Ухвала суду № 79593985, 04.02.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

Справа № 712/1427/19

Номер провадження1-кс/712/884/19

04 лютого 2019 року м.Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду міста Черкаси Марцішевська О.М., за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_1, прокурора Бондаренко М.Ю., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32018250000000058 від 18.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про розкриття банківської таємниці та тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радник юстиції ОСОБА_2 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018250000000058, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.12.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ФГ «Ружин»(код ЄДРПОУ34464090) у великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до акту ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ФГ «Ружин» за період з 01.07.2015 по 30.06.2018» службові особи вказаного підприємства внаслідок відображення в документах податкової звітності проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «Еваларс», ТОВ «Малокс», ТОВ «Зерно-трест», ТОВ «Енергетик 2017», ТОВ «Керлес Прайм», ТОВ «Зерноторгова компанія «Златопіль»,ТОВ «Реалагро-Центр» та за рахунок віднесення до податкового кредиту підприємства проведених операцій з придбання ТМЦ, які не пов’язані з його господарською діяльністю, а також внаслідок недостовірного відображення операцій з реалізації власної продукції пайовикам умисно ухилились від сплати податку на додану вартість до державного бюджету за період 2016 - 2017 років на загальну суму 2575 тис. грн., що на вказаний період часу є у великих розмірах.

Вказаний факт підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Черкаській області від 05.10.2018 №388/23-00-14-0807/34464090.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ФГ «Ружин»вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Також, для проведення документальної перевірки працівникам ГУ ДФС у Черкаській області службовими особами ФГ «Ружин» документи фінансово-господарської діяльності надано не в повному обсязі.

Разом з цим, встановлено, що в період за який проводилась перевірка, згідно інформаційно – аналітичних відомостей ДФС України ФГ «Ружин» проводило фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742), щодо відображення яких у податковій звітності виявлено порушення, які призвели до ухилення від сплати податків.

Вжитими у ході досудового розслідування заходами не вдалося встановити місце знаходження ТОВ «Реалагро-Центр», місце зберігання його первинних документів, а також проживання відповідних службових осіб.

Так, співробітниками слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32017120000000020, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.07.2017, за фактом створення ряду СГД, без мети здійснення господарської діяльності, серед яких ТОВ «Реалагро-Центр».

Разом з цим, згідно податкової інформації від 10.02.2017 №121/10-13-14-05/38688742 встановлено, що у ТОВ «Реалагро-Центр» відсутня можливість фактичного здійснення господарських операцій.

Згідно інформації від УВБ ГУ ДФС у Київській області посадові особи ТОВ «Реалагро-Центр» відсутні за місцезнаходженням: Київська область, м. Вишневе, вул. Київська, 8.

До перевірки, на підтвердження фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Реалагро-Центр», ФГ «Ружин» не надано.

Вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність створення та діяльності юридичної особи, та нікчемність всіх правочинів, вчинених від імені цього підприємства, тому вся діяльність даного підприємства в цілому та окремі господарські операції зокрема, не були спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені правочинами, здійсненими вказаним підприємством при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг) та не створили юридичних наслідків таких правочинів, що суперечить інтересам держави, тобто всі правочини та господарські операції вказаного фіктивного підприємства є нікчемними.

Окрім того, встановлено, що розрахункові рахунки ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742) в період з 27.05.2016 по 30.06.2018 були відкриті в різних банківських установах, серед яких ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), а саме - №26001010408579.

На підставі вищевикладеного, для з‘ясування точних обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ФГ «Ружин» та ТОВ «Реалагро-Центр», а також встановлення всіх контрагентів по ланцюгу перерахуванню коштів, на даний час виникла необхідність у проведенні вилучення особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунків, оригінали карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку ТОВ «Реалагро-Центр» №26001010408579, за період з 27.05.2016 по 30.06.2018, відкритому в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123).

Також, документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Реалагро-Центр» у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження активами підприємства на вказаних рахунках, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

Потреба у вилученні та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів зазначених документів пов’язана з тим, що шляхом їх вивчення можливо встановити осіб, які фактично вчиняли дії з відкриття та обслуговування рахунків зазначеного суб’єкта господарювання, осіб які отримували (видавали) доручення щодо проведення таких дій, а також причетні до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742), проведення перерахування коштів по банківським рахункам та їх подальшого відображення у звітності.

Отримання вказаних документів у оригіналах зумовлена необхідністю призначення у ході подальшого розслідування почеркознавчих, технічних, а також судово-економічної експертизи, що неможливо за відсутності у розпорядження органу досудового розслідування оригіналів документів, на яких містяться підписи та відтиски печаток.У зв"язку з викладеним, прокурор просить задовольнити клопотання.

В судове засідання прокурор звернувся з заявою, в якій клопотання підтримав та просив суд його розглянути в його відсутність та задовольнити з викладених підстав на підставі наданих документів.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України з метою недопущення зміни або знищення речей та документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання розглядається засідання без виклику особи, у володінні якої знаходиться така інформація.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 18 грудня 2018 року у кримінальному провадженні 32018250000000058,у рамках яких було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.4, 8 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваною законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю та інформація про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, окрім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відомості, що містяться в документах, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ, а саме до документів, що містять дані про відкриття та обслуговування рахунків, роздруківки руху коштів, за період з 27.05.2016 по 30.06.2018, по рахунку ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742) №26001010408579, відкритому в ПАТ «Банк Восток» (МФО 307123), оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжні доручення та грошових чеків, які мають суттєве значення для встановлення обставин події кримінального правопорушення, оскільки можуть підтвердити або спростувати зазначені обставини. Без дослідження зазначених відомостей неможливо об"єктивно, повно і всебічно провести досудове розслідування, а отримати їх в інший спосіб не вбачається можливим.

Разом з тим, прокурором не доведено необхідності вилучення оригіналу особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ "Релагро-Центр", оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків, які перебувають у володінні ПАТ "Банк Восток" (МФО 307123), а саме те, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Необхідність експертного дослідження вказаних документів має оцінюватись при розгляді питання про призначення експертизи. Враховуючи викладене, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналу документів особової юридичної справи, та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ "Релагро-Центр", оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків, які перебувають у володінні ПАТ "Банк Восток" (МФО 307123), а тому в даній частині клопотання задоволенню не підлягає.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області Черкаської області радника юстиції ОСОБА_2 задовольнити частково.

Зобов"язати посадових осіб ПАТ "Банк Восток" (МФО 307123) надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та дозволити тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення завірених копій документів, що містять банківську таємницю, а саме:

- особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи дистанційного обслуговування «Клієнт Банк») ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742) №26001010408579;

- в паперовому та електронному вигляді щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 27.05.2016 по 30.06.2018(включно), із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ТОВ «Реалагро-Центр» (код ЄДРПОУ 38688742) №26001010408579;

-оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області майора податкової міліції ОСОБА_3, який може доручити її виконання іншим працівникам Державної фіскальної служби, а саме: ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14 та/або іншим співробітникам ДФС.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони обвинувачення має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її постановлення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Марцішевська