YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Херсонська область

/

Херсонський міський суд Херсонської області

Ухвала суду № 79729223, 11.02.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Дата ухвалення

11.02.2019

Номер справи

766/16025/18

Номер документу

79729223

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа №766/16025/18

н/п 1-кс/766/2148/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

11.02.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря Головчиної А.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл слідчому з ОВС відділу розслідувань кримінальних проваджень старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, або за його дорученням оперативним співробітникам оперативного управління Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 300465): м. Київ вул. Госпітальна, 12-г, з можливістю їх вилучення у Херсонському обласному управлінні АТ «Ощадбанк» м. Херсон (МФО 352457): м. Херсон, вул. Суворова, 26, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам №26000300632221, №26055300632221( валюта: 980 – Гривня), №26009301632221 (валюта: 840 – ОСОБА_1 США), №26009301632221 (валюта: 978 – ЄВРО), в Херсонське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Херсон (МФО 352457), які належать МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.11.2018 р.

- документи юридичної справи МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- видаткові ордері, касові чеки про отримання службовими особами МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через каси Херсонське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Херсон (МФО 352457), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

- угоди та інші документи, на підставі яких МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Розгляд клопотання слідчий просив провести без представників банківської установи, у зв’язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, 1 ст.358 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586) та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб’єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М'ясна Імперія» (зареєстровано рішенням Херсонської міської ради Херсонської області від 16.12.2016 №14991020000019953. Місцезнаходження суб'єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Херсон, с.м.т. Антонівка, вул. 23-я Східна, буд.43-В, основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017-2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (код ЄДРПОУ 32853429), ФГ «Екофарм» (код ЄДРПОУ 41664920), ФГ «Козачок-С» (код ЄДРПОУ 34558707), ТОВ «Агроюніт Захід» (код ЄДРПОУ 39893474) та в подальшому здійснює їх забій. М'ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м’ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ «М’ясна Імперія», за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м’яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія», код ЄДРПОУ 40629602, ТОВ «Вест Вудсток», код ЄДРПОУ 40748077, ТОВ «Вест ОСОБА_6», код ЄДРПОУ 41535149) та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп», код ЄДРПОУ 41412931, ТОВ «Фармлорінс», код ЄДРПОУ 40006275, ТОВ «Дінер Тайм», код ЄДРПОУ 41495798, ТОВ «Мерліон Центр», код ЄДРПОУ 41582246, ТОВ «Алерс Груп», код ЄДРПОУ 41630865, ТОВ «Еліт Плюс 2017», код ЄДРПОУ 41705379, ТОВ «Мобілайн Груп», код ЄДРПОУ 41479404, ТОВ «Альпарі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40532220, ТОВ «Тінвас», код ЄДРПОУ 41141244) у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізапція продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м’ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Згідно даних ІС «Архів електронної звітності» Київські підприємства здають звітність в електронному вигляді з однієї і тієї ж ІР-адреси. Вказане стосується і Львівських підприємств. Крім того, відповідно до ЄРПН відсутні дані про транспортування продукції в адресу покупців

Крім того, в адресу ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі надійшла узагальнена податкова інформація від 08.06.2018 №71/13-01-12-31/41535419 стосовно ТОВ «Вест ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 41535149) по взаєморозрахунках із ТОВ «М’ясна Імперія» (код ЄДРПОУ 41034586), згідно з висновками якої не підтверджено реальність здійснення зазначених господарських операцій на суму ПДВ 1 051 768,51 грн.

Додатково ТОВ «М’ясна Імперія» протягом грудня 2017 – січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) шляхом документування реалізації м’яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) працювало за схемою ТОВ «М’ясна Імперія», тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб’єктам господарювання реального сектору економіки. Фактично діяльністю МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» керує засновник підприємства – ОСОБА_7 (інд.код НОМЕР_1).

Крім того, за результатами проведеного дослідження (висновок спеціаліста ОСОБА_8 від 14.08.2018 №30) встановлено, що реальні операції з постачання м’яса даним контрагентом відсутні, ймовірне завищення суми податкового кредиту ТОВ «Аміне Груп» (код ЄДРПОУ 41412931), ТОВ «Фармлорінс» (код ЄДРПОУ 40006275), ТОВ «Дінер Тайм» (код ЄДРПОУ 41495798), ТОВ «Мерліон Центр» (код ЄДРПОУ 41582246), ТОВ «Алерс Груп» (код ЄДРПОУ 41630865), ТОВ «Еліт Плюс 2017» (код ЄДРПОУ 41705379), ТОВ «Мобілайн Груп» (код ЄДРПОУ 41479404), ТОВ «Альпарі Трейдінг» (код ЄДРПОУ 40532220), ТОВ «Тінвас» (код ЄДРПОУ 41141244), ТОВ «Фрутарія» (код ЄДРПОУ 40629602), ТОВ «Вест Вудсток» (код ЄДРПОУ 40748077), ТОВ «Вест ОСОБА_6» (код ЄДРПОУ 41535149) за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ «М’ясна Імперія» за період з 01.02.2018 по 30.06.2018 становить 5 106 419,56 грн.

В ході досудового слідства встановлено, що на ім’я МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) відкрито рахунки:

АБ «Сбербанк» (МФО 320627) №26057013059285, №26002013059285, №26001000159285 (валюта: 980 – Гривня);

Херсонське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Херсон (МФО 352457) №26000300632221, №26055300632221 ( валюта: 980 – Гривня), №26009301632221 (валюта: 840 – ОСОБА_1 США), №26009301632221 (валюта: 978 – ЄВРО);

АТ «Полтава-банк» (МФО 331489) №26006130374001 (валюта: 980 – Гривня), 26006130374001 (валюта: 840 – ОСОБА_1 США).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні Херсонське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Херсон (МФО 352457) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам №26000300632221, №26055300632221( валюта: 980 – Гривня), №26009301632221 (валюта: 840 – ОСОБА_1 США), №26009301632221 (валюта: 978 – ЄВРО), в Херсонське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Херсон (МФО 352457), які належать МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів із зазначенням їх назви, коду ЄДРПОУ, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2017 р. по 20.11.2018 р.;

- документи юридичної справи МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордері, касові чеки про отримання службовими особами МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через каси Херсонське обласне управління АТ «Ощадбанк» м. Херсон (МФО 352457), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку;

- угоди та інші документи, на підставі яких МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» (код ЄДРПОУ 21307719), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Крім того, необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході проведення яких мають бути досліджені їх оригінали.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає за необхідне отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених банківських документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю вилучення (здійснення виїмки) їх оригіналу.

Слідчий в судове засідання не з’явився, причини неявки суду не пояснив, про час і місце розгляду справи повідомлявся у встановленому законом порядку. При цьому, подав письмове клопотання, в який просив розглянути клопотання за його відсутності.

Представник банківської установи в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України. Згідно положень ч.4 ст. 107 КПК України фіксування розгляду за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим, але підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов’язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018230000000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, 1 ст.358 КК України.