Ухвала суду № 79571132, 11.01.2019, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/48910/18

Провадження № 1-кс/761/136/2019

У Х В А Л А

11 січня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді - Піхур О.В.

за участю:

секретаря судового засідання - Орел П.Ю.

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції Гуріна Володимира Олександровича про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279), -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчій з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старший лейтенант податкової міліції Гурін В.О., звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби України Генеральної прокуратури України О.П. Кіпчарським, по кримінальному провадженню №32015100110000269 від 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279).

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100110000269 від 23.09.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи створили суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи) ТОВ «БОСТАР» (код 39725732), ТОВ «ЮРКОМ ГОЛД» (код 39911739), ТОВ «ІЛІФІОС-ГРУП» (код 39283109), ТОВ «ЮРТАН» (код 39913254), ТОВ «СП ТРЕЙД» (код 39370704), ТОВ «ТЕХІМПЕКС АГРО МЕТ» (код 39332454), ТОВ «ДЕКАДАНС БІЗНЕС (код 39603008), ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (код 39163342), ТОВ «СТ КЛЕБЕР АГРО» (код 41907564), ТОВ «ЛОТОС ФІНАНС» (код 40294103), ПСП «КАРПАТИ» (код 30758822), ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853) останні формували податковий кредит ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279), з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, проведеним аналізом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853) протягом жовтня-грудня 2018 року виписано ряд податкових накладних із продажу кукурудзи в адресу ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» (код 37243279) на загальну суму понад 14 млн. грн. ПДВ. Відповідно до податкової звітності, приймання, зберігання та очищення кукурудзи здійснюється на потужностях філій ПАТ «ДПЗКУ», зокрема «Кременчуцький комбінат хлібопродуктів», «Кіровоградський комбінат хлібопродуктів №1», «Кобеляцький комбінат хлібопродуктів», «Лубенський насіннєобробний завод», «Пирятинський комбінат хлібопродуктів», «Уманський елеватор», «Гребінківський елеватор», «Хлібна база №78».

Однак, подальшим аналізом руху ТМЦ встановлено, що постачальниками кукурудзи в адресу ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» є ТОВ «СТ Клебер Агро» (код 41907564), ТОВ «Лотос фінанс» (код 40294103), ПСП «Карпати» (код 30758822), які у свою чергу формують податковий кредит від підприємств, що здійснюють зміну номенклатури товару. Таким чином встановити походження товару, реалізованого ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» в адресу ПАТ «ДПЗКУ», не вдалося.

Громадянин ОСОБА_4, який формально володіє 50% статутного фонду ТОВ «Агрофірма «Вєнтум», у ході допиту повідомив, що за грошову винагороду зареєстрував (перереєстрував) на своє ім'я ряд суб'єктів господарювання, серед яких ТОВ «Агрофірма «Вєнтум», без мети ведення фінансово-господарської діяльності. Також свідок повідомив, що на подібну пропозицію погодився і його товариш ОСОБА_5, який за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності зареєстрував (перереєстрував) ряд СГД, у тому числі став співзасновником, керівником та головним бухгалтером ТОВ «Агрофірма «Вєнтум».

Подальшими оперативно-розшуковими заходами встановлено одноосібну керівника та головного бухгалтера ТОВ «Лотос фінанс» ОСОБА_6, яка у ході допиту повідомила, що перереєструвала на своє ім'я вказане товариство за грошову винагороду без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Також отримано інформацію про те, що одноосібний засновник, керівник та головний бухгалтер ТОВ «СТ Клебер Агро» ОСОБА_7 веде асоціальний спосіб життя, регулярно зловживає алкоголем, неофіційно працює різноробочим на будівельних майданчиках Києва, управлінського досвіду та навичок бухгалтерського обліку не має, що унеможливлює його спроможність виконувати функції на займаних у ТОВ «СТ Клебер Агро» посадах.

Відповідно до наявної інформації, одноосібний засновник, керівник, головний бухгалтер ПСП «Карпати» ОСОБА_8 також веде асоціальний спосіб життя, регулярно зловживає алкоголем, у 2015 році притягувався до відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 186 КК України, що унеможливлює його спроможність виконувати функції на займаних у ПСП «Карпати» посадах.

Також, з метою підтвердження або спростування наявності умислу у службових осіб ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279) на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279) щодо проведених фінансових операцій за участю ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853), які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Крім того, розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів слідчий просив провести без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ.

У судове засідання старший слідчій з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старший лейтенант податкової міліції Гурін В.О., не з'явився, про день та час розгляду клопотання повідомлений належним чином, до суду подав заяву, в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, крім того зазначив, що підтримує вимоги клопотання в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміна документів до яких надається доступ, слідчий суддя вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв'язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв'язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів; дата постановлення ухвали; положення закону, на підставі якого постановлено ухвалу; прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи або найменування юридичної особи, які мають надати тимчасовий доступ до речей і документів; назва, опис, інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ; розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і оригінали або копії документів, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом; строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; положення закону, які передбачають наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279), може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.

Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старшого лейтенанта податкової міліції Гуріна Володимира Олександровича про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279) - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо великих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС України старшому лейтенанту податкової міліції Гуріну Володимиру Олександровичу або іншим слідчим, прокурорам які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомитися з ними, зробити, їх копії та ці копії вилучити, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279), а саме: договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279) та ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853), за період з 2014 по 2018 рік; листування, щодо виконання умов договорів укладених ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279) із ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853); податкових, видаткових накладних,довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279) із ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853); актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279) із ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853); товарно-транспортних документів; наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ПАТ «ДЕРЖАВНА ПРОДОВОЛЬЧО-ЗЕРНОВА КОРПОРАЦІЯ УКРАЇНИ» (код 37243279), та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Агрофірма «Вєнтум» (код 41631853).

У задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов'язаний пред'явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя