Ухвала суду № 79535255, 25.01.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1217/19

Провадження № 1-кс/234/737/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про призначення експертизи

25 січня 2019 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області в складі:

слідчого судді Бакуменко А.В.

за участі секретаря судового засідання Кісточка І.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором Булгаковим О.В.

про призначення судово економічної експертизи в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32018050000000040 від 23.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про призначення судово економічної експертизи в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР № 32018050000000040 від 23.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018050000000040 від 23.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01 квітня 2018 року по 30 червня 2018 року службові особи ТОВ «Краснолиманське» (код ЄДРПОУ 32281519) шляхом ненадання звітів про нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, умисно ухилилися від слати єдиного соціального внеску на суму 9 290 369 грн, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах, що підтверджується висновком спеціаліста Костянтинівського відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області від 22.11.2018.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Краснолиманське» попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування є другий відділ розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області, який є структурним підрозділом СУФР ГУ ДФС у Донецькій області (ЄДРПОУ 39406028) з місцем дислокації за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22, тобто територіальна підсудність органу досудового розслідування є Краматорський міський суд Донецької області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Краснолиманське» перебуває на обліку у Покровсько-Добропільському управлінні ГУ ДФС у Донецькій області та зареєстровано за юридичною адресою: ДП ВК «Краснолиманська», Донецька область, м. Покровськ, м. Родинське.

Згідно акту документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Краснолиманське» №1347/05-99-13-03/35521519 від 23.11.2018, з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору за період з 01.01.2016 по 30.09.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2018, встановленні порушення:

-п.4 ч.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» та п.1 розділу ІІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого Наказом Міністра фінансів України від 14.04.2015 №435 в частині не подання Звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів за листопад 2017 року, грудень 2017 року, січень 2018 року, лютий 2018 року, березень 2018 року, квітень 2018 року, травень 2018 року, червень 2018 року, липень 2018 року, серпень 2018 року, вересень 2018 року.

-абз.2 п.1 ч.1 ст.4, п.1 ч.2 ст.6, абз.1 та 2 п.1 ст.7, ч.5 ст.8, ч.8 ст.9 Закону України «Про облік та збір єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування ТОВ «Краснолиманське»:

?занижено базу нарахування єдиного внеску на загальну суму 106 353 260,55 грн., в тому числі за листопад 2017 року в сумі 144089,30 грн., грудень 2017 року в сумі 144 388,21 грн., січень 2018 року в сумі 4 003 408,69 грн., лютий 2018 року в сумі 5 622 405,52 грн., березень 2018 року в сумі 10 839 900,73 грн., квітень 2018 року в сумі 11 751 307,56 грн., травень 2018 року в сумі 14 869 936,81 грн., червень 2018 року в сумі 13 963 875,70 грн., липень 2018 року в сумі 13 324 638,81 грн, серпень 2018 року в сумі 15 598 591,14 грн., вересень 2018 року в сумі 16 090 718,08 грн;

?занижено суму нарахованого єдиного внеску на загальну суму 23 396 277,29 грн., в тому числі за листопад 2017 року в сумі 31699,65 грн., грудень 2017 року в сумі 31765,41 грн., січень 2018 року в сумі 880749,92 грн., лютий 2018 року в сумі 1 236 929,33 грн., березень 2018 року в сумі 2 405 308,08 грн., квітень 2018 року в сумі 2 600929,91 грн., травень 2018 року в сумі 3 269 856,27 грн., червень 2018 року в сумі 3 060 399,04 грн., липень 2018 року в сумі 2 931 420,60 грн., серпень 2018 року в сумі 3 420 308,41 грн., вересень 2018 року в сумі 3 526 911,37 грн.

Відповідно до ч. 2, 3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснюють збирання доказів, у тому числі шляхом отримання висновків експертів.

Відповідно до ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 101 КПК України, одним із видів процесуальних джерел доказів є висновок експерта, під яким слід розуміти докладний опис проведених досліджень і зроблені за їх результатами висновки, а також обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи під час кримінального провадження.

Приймаючи до уваги необхідність об’єктивного з’ясування питань по дотриманню службовими особами ТОВ «Краснолиманське» діючого законодавства України в галузі нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, в ході досудового слідства виникла необхідність у призначені та проведені судово-економічної експертизи.

Відповідно до п.1.6 «Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень», затвердженої наказом МЮ України від 08.10.1998 № 53/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 27 липня 2015 року № 1350/5), з метою більш об’єктивного та повного проведення експертизи у зв’язку із запобіганням упередженості та можливого впливу на хід дослідження, провести зазначену експертизу у Донецькому НДІСЕ не надається за можливе. Просив призначити по кримінальному провадженню №32018050000000040 від 23.11.2018 судово-економічну експертизу, до проведення якої залучити експерта Харківського НДІ судових експертиз, імені заслуженого професора ОСОБА_2, розташованого за адресою: м. Харків, вул. Золочинська 8-а

В судове засідання слідчий не з?явився, про час та місце розгляду справи повідомлена у встановленому законом порядку. Відповідно до ч.3 ст. 244 КПК України - особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов’язковою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01 квітня 2018 року по 30 червня 2018 року службові особи ТОВ «Краснолиманське» (код ЄДРПОУ 32281519) шляхом ненадання звітів про нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, умисно ухилилися від слати єдиного соціального внеску на суму 9 290 369 грн, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування коштів в особливо великих розмірах, що підтверджується висновком спеціаліста Костянтинівського відділу адміністрування податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Донецькій області від 22.11.2018.

Відповідно до ч. 2, 3 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснюють збирання доказів, у тому числі шляхом отримання висновків експертів.

Відповідно до ч. 2 ст. 84, ч. 1 ст. 101 КПК України, одним із видів процесуальних джерел доказів є висновок експерта, під яким слід розуміти докладний опис проведених досліджень і зроблені за їх результатами висновки, а також обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи під час кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з’ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 7-1 Закону України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 № 4038-XII (зі змінами та доповненнями), підставою проведення судової експертизи є відповідне судове рішення чи рішення органу досудового розслідування.

Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

У відповідності до ст.. 107 КПК України - у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Керуючись ст. 242,243,244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецької області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено з прокурором Булгаковим О.В. про призначення судово економічної експертизи в рамках кримінального провадження внесеного до ЄРДР № 32018050000000040 від 23.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України – задовольнити.

Призначити в кримінальному провадженні ЄРДР № 32018050000000040 від 23.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України судово-економічну експертизу.

На вирішення експертизи поставити наступне запитання:

- чи підтверджуються висновки акту перевірки від 23.11.2018 №1347/05-99-13-03/32281519 складеного фахівцями ГУ ДФС У Донецькій області, в частині заниження суми нарахованого єдиного внеску в розмірі 23 396 277,29 грн. (в тому числі за листопад 2017 року в сумі 31699,65 грн., грудень 2017 року в сумі 31765,41 грн., січень 2018 року в сумі 880749,92 грн., лютий 2018 року в сумі 1236929,33 грн., березень 2018 року в сумі 2405308,08 грн., квітень 2018 року в сумі 2600929,21 грн., травень 2018 року в сумі 3269856,27 грн., червень 2018 року в сумі 3060399,04 грн., липень 2018 року в сумі 2931420,60 грн., серпень 2018 року в сумі 3420308,41 грн., вересень 2018 року в сумі 3526911,37 грн.)

Для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження № 32018050000000040 від 23.11.2018 року .

Проведення експертизи доручити експертам Харківського НДІ судових експертиз, імені заслуженого професора ОСОБА_2, розташованого за адресою: м. Харків, вул. Золочинська 8-а.

Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3