Ухвала суду № 79563725, 29.01.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/1181/19

УХВАЛА

29 січня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Слакві-Марчук Н.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Крейтера А.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Крейтер А.О. звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області Перетятком С.А., про надання дозволу на тимчасовий доступ до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1, АДРЕСА_2; ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2, АДРЕСА_3 які знаходяться у секторі державної реєстрації Костопільської районної державної адміністрації за адресою Рівненська обл., м. Костопіль, вул. Незалежності, 7 та можливість вилучити її оригінали документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000049 від 17.09. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «СТД Груп Рівне» код 40481302 м. Рівне, вул. Коновальця, 1-Б) та керівниками мережі склад-маркетів «Tor-ba» за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ «СТД Груп Рівне» податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

Службові особи ТОВ «СТД Груп Рівне» здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ «СТД Груп Рівне». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ «СТД Груп Рівне» на сайтах із працевлаштування, а саме: www.work.ua, www.management.com.ua, www.rabota.ua, www.careerjet.ua, https://rabota-tut.ua/ru, www.jobik.net, https://jobs.org.ua, https://ua.trud.com, https://ua.linkedin.com. https://ua.vindazo.com.

ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» здійснюється від інших ФОП.

Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах «Tor-ba» здійснювалася від імені ФОП: ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1, ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2.

У відповідності до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Документи, згідно ст.98 КПК України, є речовими доказами якщо вони зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Ст.99 КПК України визначено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об'єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Статтею 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» встановлено, що реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи.

З метою встановлення осіб, якими здійснювалась реєстрація ОСОБА_3, ОСОБА_4, ким вносились зміни до установчих та реєстраційних документів, кому надавались доручення щодо представництва інтересів в різних установах, отримання вільних зразків почерку та підписів, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та проведення слідчих дій, необхідно провести виїмку оригіналів реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_3, ОСОБА_4, які знаходяться у секторі державної реєстрації Костопільської районної державної адміністрації за адресою Рівненська обл., м. Костопіль, вул. Незалежності, 7.

Слідчий вказує, що інформація, яка міститься в реєстраційних документах ФОП: ОСОБА_3, ОСОБА_4, має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення експертиз.

Слідчий в судове засідання не з'явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник Костопільської районної державної адміністрації, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується телефонограмою, однак до суду не з'явився. Неприбуття за судовим, викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у секторі державної реєстрації Костопільської районної державної адміністрації, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи (сформованій в паперовій та електронній формах) ОСОБА_3 ІПН НОМЕР_1, АДРЕСА_2; ОСОБА_4 ІПН НОМЕР_2, АДРЕСА_3 які знаходяться у секторі державної реєстрації Костопільської районної державної адміністрації за адресою Рівненська обл., м. Костопіль, вул. Незалежності, 7 та можливість вилучити її копії документів.

Надати можливість доступу та вилучення документів працівникам ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС Крейтеру А.О., старшому слідчому з ОВС Губені В.М., старшому слідчому з ОВС Прокопчуку Г.М., старшому слідчому з ОВС Прокопчуку В.М., старшому слідчому з ОВС Чопку Р.Б., старшому слідчому з ОВС Шишку О.А., старшому слідчому з ОВС Ганжуку Я.М., старшому слідчому з ОВС Мельник В.В., старшому слідчому з ОВС Мельник В.В., або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; ст. о/у з ОВС Козаченку Т.В., ст. о/у з Дураві В.А., ст. о/у з ОВС Поліщуку Ю.О., ст. о/у з ОВС Валігурі І.А., помічнику о/у Шевчуку Д.О.

На вимогу сектору державної реєстрації Костопільської районної державної адміністрації, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов