Ухвала суду № 79600044, 24.01.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/1134/19

Провадження № 1-кс/761/1280/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігуна Дмитра Андрійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Д.А., по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва Буковчаник С.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196).

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) у період 2016-2018 років, діючи умисно та протиправно, під час визначення об'єкту оподаткування відобразили результати документально оформлених операцій по отриманню ТМЦ від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», задіяних в ланцюгу постачальників, а саме: ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «ТК-Основа», ТОВ «Ін Пас Бізнес», ТОВ «ТД «Сіті-Груп», ТОВ «Інпром плюс», ТОВ «Інтер Прайм Груп», ТОВ «Лотрекс Детрейд», у зв'язку з чим, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ухились від сплати податків на загальну суму 4 616 858 грн.

Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ «Медикавет-1» по придбанню товарів (Медсултан; Тіломед; Алвітал; Медіквінол; (Ветер. Ліки) у підприємств ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ", ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ". Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово - господарські операції здійснювались без націнки тобто без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).

В ході досудового розслідування було перевірено по ланцюгу постачання ТМЦ придбання вказаної продукції. В ході аналізу встановлено, що безпідставно сформований податковий кредит ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан» формується від підприємств, у яких відсутне придбання вказаної групи товарів, тобто, на яких відбувається повна підміна номенклатури товару.

Вказані порушення підтверджуються аналітичним висновком №27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження допитано в якості свідка ОСОБА_5, яка надала покази, що немає відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449) та ОСОБА_6, яка надала покази, що немає відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (ЄДРПОУ 41099109).

Первинні документи ТОВ «Медикавет-1» по взаємовідносинам з ТОВ «Лан Ком Трейд» (код ЄДРПОУ 40944977), ТОВ «Ікан» (код ЄДРПОУ 40465144), ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ" (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ" (код ЄДРПОУ 41654708), ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449) та ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (код ЄДРПОУ 41099109) містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, та встановлення нового факту ухилення від сплати податків в період з 2016 по 2018 років, а саме: фінансово-господарські договори, свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення хто саме укладав, дату укладення, предмет, період дії, де укладався, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; специфікації до договорів, свідчать про ідентифікаційні ознаки робіт (послуг), встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали фінансово-господарські договори, встановити осіб, які виконували вказані роботу, транспорт та інше.

06.09.2018 Шевченківським районним судом м. Києва отримано ухвалу на проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Медикавет-1» » (ЄДРПОУ 40433196) та ТОВ «Лан Ком Трейд» (ЄДРПОУ 40465144), ТОВ «ІКАН» (ЄДРПОУ 40944977).

05.10.2018 оперативним співробітником ОУ ГУ ДФС у м. Києві на виконання доручення слідчого СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві для проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та ТОВ «Лан Ком Трейд» (ЄДРПОУ 40465144), ТОВ «ІКАН» (ЄДРПОУ 40944977) здійснено виїзд за адресою юридичної реєстрації ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196). В результаті виїзду виконати ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва не вдалося за можливе, так як службовими особами ТВО «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) надано копію протоколу обшуку від 25.04.2018, згідно якого встановлено, що документи які зазначені в ухвалі на проведення тимчасового доступу до речей та документів, вилучені співробітниками СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області в ході проведення обшуку.

В результаті вищевикладеного на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області направлено запит щодо надання доступу до документів, а саме до документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та ТОВ «Лан Ком Трейд» (ЄДРПОУ 40465144), ТОВ «ІКАН» (ЄДРПОУ 40944977), які були вилученні протоколом обшуку від 25.04.2018.

На вищезазначений лист від СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області отримано лист-відповідь в якому зазначено, що кримінальне провадження №32018270000000027, в рамках якого вилучені вищезазначені документи ТОВ «Медикавет-1», закрито 03.09.2018 на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України. Крім того речі, предмети та документи вилученні під час проведення обшуків у кримінальному провадженні №32018270000000027 поверну їх власникам.

В подальшому в ході досудового розслідування кримінального провадження слідчим СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві 25.10.2018 винесено та оголошено постанову про витребування документів у службових осіб ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) з приводу фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Лан Ком Трейд» (код ЄДРПОУ 40944977), ТОВ «Ікан» (код ЄДРПОУ 40465144), ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ" (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ" (код ЄДРПОУ 41654708), ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449) та ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (код ЄДРПОУ 41099109).

12.11.2018 від службових осіб ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) надійшов лист, в якому було зазначено, що вказані в постанові від 25.10.2018 документи будуть надані виключно на підставі ухвали слідчого суді або суду.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, окрім того, вилучення оригіналів документів необхідне для проведення експертного дослідження.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають у ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме оригіналів вказаних слідчим у клопотанні документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігуна Дмитра Андрійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Пігуну Дмитру Андрійовичу, право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), а саме: документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та ТОВ «Лан Ком Трейд» (код ЄДРПОУ 40944977), ТОВ «Ікан» (код ЄДРПОУ 40465144), ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ" (код ЄДРПОУ 41656443), ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ" (код ЄДРПОУ 41654708), ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449), ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (код ЄДРПОУ 41099109) за період з 01.01.2016 по 24.01.2019, а саме: договори з додатками, специфікації до них, податкові накладні, накладні, рахунки-фактури, платіжні доручення, акти виконаних робіт, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, залізничні квитанції, висновків експертів, сертифікати якості (відповідності) на використовувані при взаємовідносинах ТМЦ, сертифікати про кваліфікацію осіб задіяних при виконанні робіт, надані контрагентом дозвільні документи на проведення господарської діяльності, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 631 (розрахунки з постачальниками і підрядниками), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), картки складського обліку, документи за результатами проведення інвентаризацій, копії сторінок журналів видачі довіреностей, векселі, акти прийому-передачі векселів, договори та первинні бухгалтерські документи про походження товару та оригінали бухгалтерських документів по фінансово-господарським взаємовідносинам за вказаний період.

ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) (його службовим особам), забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов'язаний пред'явити ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), її та залишити опис документів, які були вилучені, а ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) (його службові особи) в порядку ч.4 ст. 165 КПК України має право вимагати залишення копій вилучених документів.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.