Ухвала суду № 79678999, 06.02.2019, Лиманський міський суд Донецької області (до 25.04.2025 - Краснолиманський міський суд Донецької області)

КП № 236/248/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.02.2019м. Лиман

Краснолиманський міський суд Донецької області у складі:

головуючого судді - Саржевської І.В.,

за участю секретаря - Олійник С.М.,

прокурора - Черевко М.І.,

підозрюваної - ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду м. Лиман клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, українки, громадянки України, раніше не судимої, яка зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 (колишня Леніна), буд. 104, та фактично мешкає за адресою: Донецька область, м. Лиман, пров. Оборони, буд. 3а,

за ч.1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

18 січня 2019 року в провадження Краснолиманського міського суду Донецької області від прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор, підозрювана ОСОБА_1 клопотання підтримали повністю і просили його задовольнити.

ОСОБА_1 обґрунтовано повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України – умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у значних розмірах, за наступних обставин:

ОСОБА_1, працюючи на посаді головного бухгалтера Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" (ЄДРПОУ 35580890) на підставі наказу № 183-к від 01.11.2016 року "Про призначення на посаду" Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу", зареєстрованого 23.11.2007 року за № 12661030004026990 юридичним департаментом Маріупольської міської ради за юридичною адресою: Донецька область, м. Лиман, вул. Зелений Гай, буд. 16 "а", перебуває на податковому обліку у Слов'янській ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області (Лиманське відділення) з 03.12.2007 року та є платником податку на доходи фізичних осіб та платником військового збору, як службова особа підприємства на підставі положень Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" № 996-14 від 16.07.1999 року та посадових інструкцій головного бухгалтера Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" від 2011 року, являючись відповідальною за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальною за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, перебуваючи за юридичною адресою Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу": Донецька область, м. Лиман, вул. Зелений Гай, буд. 16 "а", в звітні податкові періоди червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2017 року, згідно посадової інструкції Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" будучи відповідальною за правильне нарахування і переказ податків і зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети, умисно не перерахувала до державного бюджету податок з доходів фізичних осіб у загальному розмірі 783842,08 гривень та звітні податкові періоди травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад 2017 року умисно не перерахувала до державного бюджету військовий збір у загальному розмірі 85967,33 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначених розмірах.

Так, відповідно до податкових розрахунків сум доходу, нарахованих (сплачених) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу", наданих ОСОБА_1 до контролюючого органу - Слов'янській ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області (Лиманське відділення) протягом 2017 року, сума нарахованого податку з доходів фізичних осіб становить 783842,08 гривень, а саме: за червень 2017 року - 36546,41 грн., за липень 2017 року - 145605,88 грн., за серпень 2017 року - 147445,10 грн., за вересень 2017 року - 147687,32 грн., за жовтень 2017 року - 154607,45 грн., за листопад 2017 року - 151949,92 грн.

Однак, нараховані суми в порушення п.п. 14.1.180, п. 14.1 ст. 14, п. 54.2 ст. 54, п.п.168.1.2 та 168.1.5, п.168.1 ст. 168, п.п. е) п. 176.1 ст. 176, п.п. а) п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України , згідно якого податок на доходи фізичних осіб "сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування цього податку до бюджету" та "Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду", не були перераховані до бюджету.

Крім того, відповідно до податкових розрахунків сум нарахованого/утриманого військового збору з нарахованого доходу на користь працівників Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу", наданих ОСОБА_1 до контролюючого органу - Слов'янській ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області (Лиманське відділення) протягом 2017 року, сума нарахованого військового збору становить 85967,33 грн., а саме: за травень 2017 року - 10105,69 грн., за червень 2017 року - 12442,94 грн., за липень 2017 року - 12386,27 грн., за серпень 2017 року - 12514,20 грн., за вересень 2017 року - 12548,87 грн., за жовтень 2017 року - 13081,25 грн., за листопад 2017 року - 12888,11 грн.

