Ухвала суду № 79479521, 24.01.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7891/18

Провадження № 1-кс/265/644/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 січня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1.,за участю секретаря судового засідання Гусєвої К.С., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

14 січня 2019 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000008 від 27.03.18, за фактом ухилення від сплати податків особливо великому розмірі та фіктивного підприємництва службовими особами ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519) та службовими особами інших підприємств, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «КМ Групп» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року, у порушенні вимог податкового законодавства, шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій з іншими суб’єктами господарської діяльності, які контролюються однією групою осіб, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За версією слідства, невстановлені особи, за попередньою змовою групою осіб, протягом 2016-2018 років, діючи умисно, повторно, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), а лише документальному оформленню безтоварних операцій у Донецькій та інших областях створили/придбали суб’єкти підприємницької діяльності, тобто скоїли фіктивне підприємництво. В ході проведення відповідних оперативних заходів встановлено, що у даних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.ст.215, 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки нікчемності.

Заходами проведеними органами СУФР ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Винтерфел», створена без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та входить до групи підприємств за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство у зазначеному кримінальному провадженні, реєструє свої податкові накладні з використання електронного ящику та IP-адреси 185.172.59.159. Саме із зазначеної IP-адреси реєструються податкові накладні ТОВ «ТД Кронос» та інших суб’єктів господарювання за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство за даним кримінальним провадженням.

Прокурор зазначає, що вказані факти свідчать про те, що вказані в клопотанні підприємства створені для мінімізації податкових зобов’язань підприємствам реального сектору економіки. Сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягає в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлюються неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

За наявними у слідства матеріалами, на території Донецької, Харківської, Київської, Луганської, Одеської областей здійснює незаконну діяльність група осіб, яка діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов’язань, які підлягали сплати до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, за допомогою зазначених суб’єктів господарювання, під контролем ОСОБА_3 та за участю ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших.

Прокурор вказує, що досудовим розслідуванням встановлено, що проведенням негласних слідчих (розшукових) дій встановлено підконтрольність ОСОБА_7 наступних СГД: ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП Григор`єва І.С. (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_10), який здійснює формування заказів тютюнових виробів з використанням їх реквізитів на ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30622532), надає розпорядження підлеглим особам щодо оплати лікеро-горілчаних виробів від їх імені, оформлення та отримання ліцензій на торгівельні об’єкти зазначених СГД.

Проведенням обшуків за місцем розташування офісних та торгівельних приміщень ФОП ОСОБА_7, вилучено первині документи внутрішнього обліку з постачання продукції на торгівельні об’єкти вищезазначених підконтрольних фізичних осіб-підприємців, частково вилучено документи з придбання тютюнових та лікеро-горілчаних виробів зазначеними ФОП, документи податкової звітності зазначених фізичних осіб-підприємців.

Досудовим слідством встановлено, що з обсягу вилучених документів можливо зробити висновок про відсутність всього необхідного обсягу документів з придбання та реалізації фізичними особами-підприємцями продукції.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, адреса: 87551, АДРЕСА_1, серед яких до: документів, що свідчать про проведення обліку товарних запасів ФОП ОСОБА_7 за місцями реалізації та зберігання, зокрема договорів та додаткових угод до них, товарних накладних, товарно-транспортних накладних, фіскальних чеків на придбання товарів, платіжних доручень, сертифікатів відповідності, книг обліку доходів підприємця, книг обліку розрахункових операцій по всім зареєстрованим реєстраторам розрахункових операцій, актів звірок с постачальниками та покупцями тютюнових виробів та алкогольних напоїв, актів інвентаризації або інших документів, які містять інформацію щодо залишків товарно-матеріальних цінностей; документів, що підтверджують реалізацію підакцизних товарів або інше їх вибуття, зокрема, чеків, контрольних стрічок, актів знищення тощо; документів податкової звітності акцизного податку за формою встановленого зразку; залишків товарно-матеріальних цінностей, а саме тютюнових виробів та алкогольних напоїв у повному обсязі за місцями їх фактичного зберігання та реалізації. за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Оригінали вищезазначених документів знаходяться у ФОП ОСОБА_16, що регламентовано Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-14 від 16.07.1999 року.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати обсяги придбаної та реалізованої продукції ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, з суб’єктами господарської діяльності, задіяними в протиправній діяльності, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення судово-економічних, судово-почеркознавчих експертиз.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування просить надати доступ до речей і документів, що містять докази у даному кримінальному провадженні, та проведенні їх вилучення (виїмки) в ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, за адресою: 87551, АДРЕСА_1.

Прокурор до судового засідання не з’явився надавши заяву з проханням провести розгляд справи без його присутності, клопотання підтримав повністю, просив суд його задовольнити.

Згідно з ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6.

Порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів передбачений ст. ст. 160, 161, 162, ч.2 та 3 ст. 163 КПК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, а саме в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, за період з 01.01.2015 року по 31 грудня 2017 року включно, а не за період з 01.01.2015 по дату винесення ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ, про що просить прокурор у клопотанні, оскільки в рамках даного кримінального провадження провадиться досудове розслідування за кримінальним злочином, передбаченим ч.3 ст.212 КК України, вчиненим в період з 01.01.2015 по 31.12.2017, та за кримінальним злочином, передбаченим ч.2 ст.205 КК України, вчиненим в період з 2016-2018 років, що вбачається з витягу ЄРДР.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну особу ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, за адресою: 87551, АДРЕСА_1, надати (забезпечити) заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_20, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_21, заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_22, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_23, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_24, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_25, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_26, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_27, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Буданову ОСОБА_28, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_29, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_30, а також іншим слідчим або оперативним співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства за пред’явленням ними доручення або постанови про проведення слідчих (розшукових) дій по зазначеному кримінальному провадженню в порядку ст.ст. 36, 40, 41, 218 КПК України, про проведення слідчих (розшукових) дій, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, за адресою: 87551, АДРЕСА_1, за період з 01.01.2015 року по 31 грудня 2017 року включно, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме до оригіналів документів, що свідчать про ведення обліку товарних запасів ФОП ОСОБА_16 за місцями реалізації та зберігання, зокрема договорів та додаткових угод до них, товарних накладних, товарно-транспортних накладних, фіскальних чеків на придбання товарів, платіжних доручень, сертифікатів відповідності, книг обліку доходів підприємця, книг обліку розрахункових операцій по всім зареєстрованим реєстраторам розрахункових операцій, актів звірок с постачальниками та покупцями тютюнових виробів та алкогольних напоїв, актів інвентаризації або інших документів, які містять інформацію щодо залишків товарно-матеріальних цінностей;

документів, що підтверджують реалізацію підакцизних товарів або інше їх вибуття, зокрема, чеків, контрольних стрічок, актів знищення тощо;

документів податкової звітності акцизного податку за формами встановленого зразку;

залишків товарно-матеріальних цінностей, а саме тютюнових виробів та алкогольних напоїв у повному обсязі за місцями їх фактичного зберігання та реалізації.

Зобов’язати службових осіб ФОП ОСОБА_16, РНОКПП НОМЕР_6, надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

В задоволенні решти клопотання відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 24 січня 2019 року по 22 лютого 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя