Ухвала суду № 79561174, 29.01.2019, Старобільський районний суд Луганської області

29.01.2019

Справа №431/678/19

Провадження № 1-кс/431/211/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

«29 » січня 2019 року місто Старобільськ

Слідчий суддя Старобільського районного суду

Луганської області Логвіненко Т.Г., за участі секретаря: Гапотченко І.О.,розглянув внесене по кримінальному провадженню клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранов О.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, внесені в ЄРДР за № 32019130580000001, від 10.01.2019, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранов О.Ю. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з якого вбачається, що у провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 05.01.2017 за № 32019130580000001, від 10.01.2019, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що У провадженні Третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження № 32019130580000001 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами Дочірнього підприємства «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» (код ЄДРПОУ 30790892) які у звітний період вересень-жовтень 2017 року, шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів у ТОВ «Дієнс ЛТД» код ЄДРПОУ 41055171, ТОВ «Трейвінг компані» код ЄДРПОУ 41055433 та ТОВ «Біз-Аудит» код ЄДРПОУ 41451965 на загальну суму 949,8 тис. грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим слідством встановлено, що посадові особи ДП «АПК «УкрАгроСтар» за період вересень-жовтень 2017 року задекларували суми штучно сформованого податкового кредиту з ПДВ, за результатами оформлення операцій з придбання насіння соняшника, від суб'єктів господарювання, які мають ознаки транзитно - конвертаційної спрямованості. Згідно отриманих матеріалів встановлено, що відносно ТОВ «Дієнс ЛТД», код ЄДРПОУ 41055171 слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42017101060000208 від 04.10.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст.209 КК України. Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено проведення безтоварних операцій та надання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ іншим суб'єктам господарювання на суму понад 30 млн. грн. Крім того зазначене товариство з ознаками «фіктивності» фактично не володіє у достатній кількості персоналом та ресурсами, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тощо, які б дали змогу здійснювати операції в об'ємах та сумах, що заявляється. Також відстежується обрив ланцюга постачання товару, а саме невідповідність придбаного та реалізованого товару. Відбувається умисне маніпулювання податковою звітністю та ознаки «безтоварності» операцій, а відтак безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами «вигодонабувачами». Також встановлено, що стосовно ТОВ «Трейвінг компані», код ЄДРПОУ 41055433, слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 42017101060000208 від 04.10.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 1 ст.209 КК України. Так, за результатами аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено проведення безтоварних операцій та надання податкової вигоди у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ іншим суб'єктам господарювання на суму понад 30 млн. грн. (сума ПДВ), що є особливо великим розміром завданої шкоди державі. Також, у межах даного кримінального провадження встановлено, що зазначене товариство з ознаками «фіктивності» фактично не володіє у достатній кількості персоналом та ресурсами, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тощо, які б дали змогу здійснювати операції в об'ємах та сумах, що заявляється. Також відстежується обрив ланцюга постачання товару, а саме невідповідність придбаного та реалізованого товару. Відбувається умисне маніпулювання податковою звітністю та ознаки «безтоварності» операцій, а відтак ймовірне безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами «вигодонабувачами». Згідно отриманих результатів опрацювання зібраної податкової інформації відділу моніторингу ризикових операцій управління аудиту ГУ ДФС у Миколаївській області, також встановлено, що до ТОВ «Біз-Аудіт» від 20.12.2017 №359/14-29-14-08/41451965 з питань здійснення фінансово - господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами - постачальниками за період жовтень - грудень 2017 року та контрагентами-покупцями за результати якого встановлено:

- неможливість виконання ТОВ «БІЗ-АУДИТ» (код ЄДРПОУ 41451965) оформлених господарських операцій наявними трудовими ресурсами;

- відсутність у ТОВ «БІЗ-АУДИТ» (код ЄДРПОУ 41451965) об'єктивно необхідних умов для реального здійснення задокументованих з постачальниками господарських операцій щодо придбання товарів/послуг, розвантаження/навантаження і зберігання.

З урахуванням вищезазначеного, встановлено безпідставне формування показників податкової звітності за жовтень - грудень 2017 року по отриманих та зареєстрованих ТОВ «БІЗ-АУДИТ» (код ЄДРПОУ 41451965) податкових накладних, які не можуть розглядатись в якості належного підтвердження податкового кредиту і податкових зобов'язань, оскільки не опосередковуються реальним виконанням операцій і не мають статусу юридично значимих». Враховуючи викладене є підстави вважати, що посадові особи Дочірнього підприємства «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» за період вересень-жовтень 2017 року по взаємовідносинам з ТОВ «Дієнс ЛТД», ТОВ «Трейвінг компані» та ТОВ «Біз-Аудит» незаконно сформували податковий кредит з ПДВ на загальну суму 949,8 тис. грн. Згідно наданого доручення оперативному підрозділу на проведення слідчих (розшукових) дій отримано матеріали його виконання, лист ОУ ГУ ДФС у Луганській області від 11.01.2019 №38/12-32-21-13, згідно яких в теперішній час управлінням аудиту ГУ ДФС у Луганській області проводиться невиїздна, документальна перевірка ДП «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» і частина бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності підприємства в теперішній час знаходиться в опрацюванні співробітників управління аудиту за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків 72.Згідно вимоги слідчого отримано лист управління аудиту ГУ ДФС у Луганській області від 15.01.2019 №52/12-32-14-02-05 згідно якого встановлено, що на підставі пп.20.1.4 п.20.1 ст.20, пп.75.1 ст.75, ст.77, ст.79 Податкового Кодексу України з 29.12.2018 триває документальна планова невиїзна перевірка ДП «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2015 по 30.09.2018 року. В ході перевірочного аналізу встановлено взаємовідносини ДП «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, задіяні в схемах ухилення від оподаткування, щодо яких розпочаті кримінальні провадження, а саме: ТОВ «Акваторг ЮА» код ЄДРПОУ 42128376, ТОВ «Східагроінвест» код ЄДРПОУ 41104155, ТОВ «Лавіа Буд» код ЄДРПОУ 35311032, ТОВ «Будмакс» код ЄДРПОУ 32376008, Компанія «Софійський» код ЄДРПОУ 36411903, ТОВ «Поліресурс» код ЄДРПОУ 21799332, ТОВ «Проматом» код ЄДРПОУ 24932636. На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, можливості проведення зустрічних документальних перевірок підприємств постачальників продукції на адресу ДП «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар», встановлення обсягів постачання та сум розрахунків, вивчення оригіналів бухгалтерських документів та можливості проведення подальшої почеркознавчої експертизи виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів, ДП «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» із можливістю ознайомитись з ними та вилучити для використання їх як доказ у кримінальному провадженні. За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування можуть бути підтверджені або спростовані факти ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар», тому вони мають доказове значення при з'ясуванні обставин, які підлягають доказуванню.Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що документи які мають значення для встановлення істини у справі на період проведення документальної перевірки та написання акту документальної перевірки тимчасово знаходяться в управлінні аудиту ГУ ДФС у Луганській області: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків 72. Також, у зв'язку з тим, що вказані документи, які знаходяться в управлінні аудиту ГУ ДФС у Луганській області, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у зв'язку з тим, що відомості, які містяться у зазначених документах можуть міститись відомості комерційної таємниці, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них. На підставі викладеного слідчий просить надати дозвіл на здійснення тимчасового доступу з подальшим вилученням оригіналів документів, які перебувають у володінні ГУ ДФС у Луганській області, розташованому за адресою Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72

Слідчий Баранов О.Ю. в судове засідання не з'явився, надав клопотання про розгляд вказаної справи без його участі (а.с. 12). У цій же заяві доводи викладені у клопотанні підтримав із підстав наведених у ньому. Просив суд клопотання задовольнити.

Представник управління аудиту ГУ ДФС у Луганській області в судове засідання не з'явився, про дату, час та місце слухання справи повідомлений належним чином, телефонограмою (а.с.13).

Згідно ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши додані до клопотання матеріали, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного:

Дані щодо вказаного кримінального провадження внесені 10.01.2019 до ЄРДР за № 32019130580000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України (а.с.3), внесених за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, згідно фабули службовими особами Дочірнього підприємства «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» (код ЄДРПОУ 30790892) які у звітний період вересень-жовтень 2017 року, шляхом неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів у ТОВ «Дієнс ЛТД» код ЄДРПОУ 41055171, ТОВ «Трейвінг компані» код ЄДРПОУ 41055433 та ТОВ «Біз-Аудит» код ЄДРПОУ 41451965 на загальну суму 949,8 тис. грн. (а.с.3).

Разом із тим слідчий суддя погоджується, з доводами слідчого що вказану інформацію можна отримати лише на підставі ухвали слідчого судді, а тому слідчі органи позбавлені можливості іншим способом аніж надання тимчасового доступу до речей и та документів, отримати доступ до речей та документів отримати вказану інформацію, яка у подальшому може мати доказову базу по вказаному кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні знаходяться в управлінні аудиту ГУ ДФС у Луганській області, і неможливість отримати відомості в інший спосіб .

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранова О.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранову Олексію Юрійовичу тимчасовий доступ до речей та документів, які на період проведення документальної перевірки та написання акту документальної перевірки тимчасово знаходяться в управлінні аудиту ГУ ДФС у Луганській області з можливістю ознайомлення з ними та вилучення оригіналів бухгалтерських документів Дочірнього підприємства «Агропромислова компанія «УкрАгроСтар» (код ЄДРПОУ 30790892) в управлінні аудиту ГУ ДФС у Луганській області, а саме: установчих документів, договорів, контрактів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, технічної, проектно-кошторисної документації, довідок про вартість виконаних робіт (послуг), актів прийому-передачі ТМЦ, актів приймання виконаних робіт (послуг), платіжних документів, актів звірок, ділового листування та інших документів, які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному проваджені за період 01.10.2015 по 30.09.2018 року.

Строк дії ухвали один місяць з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Старобільського районного суду

Луганської області Т.Г.Логвіненко