Таким чином, головний бухгалтер Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" ОСОБА_1, достовірно знаючи, що податок на доходи фізичних осіб сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом та те, що оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені Податковим Кодексом для місячного податкового періоду, та достовірно знаючи про необхідність сплати військового збору при сплаті податку на доходи фізичних осіб, не перерахувала до бюджету протягом 2017 року податок н доходи фізичних осіб у сумі 783 842,08 грн. та військовий збір у сумі 85 967,33 грн.

Виходячи з вищевикладеного, головний бухгалтер Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" ОСОБА_1 фактично будучи відповідальною за правильне нарахування і переказ податків і зборів у державний, регіональний та місцевий бюджети, діючи умисно, в порушення норм діючого податкового законодавства в період часу 2017 рік не перерахувала до державного бюджету податок на доходи фізичних осіб та військовий збір у загальному розмірі 869 809,41 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету України коштів у зазначених розмірах.

Діями ОСОБА_1 завдана шкода у вигляді ненадходження до бюджету коштів від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 783 842,08 грн. та військового збору у сумі 85 967,33 грн.

Своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у значних розмірах, ОСОБА_1 вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

У погашення несплачених сум податку на доходи фізичних осіб та військового збору Лиманське виробниче управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" до притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності сплатило до бюджету 869 809,41 грн.

Вислухавши думку учасників процесу, які підтримали клопотання, дослідивши надані стороною обвинувачення письмові докази:

- витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050390000022 від 12 червня 2018 року, з якого вбачається, що службові особи Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" ЄДРПОУ 35580890 протягом 2017 року умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах;

- наказ № 183-к від 01.11.2016 року "Про призначення на посаду" Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" ОСОБА_1;

- посадову інструкцію Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу";

- податкові розрахунки сум доходу, нараховані (сплачені) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку та розрахунками військового збору Лиманського виробничого управління водопровідно-каналізаційного господарства Комунального підприємства "Компанія "Вода Донбасу" за період травень-листопад 2017 року;

- покази підозрюваної ОСОБА_1;

- висновок експерта Донецького НДІСЕ Міністерства юстиції України № 4128-4131 від 30 жовтня 2018 року;

- характеризуючі матеріали щодо особи обвинуваченої ОСОБА_1;

суд приходить до висновку, що подія кримінального правопорушення мала місце, ОСОБА_1 обґрунтовано повідомлено про підозру у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, у значних розмірах.

Матеріали провадження свідчать про те, що ОСОБА_1 вину визнала, раніше не судима, до кримінальної відповідальності не притягувалася, на обліку в медичних закладах не перебуває, вперше вчинила злочин, шкода, завдана державі її діями, повністю відшкодована, має постійне місце мешкання, де характеризується посередньо.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов'язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Частиною 2 ст. 284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом:

1) у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності;

2) якщо прокурор відмовився від підтримання державного обвинувачення, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до частини 3 статті 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадках встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність, за виключенням випадків встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності ( ч. 4 ст. 288 КПК України).

Крім того, частиною 3 ст. 314 КПК України передбачено, що у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти такі рішення:

1) затвердити угоду або відмовити в затвердженні угоди та повернути кримінальне провадження прокурору для продовження досудового розслідування в порядку, передбаченому статтями 468-475 цього Кодексу;

2) закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу;

3) повернути обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру прокурору, якщо вони не відповідають вимогам цього Кодексу;

4) направити обвинувальний акт, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру до відповідного суду для визначення підсудності у випадку встановлення непідсудності кримінального провадження;

5) призначити судовий розгляд на підставі обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру.

Таким чином, аналіз вказаних норм та наданих сторонами доказів свідчить про те, що обставин, передбачених ч. 4 ст. 288 КПК України, судом не встановлено, а тому суд вважає, що клопотання прокурора обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Речові докази у справі відсутні.

Процесуальні витрати у справі відсутні.

Керуючись ст. 284, 288 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити.

Запобіжний захід ОСОБА_1 не застосовувався.

Ухвала може бути оскаржена до Донецького апеляційного суду через Краснолиманський міський суд Донецької області протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала суду першої інстанції набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після постановлення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя -