Ухвала суду № 79651752, 06.02.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/1350/19

Провадження №1- кс/712/832/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 лютого 2019 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Мельник І.О., з участю секретаря Хоменко А.В., розглянув в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32018250000000058 від 18.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радником юстиції Бондаренко М.Ю. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До Соснівського районного суду м. Черкаси звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радник юстиції Бондаренко М.Ю. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018250000000058, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ФГ «Ружин»(код ЄДРПОУ34464090) у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до акту ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФГ «Ружин» за період з 01.07.2015 по 30.06.2018» службові особи вказаного підприємства внаслідок відображення в документах податкової звітності проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр» та за рахунок віднесення до податкового кредиту підприємства проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов'язані з його господарською діяльністю, а також внаслідок недостовірного відображення операцій з реалізації власної продукції пайовикам умисно ухилились від сплати податку на додану вартість до державного бюджету за період 2016 - 2017 років на загальну суму 2575 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ФГ «Ружин»вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ФГ «Ружин» документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно - аналітичних відомостей ДФС України ФГ «Ружин» проводило фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), щодо відображення яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження ТОВ «Зерно-трест», місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Так, під час проведення огляду юридичної адреси підприємства, а саме: м. Кропивницький, вул. Ушакова, 1-А, к. 410, ознак ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зерно-трест» не виявлено, про що складено акт про не встановлення за місцезнаходженням від 15.06.2017 №76/11-28-14-04.

Разом з цим, згідно податкової інформації від 23.06.2017 №70/11-28-14-04/38991258 встановлено, що у ТОВ «Зерно-трест» відсутня можливість фактичного здійснення господарських операцій щодо придбання та продажу товарів (робіт, послуг) у контрагентів.

Таким чином, під час досудового розслідування вказаного провадження встановлено, що ТОВ «Зерно-трест» зареєстровано без мети здійснення законної господарської діяльності.

Вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Окрім того, встановлено, що ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258) перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у Кіровоградській області.

З урахування викладеного вище, на даний час у кримінальному провадженні з метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення виникла необхідність приєднати до матеріалів кримінального провадження документи ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258) за період з 01.07.2015 по 30.06.2018, які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов'язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з реєстрації (перереєстрації) зазначеного суб'єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258), підписання та складання первинних документів, проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.

В судове засідання прокурор не з'явилася, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Клопотання підтримала в повному обсязі.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Згідно з ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися дослідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Дослідивши матеріали клопотання , суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки отримані у ході проведення тимчасового доступу до речей і документів дані і речі в сукупності з іншими зібраними доказами матимуть суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні №32018250000000058 і можуть бути використані як речові докази у ньому.

Керуючись ст.ст. 159, 163-165, 309, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області радника юстиції Бондаренко М.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали (а у разі їх відсутності з мотивованої причини, завірені належним чином копії) документів реєстраційної справи (довідки про взяття на облік платника податків, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, анкет службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, актів звірок, актів камеральних перевірок, податкових інформацій, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, договорів, щодо визнання електронних документів) та податкової звітності (податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на прибуток та всіх додатків до них, звітів за формою 1-ДФ та інших документів, в т.ч. поданих до ДПІ в електронному вигляді, шляхом їх роздрукування) ТОВ «Зерно-трест» (код ЄДРПОУ 38991258) за період з 01.07.2015 по 30.06.2018, які перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Виконання даної ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Дібрівного В.В., який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: Диптану Олександру Володимировичу, Холоденку Антону Євгеновичу, Крайнюк Руслану Олександровичу, Дремлюк Артуру Олеговичу, Охріменку Андрію Васильовичу, Гайдай Сергію Сергійовичу, Руденко Євгенії Вікторівні, Поліщук Тетяні Миколаївні, Лепському Андрію Михайловичу, Гудзь Дмитру Сергійовичу, Кравченку Максиму Володимировичу та/або іншим співробітникам ДФС.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.О.Мельник