Ухвала суду № 79625933, 05.02.2019, Оболонський районний суд міста Києва

05.02.2019 Справа № 756/566/19

Справа № 756/566/19

Провадження № 1-кс/756/251/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

5 лютого 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Пересунько Я.В., при секретарі судового засідання Гладкій Ю.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання адвоката Тананакіна Олександра Валерійовича, який діє в інтересах ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 32015100500000084 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в:

У січні 2019 року адвокат Тананакін О.В. звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до документів, які зберігаються у володінні Головного управління ДФС у Донецькій області, що за адресою: м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії, 114).

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32015100500000084 за підозрою ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів за ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 209 КК України.

Відповідно до повідомленої ОСОБА_2 підозри вчинення ОСОБА_2 у складі організованої групи разом із ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 умисних протиправних діянь, щодо фіктивного підприємництва ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202), ТОВ «Медіогранд» (код ЄДРПОУ 40190594), ТОВ «Емексі» (код ЄДРПОУ 40190510), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та заподіяло велику матеріальну шкоду державі, підтверджується результатами податкових перевірок.

Відповідно до акта Артемівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 16.06.2016 № 91/14/25099117 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Бахмутський аграрний союз» (код ЄДРПОУ 25099117)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення п.п. 14.1.191 п. 14.1, п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження ПДВ на суму 20 140 грн.

Відповідно до акта Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1622/15-01-13507924 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дисса» (код ЄДРПОУ 13507924) з питань дотримання вимог податкового законодавства України, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 137.1 ст. 137, ст. 135 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 141 444, 4 грн., в тому числі по періодах: 2015 рік - 141 444, 4 грн.;

- п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в результаті чого встановлено заниження ПДВ на загальну суму 157 153, 58 грн., в тому числі липень 2015 року - 92 904, 75 грн., серпень 2015 року - 44 748, 83 грн., вересень 2015 року - 19 500, 00 грн.

Відповідно до акта Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1623/15-01-30354113 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Установи охорони здоров'я - санаторій «Святі гори» (код ЄДРПОУ 30354113)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 встановлено порушення:

- п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 138.1.1. п. 138.1, п. 138.2, п . 138.4 ст.138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено завищення від'ємного значення об'єкта оподаткування з податку на прибуток станом на 31.12.2014 - 678 500 грн., станом на 31.12.2015 - 678 500 грн.;

- п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, п. 198.1, п. 198.2, п 198.3 ст. 198, п.п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податкового зобов'язання з ПДВ на загальну суму 135 160 грн., в тому числі за лютий 2014 року на суму 67 580 грн., за березень 2014 року на суму 67 580 грн.

Разом з тим, як зазначає адвокат Тананакін О.В. у клопотанні, повідомлення про підозру ОСОБА_2 не містить відомостей щодо узгодження даних податкових зобов'язань платниками податків, щодо яких проводились такі перевірки, та не містить відомостей про результати судового оскарження податкових повідомлень - рішень, винесених податковим органом за наслідками таких перевірок, що може суттєво впливати на повноту дослідження доказів у кримінальному провадженні.

Доступ до документів, зазначених у клопотанні надасть можливість встановити важливі обставини справи, встановити вину або невинуватість ОСОБА_2 в даному кримінальному провадженні і відомості, які містяться у зазначених в клопотанні документах, у подальшому, можуть бути використані як докази.

У судове засідання адвокат Тананакін О.В. не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Прокурор Власов І.В. у судове засідання не з'явився, про день, час та місце судового розгляду повідомлявся належним чином; 5 лютого 2019 року подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя робить наступні висновки.

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 цієї статті передбачено, що слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Документи, до яких адвокат просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але такі містять охоронювану законом таємницю (ст. 161 КПК України).

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32015100500000084 за підозрою ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у вчиненні злочинів за ч. 3 ст. 27, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 200, ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 191 КК України.

Із змісту повідомленої ОСОБА_2 підозри випливає, що вчинення ОСОБА_2 у складі організованої групи разом із ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 умисних протиправних діянь щодо фіктивного підприємництва ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202), ТОВ «Медіогранд» (код ЄДРПОУ 40190594), ТОВ «Емексі» (код ЄДРПОУ 40190510), з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та яке заподіяло велику матеріальну шкоду державі - підтверджується результатами податкових перевірок.

Оскільки отримання тимчасового доступу до документів в рамках кримінального провадження за фактом створення групою осіб фіктивного підприємництва з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно та заподіяло велику матеріальну шкоду державі, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а отримати дані в інший спосіб - неможливо, то клопотання адвоката підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Клопотання адвоката Тананакіна Олександра Валерійовича, який діє в інтересах ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати адвокату Тананакіну Олександру Валерійовичу, який діє в інтересах ОСОБА_2, тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Донецькій області (87526, м. Маріуполь, вул. 130-ї Таганрозької дивізії, 114) та містять податкову інформацію про те, чи виносились податкові повідомлення-рішення та які результати їх оскарження в судовому або адміністративному порядку:

1)відповідно до акта Артемівської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 16.06.2016 № 91/14/25099117 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Бахмутський аграрний союз» (код ЄДРПОУ 25099117)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), TOB «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), TOB «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

2)відповідно до акта Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1622/15-01-13507924 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Дисса» (код ЄДРПОУ 13507924)» з питань дотримання вимог податкового законодавства України, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015;

3)відповідно до акта Слов'янської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області від 30.05.2016 № 1623/15-01-30354113 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Установи охорони здоров'я - санаторій «Святі гори» (код ЄДРПОУ 30354113)» з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо нарахування та сплати податку на прибуток та ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ «Вілс ЛТД» (код ЄДРПОУ 39336972), ТОВ «Тарсан ЛТД» (код ЄДРПОУ 39085207), ТОВ «БК «Седес» (код ЄДРПОУ 39238695), ТОВ «Продінвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 39082955), ТОВ «Прод Опт Продукт» (код ЄДРПОУ 39567957), ТОВ «Конструктив Компані» (код ЄДРПОУ 39872061), ТОВ «Кепіталс Груп» (код ЄДРПОУ 39621694), ТОВ «Бігнікс» (код ЄДРПОУ 40003280), ТОВ «Блюбері Продакшн» (код ЄДРПОУ 39213450), ТОВ «Лерос» (код ЄДРПОУ 39844228), ТОВ «Штовар Україна» (код ЄДРПОУ 38745119), ТОВ «Автозапчастина Ойл» (код ЄДРПОУ 37587877), ТОВ «Апреліус» (код ЄДРПОУ 39689202) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Тимчасовий доступ до документів надати, шляхом надання можливості адвокату Тананакіну Олександру Валерійовичу зробити копії документів з відповідною інформацією.

Строк дії ухвали - до 5 березня 2019 року включно.

Виконання ухвали покласти на адвоката Тананакіна Олександра Валерійовича.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько