Ухвала суду № 79536720, 31.01.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/1445/19

Провадження № 1-кс/263/1167/2019

УХВАЛА

31 січня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Дзигім К.С., розглянувши матеріали клопотання слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789).

Клопотання слідчого мотивоване тим, що за даними досудового розслідування, невстановлені службові особи ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) у період 01.01.2014 по 30.09.2016 року, з метою мінімізації податкових зобов'язань і необґрунтованого завищення податкового кредиту відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, послуг у тому числі з логістики, маркетингу та супроводження вантажу, які мали «фіктивний» характер, від СГД з ознаками «податкових ям» та «транзитності», а саме: ТОВ «Вайт Груп» (код ЄДРПОУ 38702845), ТОВ «Флавер Плюс» (код ЄДРПОУ 38747776), ТОВ «Моноліт Трейд Систем» (код ЄДРПОУ 38747781), ТОВ «Силуртрейд» (код ЄДРПОУ 39023376), ТОВ «Доміра» (код ЄДРПОУ 39098189), ТОВ «Транспортір» (код ЄДРПОУ 39429197), ПП «Анна Плюс 2010» (код ЄДРПОУ 37456145), ТОВ «Украгролінк» (код ЄДРПОУ 39663797), ТОВ «Джепартс» (код ЄДРПОУ 36706261), ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), чим умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму 2 897 218,32 грн., та податку на прибуток підприємства на суму 1 381 989,90 грн., а всього податків у загальній сумі 4 279 208,22 грн., що підтверджується висновком спеціаліста ТОВ «Регіональне судово-експертне бюро» № 31/16 від 25.10.2016.

У ході досудового розслідування по матеріалам кримінального провадження у слідства виникла необхідність у встановленні факту відповідності відомостей, відображених у документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), фактичним обставинам.

Згідно з аналітичною довідкою ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що в період квітень-вересень 2015 року, відповідно до податкових накладних ТОВ «Груп-Транс» надавало для ТОВ «Донбасбізнесальянс» послуги з логістики, супроводу вантажу. Також на підставі аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Груп-Транс» не придбав послуги, які нібито реалізував на адресу ТОВ «Донбасбізнесальянс» на загальну суму 693 200 грн. разом з ПДВ у вигляді послуг з логістики та супроводу вантажу.

Проведеним досудовим слідством встановлено, що посадові особи ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732) у період з 01.01.2014 року по 30.09.2016 року використовували у господарській діяльності банківські рахунки: №26007052618352 (українська гривня, код валюти: 980), №26005052762783 (євро, код валюти: 978), №26006052753939 (українська гривня, код валюти: 980), №26009052757642 (долар сша, код валюти: 840), №26007052767838 (російський рубль, код валюти: 643) відкриті в банківській установі АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, ЄДРПОУ 14360570).

Документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732) перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, ЄДРПОУ 14360570), за адресою: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, будинок 1Д, та можуть підтвердити факти перерахування з боку ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 38470789) на адресу ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732) грошових коштів, які можуть бути не відображені у податковому обліку, а також перерахування коштів за «нібито» надані послуги, та можуть бути використані як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «ДОНБАСБІЗНЕСАЛЬЯНС», передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутністю, вимоги клопотання підтримав.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно надати тимчасовий доступ та можливість вилучити зазначені у клопотанні копії документів, що містять інформацію щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Груп-Транс», які перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, ЄДРПОУ 14360570), за адресою: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, будинок 1Д, задовольнивши клопотання слідчого частково. Одночасно вимоги клопотання про отримання тимчасового доступу до оригіналів запитуваних документів не підлягають задоволенню, оскільки доцільність витребування необхідних документів саме в оригіналах не доведена слідством.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050290000029 від 28.10.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_3, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_4, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_5, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_8, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_9, заступнику начальника 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_11, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС 1-го оперативного відділу ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_13, або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до копій документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, ЄДРПОУ 14360570), за адресою: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, будинок 1Д, а саме:

-копій документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування банківських рахунків: №26007052618352 (українська гривня, код валюти: 980), №26005052762783 (євро, код валюти: 978), №26006052753939 (українська гривня, код валюти: 980), №26009052757642 (долар сша, код валюти: 840), №26007052767838 (російський рубль, код валюти: 643), а саме: карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки службових осіб ТОВ «Груп-Транс» (код ЄДРПОУ 40172732), наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», актів прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, листування, платіжних доручень, меморіальних ордерів, чекових книжок, грошових чеків, доручення, тощо;

-відомостей про рух грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по банківським рахункам: №26007052618352 (українська гривня, код валюти: 980), №26005052762783 (євро, код валюти: 978), №26006052753939 (українська гривня, код валюти: 980), №26009052757642 (долар сша, код валюти: 840), №26007052767838 (російський рубль, код валюти: 643), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299, ЄДРПОУ 14360570);

-копій доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по банківським рахункам: №26007052618352 (українська гривня, код валюти: 980), №26005052762783 (євро, код валюти: 978), №26006052753939 (українська гривня, код валюти: 980), №26009052757642 (долар сша, код валюти: 840), №26007052767838 (російський рубль, код валюти: 643),

з наданням можливості вилучення копій вищезазначених документів.

Зобов’язати службових осіб в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» за адресою: 01001, м. Київ, вул. Грушевського, будинок 1Д, надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, копії вищевказаних документів у повному обсязі, а у разі їх відсутності надати засвідчені копії документів на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У задоволенні решти вимог клопотання – відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.Г.Шатілова