Ухвала суду № 79832776, 07.02.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/861/19

ун. № 759/2448/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва П'ятничук І.В., при секретарі Медвідчук В.В., розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Бойко Б.В. про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100080000031 від 03.04.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч. 1 ст.205, ч.1 ст. 205-1, ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

07.02.2019 р. С Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції Бойко Б.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим Прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Дроновим Ю.П. про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) та провести виїмку в АТ «КIБ» (МФО 322540), з метою вилучення оригіналів (в разі відсутності оригіналів надати завірені належним чином їх копії) документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) по рахунках №26050001014339, №26002101014339, №26006000014339 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали.

Восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100080000031 від 03.04.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч. 1 ст. 205, ч.1 ст. 205-1, ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 у вересні 2017 році на прохання невстановлених слідством осіб, придбала за грошову винагороду у розмірі 5000 грн. суб'єкт господарської діяльності ТОВ «Лайтнінг Групп» (код ЄДРПОУ 41315092) без мети ведення господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

Проведеними слідчими діями встановлено, що у ТОВ «Лайтнінг Групп» відсутні трудові ресурси, офісне, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитана як свідок засновник, директор, головний бухгалтер (в одній особі) ТОВ «Лайтнінг Групп» ОСОБА_3, показала, що ніякого відношення до перереєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення будь яких операцій вказано товариства не має, товариство зареєструвала за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Крім того з метою мінімізації податкових зобов'язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб'єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092), шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов'язань. В свою чергу, ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) документально відображає реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов'язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Таким чином, невстановлені слідством особи за допомогою ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) лише документально відображають реалізацію товарів, робіт послуг. Тому правочини, укладені підприємствами реального сектору економіки з ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) не створюють юридичних наслідків, а первинні документи, складені та підписані, в ході виконання наведених вище нікчемних правочинів, не можуть братися до уваги.

В результаті чого, суб'єкти реального сектору економіки використовуючи реквізити ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) штучно завищують власні валові витрати та формують податковий кредит від казаного підприємства, лише документально відображаючи купівлю-продаж товарів та послуг.

Разом з цим, використовуючи транзитно-конвертаційне підприємство ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092), невстановлені слідством особи здійснюють незаконне переведення безготівкових коштів у готівку шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Також досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи, які фактично здійснюють незаконну діяльність ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) використовують банківські рахунки вищевказаного підприємства з метою транзиту злочинних грошових коштів отриманих від протиправної діяльності суб'єктів діючого сектору економіки.

Встановлено, що ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) має банківські рахунки №26050001014339, №26002101014339, №26006000014339 відкриті в АТ «КIБ» (МФО 322540).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «КIБ» (МФО 322540), зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092).

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточний рахунок ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунку ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) з підприємствами контрагентами.

До суду слідчим надано заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику службових осіб АТ «КIБ» (МФО 322540), у зв'язку з тим, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідної інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) в банківській установі.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати слідчому тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Бойко Б.В. про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100080000031 від 03.04.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч. 1 ст.205, ч.1 ст. 205-1, ч. 1 ст. 205 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Бойку Богдану Васильовичу, Войцеховській Марині В’ячеславівні, Мартинюку Павлу Володимировичу, Блинову Олександру Сергійовичу тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) та провести виїмку в АТ «КIБ» (МФО 322540) (з можливістю вилучення їх копій), документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахунках ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) по рахунках №26050001014339, №26002101014339, №26006000014339 з моменту відкриття розрахункового рахунку по дату оголошення ухвали, а саме:

-юридичну справу ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття поточних рахунків №26050001014339, №26002101014339, №26006000014339 карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємства ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) №26050001014339, №26002101014339, №26006000014339;

-відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ «Лайтнінг Групп» (код 41315092) рахунки №26050001014339, №26002101014339, №26006000014339;

-ІР-адреси.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя П'ятничук І.В.