Ухвала суду № 79563713, 29.01.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/1186/19

У Х В А Л А

29 січня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., при секретарі Слакві-Марчук Н.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Крейтера А.О. про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області Крейтер А.О. звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором прокуратури Рівненської області Перетятком С.А., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів: договорів (угод) з всіма додатками, накладних, податкових та видаткових накладних, актів виконаних робіт, актів звірок, актів прийому-передач; товарно-транспортних накладних за період 2016-2018 р.р, які перебувають у володінні ТОВ «Рошен-Продукт» код 37511771 м. Рівне, вул. Млинівська, 20 по проведених фінансово-господарських операціях з: ФОП та можливість вилучити її копії документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що СУФР ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000049 від 17.09. за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «СТД Груп Рівне» код 40481302 м. Рівне, вул. Коновальця, 1-Б) та керівниками мережі склад-маркетів «Tor-ba» за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у склад - маркетах «Tor-ba», з метою заниження ТОВ «СТД Груп Рівне» податкових зобов'язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.

Службові особи ТОВ «СТД Груп Рівне» здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ «СТД Груп Рівне». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ «СТД Груп Рівне» на сайтах із працевлаштування, а саме: www.work.ua, www.management.com.ua, www.rabota.ua, www.careerjet.ua, https://rabota-tut.ua/ru, www.jobik.net, https://jobs.org.ua, https://ua.trud.com, https://ua.linkedin.com. https://ua.vindazo.com.

ФОП, від імені яких здійснюється реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» постійно змінюються, оскільки відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 ПКУ, обсяг доходу платника єдиного податку 2-ої групи не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. на рік. Згідно пп.2 ст.293.8 п.293.8 ст.293 ПКУ, при перевищенні в звітному періоді платником податків 2-ої групи обсягу доходу, визначеного в п.291.4 ст.291 ПКУ, в наступному податковому кварталі платник за заявою переходить на застосування ставки єдиного податку, визначеної для платників єдиного податку 3-ої групи, або відмовляються від застосування спрощеної системи оподаткування. Такі платники до суми перевищення зобов'язані застосовувати ставку єдиного податку у розмірі 15%. Враховуючи викладене, при наближенні доходу підприємців, використаних у схемі ухилення від сплати податків, до вищевказаної суми діяльність останніх припиняється та реалізація товарів у склад-маркетах «Tor-ba» здійснюється від інших ФОП.

Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах «Tor-ba» здійснювалася від імені наступних ФОП: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1); ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6); ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7); ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20); ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21); ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22); ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_23); ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_24); ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_25); ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_26); ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_27); ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_28); ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_29); ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_30); ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_31); ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_32); ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_33); ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_34); ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_35); ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_36); ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_37); ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_38); ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_39); ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_40); ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_41); ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_42); ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_43); ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_44); ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_45); ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_46); ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_47); ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_48); ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_49); ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_50); ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_51); ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_52); ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_53); ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_54); ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_55); ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_56); ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_57); ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_58); ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_59); ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_60); ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_61).

Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів ФОП є доходом склад-маркетів «Tor-ba» отриманим від реалізації товарів.

Так, службові особи ТОВ «СТД Груп Рівне» умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом неповного відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку обсягів доходу при здійсненні реалізації товарів у склад-маркетах «Tor-ba» протягом 2016-2018 років у сумі 7354006 грн.

Вказане підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області №93/17-00-16-12 від 30.08.2018.

З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин, перевірки обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, а також їх реальності в порядку ст.ст. 9, 93 КПК України направлено запит ТОВ «Рошен-Продукт» код 37511771 про надання підтверджуючих документів по проведених операціях з вказаними вище ФОП. Однак у наданні документів товариством відмовлено.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив суд його задовольнити.

Представник ТОВ «Рошен-Продукт» в судовому засіданні не заперечив щодо задоволення клопотання, однак просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до електронного реєстру накладних, у зв'язку із великою кількістю накладних у паперовому вигляді.

Заслухавши учасників розгляду, дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у ТОВ «Рошен-Продукт», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його часткового задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів: електронного реєстру накладних за період 2016-2018 р.р, які перебувають у володінні ТОВ «Рошен-Продукт» код 37511771 м. Рівне, вул. Млинівська, 20 по проведених фінансово-господарських операціях з: ФОП: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1); ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2); ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3); ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4); ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5); ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6); ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7); ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8); ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9); ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10); ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11); ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12); ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13); ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14); ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15); ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16); ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_17); ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_18); ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_19); ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_20); ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_21); ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_22); ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_23); ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_24); ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_25); ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_26); ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_27); ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_28); ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_29); ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_30); ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_31); ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_32); ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_33); ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_34); ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_35); ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_36); ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_37); ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_38); ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_39); ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_40); ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_41); ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_42); ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_43); ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_44); ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_45); ОСОБА_49 (ІПН НОМЕР_46); ОСОБА_50 (ІПН НОМЕР_47); ОСОБА_51 (ІПН НОМЕР_48); ОСОБА_52 (ІПН НОМЕР_49); ОСОБА_53 (ІПН НОМЕР_50); ОСОБА_54 (ІПН НОМЕР_51); ОСОБА_55 (ІПН НОМЕР_52); ОСОБА_56 (ІПН НОМЕР_53); ОСОБА_57 (ІПН НОМЕР_54); ОСОБА_58 (ІПН НОМЕР_55); ОСОБА_59 (ІПН НОМЕР_56); ОСОБА_60 (ІПН НОМЕР_57); ОСОБА_61 (ІПН НОМЕР_58); ОСОБА_62 (ІПН НОМЕР_59); ОСОБА_63 (ІПН НОМЕР_60); ОСОБА_64 (ІПН НОМЕР_61) та можливість вилучити їх копії в електронному вигляді.

Надати можливість доступу та вилучення документів працівникам ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС Крейтеру А.О., старшому слідчому з ОВС Губені В.М., старшому слідчому з ОВС Прокопчуку Г.М., старшому слідчому з ОВС Прокопчуку В.М., старшому слідчому з ОВС Чопку Р.Б., старшому слідчому з ОВС Шишку О.А., старшому слідчому з ОВС Ганжуку Я.М., старшому слідчому з ОВС Мельник В.В., старшому слідчому з ОВС Мельник В.В., або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; ст. о/у з ОВС Козаченку Т.В., ст. о/у з Дураві В.А., ст. о/у з ОВС Поліщуку Ю.О., ст. о/у з ОВС Валігурі І.А., помічнику о/у Шевчуку Д.О.

На вимогу ТОВ «Рошен-Продукт», особою яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов