Ухвала суду № 79714609, 07.02.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/2154/19

Справа № 760/2858/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 лютого 2019р. м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Вишняк М.В., при секретарі Моренко В.І.,

розглянув клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Осідака Віталія Анатолійовича про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Осідака Віталія Анатолійовича про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється розслідування за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Еркер», які у 2017-2018рр., шляхом заниження податкових зобов'язань з ПДВ ухилилися від сплати податків у значних розмірах. Крім того, службові особи зазначеного підприємства протягом 2013-2016 років умисно ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства та ПДВ на загальну суму 8 564 660 грн. що є особливо великим розміром.

06.11.2018 слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області зареєстровано кримінальне провадження №32018110000000066 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ППФ «Нове Житло». Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ППФ «Нове Житло» (код ЄДРПОУ 32885032, вид діяльності: будівництво будівель, адреса реєстрації Київська область, м. Біла Церква, вул. Маяковського 12, офіс №1), здійснюючи реалізацію майнових прав на нерухоме майно, протягом періоду 2015-2016 років, занизили податок на додану вартість на загальну суму 4 282 297 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, 17.09.2014р. службові особи ППФ «Нове Житло» підписали договір № 1-160/129 з ФОП ОСОБА_2 про реалізацію майнових прав на житлові приміщення в будинку АДРЕСА_1, за ціною від 3520 до 4519 гривень за 1 м2.

Однак, лише 25.02.2015р. службові особи ППФ «Нове Житло» підписали договір купівлі-продажу майнових прав на житлові приміщення в будинку АДРЕСА_1, з забудовником ПП «Еркер» (код за ЄДРПОУ 24881850, засновник ОСОБА_3.).

В подальшому, 27.07.2015р. службові особи ППФ «Нове житло» уклали договір № 226-Ю з Міністерством внутрішніх справ України, згідно якого ППФ «Нове Житло» (засновник ОСОБА_3, ліквідатор ОСОБА_5.) повинно у 2015 році побудувати та передати у власність 41 квартиру загальною площею 2812,5 м2, на загальну суму 38 531 250 грн., які розташовані за адресою АДРЕСА_1. Згідно даного договору 1 м2 для МВС України коштує 13 700 гривень.

Таким чином, реалізовуючи для ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1) майнові права на квартири в будинку АДРЕСА_1 за заниженою ціною в порівнянні з умовами договору, укладеному з Міністерством внутрішніх справ України, службові особи ППФ «Нове житло» ухилились від сплати податків на загальну суму 4 282 297 грн., тобто спричинили фактичне ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Крім того, ГУ ДФС у Київській області проведено планову виїзну перевірку ППФ «Нове Житло» з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р., валютного законодавства за період з 01.01.2016р. по 30.09.2016р., за результатами якої складено акт № 12/10-36/14-04/32885032 від 24.01.2017р. На підставі виявлених порушень, викладених у вказаному акті перевірки, винесено податкові повідомлення-рішення № 0014172200 від 18.04.2017р. на суму 3 907 647 грн. та № 0004261410 від 09.02.2017р. на суму 374 650 грн. На сьогоднішній день, сума податкового боргу ППФ «Нове Житло» складає 4 282 297 грн.

25.01.2019р. кримінальні провадження № 3201811008000005 та № 32018110000000066 об'єднані в одне провадження за № 3201811008000005.

Так, 02.01.2019р. в рамках розслідування кримінального провадження № 32018110000000066 проведено ряд обшуків, в ході яких вилучено комп'ютерну техніку, а саме: 1) комп'ютерний системний блок сірого кольору, на бокових частинах корпусу видавлено логотипи «VT Computers tm» розміром висотою 42 см., довжиною 48 см., шириною 18 см., на зворотній панелі наліпка з номером «28249» (виявлено під робочим столом секретаря підприємства кімнати №1); 2) комп'ютерний системний блок, монітор, клавіатура фірми «SONY» сріблястого кольору, на зворотній панелі наклейка з написами: «WINDOWS XP HOME Edition Sony corporation4-886-400 C0043-494-410-872»; 3) системний блок чорного кольору «EVEREST» SU711903 виготовлений 21.09.2016р.

У зв'язку із з'ясуванням обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою проведення повного, всебічного розслідування провадження, слідчий звернувся з клопотанням про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, яку просить доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та поставити на їх вирішення питання: 1) Чи підтверджуються документально висновки акту № 12/10-36/14-04/32885032 від 24.01.2017р. «Про результати планової виїзної перевірки Приватного підприємства фірма «Нове Житло» (код ЄДРПОУ 32885032 )з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р., валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2016р. по 30.09.2016р.», з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 32018110000000066 від 06.11.2018р.?

В судове засідання слідчий не з'явився, проте надіслав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв'язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно ст. 1 Закону України "Про судову експертизу", судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об'єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з'ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести комп'ютерно-технічну експертизу, в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчим

Керуючись ст.ст. 84, 101, 242-245, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Осідака Віталія Анатолійовича про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести судово-технічну експертизу в кримінальному провадженні № 32018110080000005 від 16.05.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

На вирішення експерта поставити питання:

1) Чи підтверджуються документально висновки акту № 12/10-36/14-04/32885032 від 24.01.2017р. «Про результати планової виїзної перевірки Приватного підприємства фірма «Нове Житло» (код ЄДРПОУ 32885032 )з питань дотримання вимог податкового законодавства, за період з 01.01.2013р. по 30.09.2016р., валютного та іншого законодавства, за період з 01.01.2016р. по 30.09.2016р.», з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 32018110000000066 від 06.11.2018р.?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок під час провадження досудового розслідування та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків.

Висновок експерта надати старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Осідаку Віталію Анатолійовичу.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Вишняк