Ухвала суду № 79698323, 31.01.2019, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/59/19 1-кс/335/240/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю секретаря судового засідання Ровенської В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, погодженого прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018080000000076 за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756) за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідування стали матеріали документальної перевірки, проведеної контролюючим органом.

Управлінням аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» за період з 01.01.2014 по 30.06.2017. Результати документальної перевірки оформлені актом від 26.09.2017 №542/08-01-14-02/30505756.

По результатах проведеної документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Ексім Трейд» прийняті наступні податкові повідомлення-рішення ГУ ДФС у Запорізькій області: податкове повідомлення – рішення №0013331402 від 12.10.2017 з податку на прибуток на суму грошового зобов’язання у розмірі 2 120 411 грн.; податкового повідомлення – рішення №0013341402 від 12.10.17 з податку на додану вартість на суму грошового зобов’язання у розмірі 57 779 грн. Всього податків на суму 2 178,2 тис. грн.

ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» зазначені податкові повідомлення-рішення №0013331402, №0013341402 від 12.10.2017 оскаржені в судовому порядку.

Рішенням Запорізького окружного адміністративного суду від 08.05.2018 у справі №808/421/18 позов задоволено частково. Скасоване податкове повідомлення-рішення від 12.10.17 №0013341402 з податку на прибуток. У задоволенні решти позовних вимог відмовлено.

Постановою третього апеляційного адміністративного суду від 27.11.2018 у справі №808/421/18 апеляційна скарга ГУ ДФС у Запорізькій області задоволена. Рішення Запорізького окружного адміністративного суду від 08.05.2018 у справі №808/421/18 скасоване.

На теперішній час ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» має податковий борг зі сплати податку на прибуток і ПДВ, а також пені у зв’язку з визначенням контролюючим органом грошових зобов’язань.

При здійсненні досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756) у період 2014-2016 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно ухилились від сплати податків, шляхом відображення в податковому обліку та податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб’єктів господарювання ТОВ «Полікс» (код ЄДРПОУ 32713558), ТОВ «Український капітал» (код ЄДРПОУ 30195512), ТОВ «Протей Груп» (код ЄДРПОУ 38905326), а також подвійного завищення складу витрат та заниження фінансового результату з податку на прибуток по результатам взаємовідносин з ТОВ «Дівіта» (код ЄДРПОУ 38061227), ФОП ОСОБА_3М (РНОКПП НОМЕР_1) та завищення складу податкового кредиту з податку на додану вартість по результатам взаємовідносин у тому числі з іншими суб’єктами господарювання, що призвело до ненадходження бюджету податку на прибуток у розмірі 2 120 411 грн., податку на додану вартість у розмірі 57 779 грн., всього на загальну суму 2 178 190 грн., що є великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення вказаних операцій службові особи та/або представники ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» використовують банківський рахунок №26001001000153 (українська гривня), відкритий в АТ «Мотор-Банк» (МФО 313009)..

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, слідчий просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ із можливістю вилучення документів про використання банківських рахунків ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756), а саме: №26001001000153 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 30.06.2016, які знаходяться у володінні АТ «Мотор-Банк» (МФО 313009), за адресою: 69068, м. Запоріжжя, пр. Моторобудівників, 54-Б.

Перевіривши матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому, вважаю, що клопотання в частині тимчасового доступу до оригіналів документів зазначених в клопотанні підлягає задоволенню, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Разом з тим, не доведено необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів, та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів. Також не доведено, що для досягнення вказаної слідчим у клопотанні мети необхідні саме оригінали документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, дозвіл на тимчасовий доступ до документів про використання банківських рахунків ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756), а саме: №26001001000153 (українська гривня) за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, які знаходяться у володінні АТ «Мотор-Банк» (МФО 313009), що розташоване за адресою: 69068, м. Запоріжжя, пр. Моторобудівників, 54-Б, а саме:

1.1 Копій в електронному вигляді розгорнутого руху коштів із зазначенням дати проведення операції, назви та коду ЄДРПОУ контрагента, банку контрагента, суми та призначення платежу по рахунку №26001001000153 (українська гривня).

1.2 Карток із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд».

1.3 Справи юридичного оформлення рахунків, у тому числі договори на відкриття і обслуговування рахунків ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд», у тому числі реєстраційних документів, наказів про призначення службових осіб, доручення від імені підприємств, анкети, копії паспортів осіб, які мали право розпорядження грошовими коштами підприємства.

1.4. Листів, заяв та інших документів, наданих для відкриття рахунків службовими особами та/або представниками ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд».

1.5. Документів, які свідчать про отримання від працівників банку електронних карток зі зразками підписів службових осіб та/або представників ТОВ «НВФ «Ексім – Трейд».

1.6 Договори на встановлення системи “Банк-Клієнт”, акти виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт-банк».

1.7 Платіжні доручення на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях).

1.8 Грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунку №26001001000153 (українська гривня), з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В.Геєць