Ухвала суду № 79535347, 31.01.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1078/19

Провадження № 1-кс/234/905/19

УХВАЛА

іменем України

про тимчасовий доступ до речей і документів

31 січня 2019 року

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого – слідчого судді Переверзевої Л.І.,

секретаря – Ситник О.В.

за участю слідчого Петрової Ю.В.

розглянувши в місті Краматорську клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання слідчогоДругого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташоване у місті Краматорську ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В клопотанні слідчим зазначено наступне.

Другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, згідно матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, про зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області «Т» і «Х», які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), які діючи з метою одержання неправомірної вигоди для себе або юридичної особи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» визначену законом суму податку.

З матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, вбачається, що на території обслуговування ГУ ДФС у Донецькій області протягом 2016-2018 років діє злочинне угрупування, яке надає послуги з конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки (так званий «конвертаційний центр»). Вказане злочинне угрупування здійснює протиправну діяльність за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, яке виражене у невжитті відповідних перевірочних та контролюючих заходів в межах повноважень фіскальних органів.

Проведеними заходами встановлено, що до роботи вказаного «конвертаційного центру» причетні службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, які забезпечують комфортні умови для роботи СГД з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», безперешкодну реєстрацію податкових накладних, не проведення документальних, камеральних перевірок ФСПД, а також, за необхідністю, комунікацію з ДФС України.

До зазначеного «конвертаційного центру» протягом вищевказаного періоду входили підприємства з ознаками фіктивності. Вказані СГД формують схемний податковий кредит, шляхом реалізації товарів відмінних від придбаних, завдяки чому надано незаконних послуг по формуванню фіктивного податкового кредиту. При цьому відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області здійснювалось поверхово лише з метою створення видимості відпрацювання, з порушенням вимог діючого податкового законодавства. До одного з таких підприємств відноситься ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

При відпрацюванні ризикових операцій підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) за березень та червень 2017 року, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області виписано узагальнену податкову інформацію щодо нереальності здійснення фінансово-господарських операцій за вказаний період.

ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код 40979769) за період з 24.11.2016 по 14.11.2017 перебувало на обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькiй обл. (Центральне відділення).

При проведенні аналізу встановлено, що відповідно даних ЄРПН підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано податкових накладних на загальну суму 1 415 479, 36 грн. ПДВ, та встановлено, що придбання товару, який в подальшому реалізовувався підприємством ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», майже відсутнє. За березень 2017 року ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано 11 податкових накладних на адресу 7 покупців – ТОВ «ХАРКІВАГРОСНАБ» (25190036), ФОП «Осадчий Ігор Володимирович» (НОМЕР_1), ПП «ТАМЕРЛАН-СЕРВІС» (32824527), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «ЕНЕРГОТЕК» (35071892), ТОВ «М’ясна фабрика «Фаворит плюс» (37373551), ПП «Захід Агромікс» (37753972), ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» (38897551). На адресу покупця ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за березень 2017 року виписана та зареєстрована 1 податкова накладна продавцем ПАТ «МИРОНІВСЬКИЙ ХЛІБПРОДУКТ» (25412361). Таким чином, встановлено у березні 2017 нереальність продажу ідентифікованого товару /послуг, первинне введення якого не підтверджується фактом реального походження цих товарів у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій.

За червень 2017 року ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» виписано та зареєстровано 11 податкових накладних на адресу 8 покупців – ТОВ «ПАНДА-ИНВЕСТ» (35292764), ТОВ «АСТІОН БУД» (39163316), ТОВ «АЗОВРИБТОРГ» (40979376), ТОВ «БУДВІЕЛЬНА КОМПАНІЯ «УСПІХ» (41029089), ТОВ «ПО «ДЕТАЛЬ» (41054843), ТОВ «СТАЛЬ ЕНЕРГОПРОМ» (41054986), ТОВ «ЛОФТБУД» (41075596), ТОВ «КОМПЛЕКТ СТАНДАРТ СЕРВІС» (41077038). За період червень 2017 не зареєстровано податкових накладних на постачання товарів на адресу ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», але водночас за червень 2017 указаним платником виписані та зареєстровані 11 податкових накладних, що свідчать про можливі порушення податкового законодавства та залучення ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» до схеми формування штучного податкового кредиту.

ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податкові декларації з ПДВ за березень 2017 року, червень 2017 року до ГУ ДФС у Донецькій області не подані.

Відповідно до положень п.п. 54.3.3 п. 54.3 ст. 54 ПКУ службові особи ГУ ДФС у Донецькій області зобов’язані самостійно визначити суму грошових зобов’язань за вищевказаний період, з урахуванням умови відсутності факту придбання реалізованої продукції. Тобто службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, не скористались правами та повноваженнями покладеними на них ПКУ та зловживаючи своїм службовим становищем не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податку на додану вартість.

За результатами заходів встановлено, що підприємство ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769) в період з грудня 2016 по липень 2017 неодноразово доводилось до відпрацювання ДФС України та ГУ ДФС у Донецькій області, як таке в діяльності якого встановлено ризики розповсюдження податкового кредиту, пов’язаного із ризиком постачання товарів без наявності їх придбання. Також встановлено, що фахівцями Центрального відділення Маріупольскої ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (район де зареєстровано ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ») направлялися на адресу ГУ ДФС у Донецькій області та управління аудиту Маріупольскої ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області інформація та листи-застереження щодо ризиковості операцій вказаного СГД та необхідності відпрацювання в межах повноважень (лист застереження від 14.03.2017 №2721/7/05-81-12-12-1/40979769 та службова записка від 25.01.2017 № 49/15-114-2).

Але незважаючи на вказане службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області при направленні результатів зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» за звітні періоди березень, червень 2017 року листом від 09.08.2017 № 6279/7/05-99-12-19 не вжито відповідних заходів спрямованих на нарахування ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» податку на додану вартість.

З 15.11.2017 обліковується в ГУ ДФС у Волинськiй областi (м. Луцьк) за місцезнаходженням за адресою: 43001, Волинська область, м.Луцьк, вул. Ковельська, буд. 68А.

Засновником ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» у період декларування проведення фінансово-господарської діяльності обліковується ОСОБА_2 (адреса реєстрації 14000, Чернігівська область, місто Чернігів, Деснянський район, вулиця Соснова, буд. 21) з 15.11.2017 по теперішній час. Керівником ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» є ОСОБА_3, на якому згідно з єдиним державним реєстром юридичних осіб. Фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України зареєстровано велику кількість суб’єктів господарської діяльності, які зареєстровані в ІНФОРМАЦІЯ_1 за однаковою адресою: м. Луцьк, вул. Ковельська, буд. 40.

Відповідно до інформації з єдиного державного реєстру юридичних осіб. Фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України відомо, що ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) перебуває на обліку на даний час у ГУ ДФС у Волинській області (код 39497665).

Згідно до положень глави 6 Податкового кодексу України при перереєстрації юридичної особи за іншим місцем знаходженням податкова справа передається до іншого контролюючого органу. Тобто податкова справа ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), яке перебуває на обліку на даний час у ГУ ДФС у Волинській області (код 39497665), перебуває у ГУ ДФС у Волинській області (податковий номер 39497665) за адресою: 43010, Волинська область, м. Луцьк, Київський майдан, 4.

Відповідно до вимог ст. ст. 2, 38, 91 КПК України на орган досудового розслідування покладається вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення події кримінального правопорушення, осіб, які його вчинили, інших обставин, що підлягають доказуванню, і тим самим забезпечення ефективного досудового розслідування.

У ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до отримання наступних документів (роздрукованих, електронних), з можливістю ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити завірені належним чином копії вказаних документів, що дасть можливість призначити судову економічну експертизу, з метою встановлення вищевказаних обставин, а саме:

-податкової справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), та матеріалів податкових перевірок ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), з моменту постановки підприємства на облік 24.11.2016 по теперішній час;

-матеріалів реєстраційної справи (в т.ч. статутів, реєстраційних карток, протоколів загальних зборів учасників, наказів про призначення посадових осіб підприємств, договорів купівлі-продажу часток статутного капіталу, довіреностей на представлення інтересів засновників, листування з вказаною комерційною структурою, будь-яких інших документальних матеріалів за суттю, що містять зразки почерку або підпису посадових осіб/засновників) ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769);

-податкової звітності ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) з 24.11.2016 р. по теперішній час, із зазначенням електронних ідентифікаторів декларанта (ip-адрес) в паперовому вигляді та на носіях інформації;

-переліку банківських розрахункових рахунків, які використовувалися з 24.11.2016 р. по теперішній час ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

Підставами вважати, що вищевказані документи перебувають у володінні ГУ ДФС у Волинській області є витяг з єдиного державного реєстру юридичних осіб. Фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України, згідно якого відомо, що ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) перебуває на обліку на даний час у ГУ ДФС у Волинській області (код 39497665).

Інформація та документи, які перебувають у ГУ ДФС у Волинській області мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, є необхідними для проведення судової економічної експертизи, та які підтверджують або спростовують факт вчинення службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області, зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, з метою одержання неправомірної вигоди для себе або інших юридичних осіб.

Відомості, які містяться у документах, в томи числі електронних, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами за своїм змістом можуть бути використані як докази події кримінального правопорушення, та інших обставин, що підлягають доказуванню під час досудового розслідування, а також можуть бути використані при подальшому проведенні судово-бухгалтерської експертизи.

Іншими способами довести вказані обставини неможливо, оскільки офіційні державні інформаційні ресурси, бази даних, до яких має доступ ГУ ДФС у Волинській області (податковий номер 39497665), зазначених документів та всіх необхідних відомостей не містять.

З урахуванням викладеного, а також того, що у ході досудового розслідування кримінального правопорушення іншим способом отримати необхідні відомості не виявляється можливим, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та інтереси володільця документів, за якого їх зміст буде розкритий стороні обвинувачення з метою використання в доказуванні.

Просили надати слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, ОСОБА_1, слідчому слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, ОСОБА_4, а також співробітникам оперативних підрозділів за дорученням Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (роздрукованих, електронних), які зберігаються та перебувають у володінні ГУ ДФС у Волинській області за адресою: 43010, Волинська область, м. Луцьк, Київський майдан, 4 (vl.zmi@sfs.gov.ua, тел.. (0332) 777101), з можливістю отримання належним чином завірених копій (фотокопій) відповідних роздрукованих документів, а також електронних документів із відповідних інформаційних систем, та у разі необхідності вилучити зазначені документи, а саме:

-податкової справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), та матеріалів податкових перевірок ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), з моменту постановки підприємства на облік 24.11.2016 по теперішній час;

-матеріалів реєстраційної справи (в т.ч. статутів, реєстраційних карток, протоколів загальних зборів учасників, наказів про призначення посадових осіб підприємств, договорів купівлі-продажу часток статутного капіталу, довіреностей на представлення інтересів засновників, листування з вказаною комерційною структурою, будь-яких інших документальних матеріалів за суттю, що містять зразки почерку або підпису посадових осіб/засновників) ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769);

-податкової звітності ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) з 24.11.2016 р. по теперішній час, із зазначенням електронних ідентифікаторів декларанта (ip-адрес) в паперовому вигляді та на носіях інформації;

-переліку банківських розрахункових рахунків, які використовувалися з 24.11.2016 р. по теперішній час ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Суд вважає можливим розглянути клопотання без участі особи у володінні якої знаходяться документи, оскільки вважає, що існує реальна загроза їх зміни.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 7 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що ТУ ДБР, розташованим в місті Краматорську внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомості за № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудове розслідування кримінального провадження № 62019050000000016 від 08.01.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України здійснюється другим слідчим відділом ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську.

Як встановлено судом, згідно матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, про зловживання службовим становищем, всупереч інтересам служби, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області «Т» і «Х», які відповідальні за адміністрування податків та зборів, відпрацювання ризиків та здійснення перевірочних заходів підприємства ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄДРПОУ 40979769), які діючи з метою одержання неправомірної вигоди для себе або юридичної особи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ», не нарахували ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» визначену законом суму податку.

З матеріалів, які надійшли з Головного управління внутрішньої безпеки ДФС України, вбачається, що на території обслуговування ГУ ДФС у Донецькій області протягом 2016-2018 років діє злочинне угрупування, яке надає послуги з конвертації грошових коштів та мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки (так званий «конвертаційний центр»). Вказане злочинне угрупування здійснює протиправну діяльність за сприянням службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області, яке виражене у невжитті відповідних перевірочних та контролюючих заходів в межах повноважень фіскальних органів.

Проведеними заходами встановлено, що до роботи вказаного «конвертаційного центру» причетні службові особи ГУ ДФС у Донецькій області, які забезпечують комфортні умови для роботи СГД з ознаками фіктивності, що входять до складу «конвертаційного центру», безперешкодну реєстрацію податкових накладних, не проведення документальних, камеральних перевірок ФСПД, а також, за необхідністю, комунікацію з ДФС України.

До зазначеного «конвертаційного центру» протягом вищевказаного періоду входили підприємства з ознаками фіктивності. Вказані СГД формують схемний податковий кредит, шляхом реалізації товарів відмінних від придбаних, завдяки чому надано незаконних послуг по формуванню фіктивного податкового кредиту. При цьому відпрацювання підприємств з ознаками фіктивності, службовими особами ГУ ДФС у Донецькій області здійснювалось поверхово лише з метою створення видимості відпрацювання, з порушенням вимог діючого податкового законодавства. До одного з таких підприємств відноситься ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

Таким чином, судом встановлено, що є достатні підстави вважати, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

З доданих до клопотання матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи (данні), а саме – податкові справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» та матеріали реєстраційної справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» , податкової звітності товариства, перелік банківських розрахункових рахунків, які використовувалися ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Вказані документа самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги викладене вище та з метою отримання інформації про протиправні дії вказаних осіб, встановлення інших важливих обставин вчинення зазначеного кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для повного, всебічного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, суд вважає необхідним клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів – задовольнити.

Надати слідчому Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, ОСОБА_1, слідчому слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, ОСОБА_4, а також співробітникам оперативних підрозділів за дорученням Другого слідчого відділу ТУ ДБР, розташованого у місті Краматорську, ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів (роздрукованих, електронних), які зберігаються та перебувають у володінні ГУ ДФС у Волинській області за адресою: 43010, Волинська область, м. Луцьк, Київський майдан, 4 (vl.zmi@sfs.gov.ua, тел.. (0332) 777101), з можливістю отримання належним чином завірених копій (фотокопій) відповідних роздрукованих документів, а також електронних документів із відповідних інформаційних систем, та у разі необхідності вилучити зазначені документи, а саме:

-податкової справи ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), та матеріалів податкових перевірок ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769), з моменту постановки підприємства на облік 24.11.2016 по теперішній час;

-матеріалів реєстраційної справи (в т.ч. статутів, реєстраційних карток, протоколів загальних зборів учасників, наказів про призначення посадових осіб підприємств, договорів купівлі-продажу часток статутного капіталу, довіреностей на представлення інтересів засновників, листування з вказаною комерційною структурою, будь-яких інших документальних матеріалів за суттю, що містять зразки почерку або підпису посадових осіб/засновників) ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769);

-податкової звітності ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769) з 24.11.2016 р. по теперішній час, із зазначенням електронних ідентифікаторів декларанта (ip-адрес) в паперовому вигляді та на носіях інформації;

- переліку банківських розрахункових рахунків, які використовувалися з 24.11.2016 р. по теперішній час ТОВ «ТАРГЕТ ГЛОБАЛ» (код ЄРДПОУ 40979769).

Строк дії ухвали встановити до 1 березня 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л. І. Переверзева