Ухвала суду № 79599930, 24.01.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/2894/19

Провадження № 1-кс/761/2418/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Осаулов А.А., при секретарі Вольда М.А., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігуна Дмитра Андрійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) стосовно клієнта ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Пігун Д.А., по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва Буковчаник С.В., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх копій, які знаходяться у АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) стосовно клієнта ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196).

Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) у період 2016-2018 років, діючи умисно та протиправно, під час визначення об'єкту оподаткування відобразили результати документально оформлених операцій по отриманню ТМЦ від підприємств, які мають ознаки «фіктивності», задіяних в ланцюгу постачальників, а саме: ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ «Тера Гарант», ТОВ «ТК-Основа», ТОВ «Ін Пас Бізнес», ТОВ «ТД «Сіті-Груп», ТОВ «Інпром плюс», ТОВ «Інтер Прайм Груп», ТОВ «Лотрекс Детрейд», у зв'язку з чим, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, ухились від сплати податків на загальну суму 4 616 858 грн.

Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ «Медикавет-1» по придбанню товарів (Медсултан; Тіломед; Алвітал; Медіквінол; (Ветер. Ліки) у підприємств ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан», ТОВ "ЛАЙТ ТАЙМ", ТОВ "БІЗНЕС ГОРИЗОНТИ". Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово - господарські операції здійснювались без націнки тобто без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).

В ході досудового розслідування було перевірено по ланцюгу постачання ТМЦ придбання вказаної продукції. В ході аналізу встановлено, що безпідставно сформований податковий кредит ТОВ «Лан Ком Трейд», ТОВ «Ікан» формується від підприємств, у яких відсутне придбання вказаної групи товарів, тобто, на яких відбувається повна підміна номенклатури товару.

Вказані порушення підтверджуються аналітичним висновком №27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018.

Також в ході досудового розслідування кримінального провадження допитано в якості свідка ОСОБА_6, яка надала покази, що немає відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ "СТІК-ЛЕГЕНД" (код ЄДРПОУ 41100449) та ОСОБА_7, яка надала покази, що немає відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Травента Фемелі» колишня назва ТОВ «Фарел Студіо» (ЄДРПОУ 41099109).

За сукупністю вищевикладених матеріалів, не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та вищезазначеними контрагентами-продавцями. Таким чином, відбувалось лише документальне відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, без їх проведення в дійсності.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) має діючі поточні розрахункові рахунки, відкриті в наступних банках: АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) за №26000548418 та 26009548408; Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) за №26007052663899 та № 26007052648795.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (копії документів юридичної справи ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), за період з 01.01.2016 по теперішній час.

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Слідчий у судове засідання не з'явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів документів та інформації, що містять охоронювану законом таємницю, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в документах та перебувають в АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) стосовно клієнта ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду та містять інформацію про перерахунок грошових коштів підприємству з ознаками фіктивності та осіб, що мають доступ до управління рахунками та місць розташування комп'ютерної техніки з системами «Клієнт банк».

За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій вказаних документів за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212 КК України.

Проте, слідчим в переліку документів, до яких необхідно надати тимчасовий доступ, зазначено «інші документи», без будь-якої конкретизації даних понять, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, та позбавляють суд можливості визначити обсяг інформації та документів, які будуть надані за ухвалою слідчого судді, а тому клопотання в цій частині не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Пігуна Дмитра Андрійовича, внесене по кримінальному провадженню за №32018100000000041 від 14.03.2018, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) стосовно клієнта ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС слідчого відділу розслідування особливо важливих кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві Пігуну Дмитру Андрійовичу право тимчасового доступу до документів (інформації) з можливістю вилучення їх копій, які перебувають у АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) стосовно клієнта ТОВ «Медикавет-1» (ЄДРПОУ 40433196), а саме, документів, які стосуються відкриття й обслуговування наступних банківських рахунків та перебувають у володінні службових осіб наступних банківських установ: АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805) за №26000548418 та 26009548408; Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) за №26007052663899 та № 26007052648795, за період 01.01.2016 по 31.12.2018, а саме:

? копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання, грошових коштів по вказаних рахунках, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

?інформацію, щодо залишку (розміру) грошових коштів, які находяться на зазначених рахунках на час виконання ухвали суду;

?справ з юридичного оформлення вказаних рахунків, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

?виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

?заяв на отримання чекових книжок, платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів) по рахунках підприємства;

?документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

?вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.

Службовим особам АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ» (МФО 380805), Філія «Розрахунковий Центр» АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО: 320649) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання копій вищевказаних документів (інформації).

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: Осаулов А.А.