Ухвала суду № 79564344, 23.01.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/23793/18

У Х В А Л А

23 січня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Слакві-Марчук Н.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Губені В.М. про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Губеня В.М. звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області Мороз В.Ю., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які знаходиться у Публічному акціонерному товаристві комерційного банку «Приватбанк» або у Рівненській філії публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (м. Рівне, вул. Грушевського, 42А) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначив, що невстановлені особи без наміру здійснювати господарську діяльність пов'язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, придбали та створили ТОВ «Вест Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 40136469), ТОВ «Сіті Бізнес Буд» (код ЄДРПОУ 40406911), ТОВ «Містек» (код ЄДРПОУ 41071853), ТзОВ «Анатек-Захід» (код ЄДРПОУ 40865217), ТОВ «Ізола» (код ЄДРПОУ 41182594), ТОВ «Білін» (код ЄДРПОУ 41198437) та ТОВ «Сіріус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41871528), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД.

Так, невстановленими особами від імені вищевказаних СГД, у період з 2017 року по даний час укладаються фіктивні фінансово-господарські угоди з іншими суб'єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання товарів (робіт, послуг), що призвело до зменшення податкових зобов'язань з ПДВ та завдано шкоду державі у формі несплати податків.

У вказаних підприємств відсутні наймані працівники, відсутнє рухоме та нерухоме майно, відповідно до зареєстрованих податкових накладних, номенклатура товарів по придбанню та реалізації не відповідає дійсності, а службові особи постійно змінюються.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Автомагістраль-Південь» (код ЄДРПОУ 34252469), які діючи за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Вест Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 40136469) та ТОВ «Шляховик-97» (код ЄДРПОУ 3446334), шляхом документального оформлення безтоварних операцій з купівлі-продажу порошку мінерального неактивованого з штучним завищенням ціни та імітацією законності його походження в період 2017 року вчинили заволодіння бюджетними коштами.

Крім того, невстановлені особи із задіянням ТОВ «Вест Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 40136469), ТОВ «Сіті Бізнес Буд» (код ЄДРПОУ 40406911), ТОВ «Містек» (код ЄДРПОУ 41071853), ТзОВ «Анатек-Захід» (код ЄДРПОУ 40865217), ТОВ «Ізола» (код ЄДРПОУ 41182594), ТОВ «Білін» (код ЄДРПОУ 41198437) та ТОВ «Сіріус-Трейд» (код ЄДРПОУ 41871528) здійснюють неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг. А саме, з метою конвертації коштів у готівку, суб'єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки на банківські рахунки вищевказаних підприємств перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, в подальшому перераховані кошти від СПД знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Разом з тим, 29.10.2018 до ЄРДР за №32018180000000059 внесено відомості про те, що невстановлені особи, без наміру здійснення господарської діяльності пов'язаної з продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт, наданням послуг, в період з 01.01.2018 по даний час придбали та створили ТОВ «Флоран ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112660), ТОВ «Атрей-Трейд» (код ЄДРПОУ 41898508),ТОВ «Беркана-Торг» (код ЄДРПОУ 42112649), ПП «Західзерно» (код ЄДРПОУ 37821759), ТОВ «Алікла» (код ЄДРПОУ 42110636), ТОВ «Алфер» (код ЄДРПОУ 42109154), ТОВ «Ейваз-Груп» (код ЄДРПОУ 42108868), ТОВ «Будматеріал-2018» (код ЄДРПОУ 42109196), ТОВ «Геліон-Вест» (код ЄДРПОУ 42110421), ТОВ «Матеріал-Плюс» (код ЄДРПОУ 42109065), ТОВ «ІСС-ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42088737), ТОВ «Аміна-Торг» (код ЄДРПОУ 42088826), ТОВ «Спік-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112785), ТОВ «Калвер-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42112790), ТОВ «Ностромо-Транс» (код ЄДРПОУ 41901143), ТОВ «Еліт Універс» (код ЄДРПОУ 41896097), які в подальшому використовувались для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість реально діючим СГД. Вказані дії кваліфікуються за ч.1 ст. 205 КК України.

Зазначені вище кримінальні провадження прокуратурою Рівненської області об'єднано в одне та присвоєно №32018180000000024.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що невстановлені особи, використовуючи ТОВ «Атрей-Трейд» (код ЄДРПОУ 41898508) здійснюють неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг, а саме, з метою конвертації коштів у готівку, суб'єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки. На банківські рахунки ТОВ «Атрей-Трейд» перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, при цьому перераховані від СПД кошти знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб'єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки, досліджень та експертиз ТОВ «Атрей-Трейд».

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Атрей-Трейд» (код ЄДРПОУ 41898508) володіє рахунками №26003054725850 (українська гривня), №26057054706289 (українська гривня), №26048054703871 (українська гривня) відкритими у Рівненській філії публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул. Відінська, 8, м. Рівне), які використовуються для протиправної діяльності з переведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову, з метою легалізації доходів одержаних від поза облікової реалізації.

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного товариства. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ТОВ «Атрей-Трейд» грошові кошти за ніби то придбані товари на рахунки продавців, а також чи надходили грошові кошти на рахунок даного товариства за поставлені товари неможливо.

Також, вивчення та аналіз матеріалів фото та відеофіксації процесу зняття готівкових коштів із вказаних вище рахунків дасть можливість встановити та ідентифікувати осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи, що інформація, яка міститься по даним рахункам, відкритим у Рівненській філії публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (МФО 333391, адреса: вул. Відінська, 8, м. Рівне), та в платіжних дорученнях ТОВ «Атрей-Трейд» на списання коштів з вищевказаних рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з'явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки відомості за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС Крейтеру А.О., старшому слідчому з ОВС Губені В.М., старшому слідчому з ОВС Прокопчуку Г.М., старшому слідчому з ОВС Чопку Р.Б., старшому слідчому з ОВС Шишку О.А., старшому слідчому з ОВС Ганжуку Я.М., заступнику начальника 2-го відділу Михалюку О.Л., старшому слідчому з ОВС Мельник В.В., старшому слідчому з ОВС Прокопчук В.М. або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; заступнику начальника відділу Разіну Д.Ю., ст. о/у з ОВС Козаченку Т.В., ст. о/у з Дураві В.А., ст. о/у з ОВС Поліщуку Ю.О., ст. о/у з ОВС Валігурі І.А., ст. о/у з ОВС Берташу Т.М., ст. о/у з ОВС Геруку В.М. на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ «Атрей-Трейд» (код ЄДРПОУ 41898508) та вилучити їх оригінали документів (у разі відсутності належним чином завірені копії), які знаходяться в Публічному акціонерному товаристві комерційного банку «Приватбанк» або у Рівненській філії публічного акціонерного товариства комерційного банку «Приватбанк» (м. Рівне, вул. Грушевського, 42А).

На вимогу ПАТ КБ «Приватбанк» особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов