Ухвала суду № 79497982, 08.01.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/75/19

1-кс/295/18/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.01.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Глущенко Я.В., розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 32018060000000036 заступником начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Перевишко Л.О., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М., клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Перевишко Л.О. звернулася до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ41458997), ПП "Техагротарнс» (ЄДРПОУ40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ39739614), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ38409947), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ31394162), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ40287997), а також заниження податкових зобов'язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Службові особи вказаних підприємств, з метою зменшення нарахування ввізного мита та податку на додану вартість, відображають придбання транспортних засобів за контрактом від вірогідно підконтрольних підприємств-нерезидентів SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща.

Незважаючи на те, що імпортовані транспортні засоби фактично належать фізичним особам - покупцям, службові особи ПП «Онлікар», ПП «Караван Авто» та ПП «Люксмаш» в податковому обліку відображують продаж транспортних засобів чим формують штучний податковий кредит з податку на додану вартість та в подальшому змінюючи номенклатуру товарів, через ланцюг транзитних підприємств, сприяють в ухиленні від сплати податку на додану вартість суб'єктам господарювання реального сектору економіки.

Так, ПП «Онлікар» в податковому обліку відображає продаж імпортованих вантажних автомобілів, сідельних тягачів, причепів, та інших імпортованих транспортних засобів на підприємства з явними ознаками «транзитності», а саме:

ТОВ «Лігерус лімітед» (41358890), ТОВ "Стерлінг Фінанс" (ЄДРПОУ 41814574), ТОВ "СМЕРЕКА-2017" (ЄДРПОУ 41754076), ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 41501366), ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ" (ЄДРПОУ 41706043), ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ" (ЄДРПОУ 41492095).

Окрім того, ПП "ЛЮКСМАШ" документально відображає реалізацію автотранспортних засобів наступним підприємствам: ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЄВРО ЗАПЧАСТИНИ" (код ЄДРПОУ 41313598); ПП "ВИР-КОМЕРЦ ПІД-ВО "КАРО" (код ЄДРПОУ 20892727); ТОВ "МУЛЬТИТРАНС" (код ЄДРПОУ 25024651) ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ "СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЯНІКС" (код ЄДРПОУ 32964061), ТОВ "БЕЛМОНТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41113589), ПАТ "ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ "РАДОМИШЛЬ" (код ЄДРПОУ 5418365), ТОВ "ДАРЛІН ЛТД" (код ЄДРПОУ 41137772), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО "КИРИЧЕНКО М" (код ЄДРПОУ 35604785).

Також ПП "КАРАВАН АВТО" документально відображає реалізацію автотранспортних засобів наступним підприємствам: ТОВ "НОВОПЕТРІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 30874961), ТОВ "РЕМБУДТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 41508969), ТОВ "ГРЕЙП ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 41621227), ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (код ЄДРПОУ 40427114).

Окрім того, у ході досудового розслідування встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ПП «Онлікар», ПП «КАРАВАН АВТО», ПП «ЛЮКСМАШ» є ОСОБА_5 (код НОМЕР_2).

Для встановлення кількості придбаних та в подальшому реалізованих ПП «Онлікар», ПП «Караван Авто» та ПП «Люксмаш» автотранспортних засобів, їх ідентифікаційних ознак, вартісного виразу, виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів по проведеним фінансово - господарським операціям з SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща, ТОВ «Лігерус лімітед», ТОВ "Стерлінг Фінанс", ТОВ "СМЕРЕКА-2017",ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ», ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ", ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ", ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЄВРО ЗАПЧАСТИНИ" (код ЄДРПОУ 41313598); ПП "ВИР-КОМЕРЦ ПІД-ВО "КАРО" (код ЄДРПОУ 20892727); ТОВ "МУЛЬТИТРАНС" (код ЄДРПОУ 25024651) ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ "СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЯНІКС" (код ЄДРПОУ 32964061), ТОВ "БЕЛМОНТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41113589), ПАТ "ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ "РАДОМИШЛЬ" (код ЄДРПОУ 5418365), ТОВ "ДАРЛІН ЛТД" (код ЄДРПОУ 41137772), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО "КИРИЧЕНКО М" (код ЄДРПОУ 35604785), ТОВ "НОВОПЕТРІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 30874961), ТОВ "РЕМБУДТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 41508969), ТОВ "ГРЕЙП ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 41621227), ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (код ЄДРПОУ 40427114), а також фізичними особами, ТОВ «Поліссяброксервіс», ТОВ «ЗБС», ТОВ «Баланс +», ПП «Євромістброк».

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ПП «Онлікар», ПП «Караван Авто» та ПП «Люксмаш зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені вказаними підприємствами з SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща, ТОВ «Лігерус лімітед», ТОВ "Стерлінг Фінанс", ТОВ "СМЕРЕКА-2017",ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ», ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ", ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ", ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЄВРО ЗАПЧАСТИНИ" (код ЄДРПОУ 41313598); ПП "ВИР-КОМЕРЦ ПІД-ВО "КАРО" (код ЄДРПОУ 20892727); ТОВ "МУЛЬТИТРАНС" (код ЄДРПОУ 25024651) ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ "СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЯНІКС" (код ЄДРПОУ 32964061), ТОВ "БЕЛМОНТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41113589), ПАТ "ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ "РАДОМИШЛЬ" (код ЄДРПОУ 5418365), ТОВ "ДАРЛІН ЛТД" (код ЄДРПОУ 41137772), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО "КИРИЧЕНКО М" (код ЄДРПОУ 35604785), ТОВ "НОВОПЕТРІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 30874961), ТОВ "РЕМБУДТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 41508969), ТОВ "ГРЕЙП ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 41621227), ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (код ЄДРПОУ 40427114), а також фізичними особами, ТОВ «Поліссяброксервіс», ТОВ «ЗБС», ТОВ «Баланс +», ПП «Євромістброк», додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/реалізацію автотранспортних засобів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, рахунки-фактури, інвойси, митні декларації, інші документи митного оформлення, банківські виписки, платіжні доручення, квитанції щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби та сплату митних та інших платежів, акти обстеження, експертні оцінки автотранспортних засобів та інші документи.

У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПП «Онлікар», ПП «Караван Авто» та ПП «Люксмаш, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, встановлення суми завданого збитку, проведення почеркознавчих експертиз.

Слідчий в судове засідання не з»явилася, подала заяву про розгляд клопотання без її участі в якій зазначила, що суть клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що у зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та те, що дані документи знаходяться тільки на ПП «Онлікар», ПП «Караван Авто» та ПП «Люксмаш, а тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Крім того, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, встановлення суми завданого збитку, проведення почеркознавчих експертиз, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати дозвіл заступнику начальника 1 відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області майору податкової міліції Перевишко Людмилі Олександрівні, слідчим слідчої групи, чи за його дорученням слідчим та оперативним працівникам на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з їх вилученням у службових осіб ПП «Онлікар» (п.н.41458997), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ41458726) - засновником, директором та головним бухгалтером яких є ОСОБА_5 (код НОМЕР_2) які, фіксують факти здійснення господарських операцій між:

- ПП «Онлікар» та SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща, ТОВ «Лігерус лімітед» (41358890), ТОВ "Стерлінг Фінанс" (ЄДРПОУ 41814574), ТОВ "СМЕРЕКА-2017" (ЄДРПОУ 41754076), ТОВ "КОРДІАНТ ІНВЕСТ" (ЄДРПОУ 41501366), ТОВ "ТРІАДА КАПІТАЛ" (ЄДРПОУ 41706043), ТОВ "МЕГАТРЕЙДИНГ" (ЄДРПОУ 41492095), ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», фізичними особами, ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ38409947), ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ31394162), ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ40287997), за період з 01.11.2017 року по даний час;

- ПП «Караван Авто» та SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща, ТОВ "НОВОПЕТРІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 30874961), ТОВ "РЕМБУДТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 41508969), ТОВ "ГРЕЙП ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 41621227), ПП "ТЕХАГРОТРАНС" (код ЄДРПОУ 40427114), ПП «Люксмаш», ПП «Онлікар», фізичними особами, ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ38409947), ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ31394162), ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ40287997), за період з 01.11.2017 року по даний час;

- ПП «Люксмаш» та SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща, ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЄВРО ЗАПЧАСТИНИ" (код ЄДРПОУ 41313598); ПП "ВИР-КОМЕРЦ ПІД-ВО "КАРО" (код ЄДРПОУ 20892727); ТОВ "МУЛЬТИТРАНС" (код ЄДРПОУ 25024651) ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), ТОВ "СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО "ЯНІКС" (код ЄДРПОУ 32964061), ТОВ "БЕЛМОНТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41113589), ПАТ "ПИВО-БЕЗАЛКОГОЛЬНИЙ КОМБІНАТ "РАДОМИШЛЬ" (код ЄДРПОУ 5418365), ТОВ "ДАРЛІН ЛТД" (код ЄДРПОУ 41137772), ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО "КИРИЧЕНКО М" (код ЄДРПОУ 35604785), ПП «Караван Авто», ПП «Онлікар», фізичними особами, ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ38409947), ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ31394162), ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ40287997), за період з 01.11.2017 року по даний час, а саме:

- договорів (угод), додаткових договорів (угод), журналу реєстрації договорів;

- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, рахунків-фактур, що свідчать про придбання/реалізацію автотранспортних засобів, актів виконаних робіт, наданих послуг;

- підтверджуючих документів щодо проведені розрахунки за виконані роботи, надані послуги;

- інвойсів, митних декларацій, актів обстеження, експертних оцінок, інших документів щодо митного оформлення (розмитнення) автотранспортних засобів;

- банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків за автотранспортні засоби та сплату митних та інших платежів;

- інших документів, які фіксують факти придбання/реалізацію транспортних засобів.

Встановити строк дії ухвали до 07.02.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: