСАР-МІКРО" (код 23262978), ТОВ "ДІЛАЙЗ" (код 40414972), ТОВ "СЕВМАШ" (код 40121274), ТОВ "МОУШЕН АП" (код 40382702), ТОВ "САЛЬВЕ ГРУП" (код 40120857), ТОВ "ДОРАДО" (код 32349016), ТОВ "ЛІВПРОМ" (код 39849378), ПП "РОСТОК-ТРЕЙД" (код 33503259), ТОВ "УКРАВТОХІМ" (код 32895983), ТОВ "НОЙС КОМПАНІ" (код 39421554), ТОВ "КАДВАЙЛ" (код 39617358), ОСОБА_6" (код 39725122), ТОВ "ІНСПІРЕЙШН" (код 40319337), ТОВ "АВАНІС" (код 40415580), ТОВ "УКРТРЕЙД." (код 40343574), ТОВ "РУД ТРЕЙД" (код 39996676), ТОВ "ЕМОУШЕН" (код 38350226), ТОВ "ФУЛЛТІТ" (код 40281141), ТОВ "ОЛАНДІС-ГРУП" (код 40672642), ТОВ "КОМРЕЙД ЛТД" (код 40349859), ТОВ "ВІНТЕР ПРОМ" (код 40350356), ТОВ "РІАЛАЙЗ-ПЛЮС" (код 40633708), ТОВ "БК "БМІ" (код 40490579).

У зв’язку з викладеним можна припустити, що зазначені підприємства фактично не отримували товарно-матеріальні цінності, операції з придбання ТМЦ є фіктивними та безтоварними і оформлювались з метою транзиту грошових коштів та формування штучного податкового кредиту з ПДВ.

В ході збору матеріалів, встановлено чітку підпорядкованість директорів, засновників та працівників ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М» ОСОБА_3, який віддає накази та здійснює фактичне керування фінансовою діяльністю підприємств, податкова звітність підприємств в електронному вигляді відправляється з комп’ютера, розташованого в офісному приміщенні ОСОБА_3 Також, ОСОБА_3 та ОСОБА_4 проводять переговори з контрагентами від імені ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М».

Таким чином, ОСОБА_3 протягом 2015-2016 років, діючи умисно з корисливих мотивів, реалізував хімічну продукцію на адресу СГД та інших громадян без документального оформлення таких операцій на загальну суму 13 439 713,50 грн. Враховуючи, що протягом 2014-2016 рр. ОСОБА_3 був зареєстрований фізичною особою-підприємцем, платником податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, останній був зобов’язаний задекларувати отримані доходи, нарахувати та сплатити ПДВ в сумі 2 239 952 грн. та ПДФО в сумі 2 015 957 грн.

Факт порушення та збитки підтверджено дослідженням управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області «10/12-32-16 від 13.04.2017 р.

Розслідуванням встановлено, що керівник ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) має безпосереднє відношення до організації та вчинення ухилення від сплати податків по кримінальному провадженню № 32017130000000014 від 26.04.2017 року.

ОСОБА_3 використовує банківські рахунки та корпоративні картки, що знаходяться в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, для подальшого перерахування або переведення в готівку грошових коштів отриманих при вчиненні злочину, у зв’язку з чим, є підстави вважати, що документи юридичної справи ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), у тому числі: картки із зразками печатки та підписів, договори на відкриття рахунків, обслуговування, договори на обслуговування рахунків за програмою «Клієнт-Банк», довіреності на представництво інтересів підприємства в установах банків, інших договорів, додатків до них, та інформація про рух грошових коштів по рахунках, які належать або знаходяться в користуванні ОСОБА_3 та відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851) за період з 01.01.2015 по 30.01.2019 р.р., із вказівкою: дати операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунок за зазначений період, у паперовій формі та на електронному носії інформації, прізвищ ім’я по-батькові осіб, які вносили грошові кошти на рахунок, які можуть перебувати у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851). Вказані речі та документи мають значення для встановлення обставин находження та перерахування грошових коштів по рахунку, а також осіб, які фактично розпоряджалися рахунком. Вказані відомості планується використати як докази. Іншими способами довести зазначенні обставини не надається можливим.

У клопотанні ставиться питання про надання тимчасового доступу з подальшим вилученням документів, які перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, а саме: інформацію стосовно банківських рахунків, які належать ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), та які використовуються ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2015 по момент винесення ухвали із зазначенням та відображенням номерів банківських рахунків та наданням реєстру руху коштів по банківських рахунках на паперових носіях за період з 01.01.2015 по момент винесення ухвали з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах суб’єкта, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунки за зазначений період; юридичні справи клієнта ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), які містять договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки підприємства, матеріали проведеного фінансового моніторингу по вказаному клієнту, наявні бухгалтерські, цивільно-правові та інші документи або їх копії, які надавалися ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) при здійсненні операцій з надходження на належні або ті, що використовуються ним банківські рахунки та подальшого перерахування або використання грошових коштів.

У судовому засіданні слідчий Денисенко Н.О. клопотання підтримала, підтвердила доводи, викладені у клопотанні на його обґрунтування, просила суд клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження № 32017130000000014 від 26.04.2017, що обґрунтовують клопотання, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що відомості, що містяться у вказаних документах, які містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів.

Разом з цим, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження в порушення вимог п. 7 ч. 2 ст. 160, ч. 7 ст. 163 КПК України у клопотанні не обґрунтована необхідність вилучення інформації в електронному та паперовому вигляді, а в судовому засіданні не доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, у зв’язку з чим вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів лише з можливістю їх копіювання.

Слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов’язувати особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, надавати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

Також, відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 164 КПК України слідчий суддя для досягнення мети отримання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю, визначає період часу, що не виходить за межі періоду події, яка вказана у клопотанні сторони кримінального провадження по день подання клопотання до суду, а саме: з 01.01.2015 року по 06.02.2019 року.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати прокурору прокуратури Луганської області ОСОБА_2, прокурору Литвинюку Олександру Васильовичу, прокурору Гоянцю Юрію Михайловичу; співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_7; заступнику начальника першого ВРКП ОСОБА_8; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_11; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_12; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 4, а саме до:

- інформації стосовно банківських рахунків, які належать ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та які використовуються ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) за період з 01.01.2015 по 06.02.2019 із зазначенням та відображенням номерів банківських рахунків та наданням реєстру руху коштів по банківським рахункам за період з 01.01.2015 по 06.02.2019 з розшифровкою по кредитових і дебетових платежах суб’єкта, із зазначенням дати та часу операції, найменувань банків кореспондентів із вказівкою МФО, номерів рахунків, найменувань і кодів ЄДРПОУ клієнта й контрагентів, призначення та суми платежу, суми зарахованих та перерахованих (знятих) грошових коштів на рахунки за зазначений період;

- юридичних справ клієнта ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), які містять договори банківського і касового обслуговування, договори відкриття рахунків з додатками до них, картки зі зразками підписів керівника та відбитків печатки підприємства, матеріали проведеного фінансового моніторингу по вказаному клієнту, наявні бухгалтерські, цивільно-правові та інші документи або їх копії, які надавалися ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) при здійсненні операцій з надходження на належні або ті, що використовуються ним банківські рахунки та подальшого перерахування або використання грошових коштів.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз’яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І. С. Посохов