Ухвала суду № 79452194, 18.01.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7891/18

Провадження № 1-кс/265/605/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 січня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник І.Г., за участю секретаря судового засідання Гусєвої К.С., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції Бєлкіна Юрія Геннадійовича про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

11 січня 2019 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000008 від 27.03.18, за фактом ухилення від сплати податків особливо великому розмірі та фіктивного підприємництва службовими особами ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519) та службовими особами інших підприємств, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «КМ Групп» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року, у порушенні вимог податкового законодавства, шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій з іншими суб'єктами господарської діяльності, які контролюються однією групою осіб, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За версією слідства, невстановлені особи, за попередньою змовою групою осіб, протягом 2016-2018 років, діючи умисно, повторно, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), а лише документальному оформленню безтоварних операцій у Донецькій та інших областях створили/придбали суб'єкти підприємницької діяльності, тобто скоїли фіктивне підприємництво. В ході проведення відповідних оперативних заходів встановлено, що у даних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.ст.215, 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки нікчемності.

Заходами проведеними органами СУФР ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Винтерфел», створена без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та входить до групи підприємств за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство у зазначеному кримінальному провадженні, реєструє свої податкові накладні з використання електронного ящику та IP-адреси НОМЕР_12. Саме із зазначеної IP-адреси реєструються податкові накладні ТОВ «ТД Кронос» та інших суб'єктів господарювання за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство за даним кримінальним провадженням.

Прокурор зазначає, що вказані факти свідчать про те, що вказані в клопотанні підприємства створені для мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки. Сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягає в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлюються неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

За наявними у слідства матеріалами, на території Донецької, Харківської, Київської, Луганської, Одеської областей здійснює незаконну діяльність група осіб, яка діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягали сплати до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, за допомогою зазначених суб'єктів господарювання, під контролем ОСОБА_3 та за участю ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших.

Під час досудового розслідування до Маріупольського управління ГУ ДФС у Донецькій області у порядку статті 93 КПК України направлено в різні періоди запити щодо надання документів реєстраційних справ ТОВ «Ека Строй Плюс» (ЄДРПОУ 38637567), ТОВ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 37134739), ТОВ «ІК «Дельта» (ЄДРПОУ 39623466), ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519), щодо надання належним чином завірених копій облікових справ, завірених копій реєстраційних та податкових справ, документів податкової звітності, актів (довідок) про відсутність за адресою по наступним фізичним особам-підприємцям: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), за період з 01.01.2015, щодо надання завірених копій документів, передбачених порядком реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженого наказом Міністерства доходів та зборів України №417 від 28.08.2013, вище вказаних фізичних осіб-підприємців, але відповідь на запити надано не було.

Прокурор вказує, що згідно положень чинного законодавства України, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які нададуть повну інформацію щодо ФОП, задіяних в протиправній діяльності, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування прокурор просить надати доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) з ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028): місто Маріуполь, вул.130-ї Таганрозької Дивізії, буд.114.

Прокурор до судового засідання не з'явився надавши заяву з проханням провести розгляд справи без його присутності. Клопотання підтримав повністю, просив суд його задовольнити.

Згідно з ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028).

Порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів передбачений ст. ст. 160, 161, 162, ч.2 та 3 ст. 163 КПК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Суд також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та довела неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає що заявлене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції Бєлкіна Юрія Геннадійовича клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції Бєлкіна Юрія Геннадійовича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028), місто Маріуполь, вул.130-ї Таганрозької Дивізії, буд.114, надати (забезпечити) заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшому раднику юстиції Бєлкіну Юрію Геннадійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Вербі Олегу Аркадійовичу, старшому слідчому з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні, заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Покідіну Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Герщуку Єгору Володимировичу, заступнику начальника 3-го ВРКС СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському Олександру Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Буданову Василю Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Ростовському Олегу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Кочкіну Роману Сергійовичу, а також й іншим працівникам слідчих та оперативних підрозділів органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства за пред'явленням ними доручення в порядку п.4, п.5 ст. 36 КПК України про проведення слідчих (розшукових) дій, тимчасовий доступ до оригіналів документів за пред'явленням ними доручення в порядку п.3 ст. 40 КПК України про проведення слідчих (розшукових) дій, тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028, місто Маріуполь, вул.130-ї Таганрозької Дивізії, буд.114), а саме:

-листи ГУ ДФС у Донецькій області на адресу ТОВ «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532) щодо обсягів поставленої продукції на ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), а також відповідні відповіді ТОВ «Тедіс Україна» (ЄДРПОУ 30622532) до ГУ ДФС у Донецькій області за період з липня 2016 по теперішній час;

-листи ГУ ДФС у Донецькій області на адресу ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), щодо обсягів отриманої продукції та її загальної вартості на ТОВ «Тедіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) за період з 01.01.2015 по теперішній час;

-відповіді на листи ГУ ДФС у Донецькій області від ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11) за період з 01.01.2015 по теперішній час щодо обсягів поставленої продукції;

-облікові, реєстраційні та податкові справи, документи податкової звітності, акти (довідок) про відсутність за адресою, акти документальних перевірок (планові/позапланові/камеральні) по наступним фізичним особам-підприємцям: ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), за період з 01.01.2015 по теперішній час;

-документи, передбачені порядком реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженого наказом Міністерства доходів та зборів України №417 від 28.08.2013, а саме договори, заявки, документи права власності, акти прийому-передачі щодо отримання та встановлення РРО та інші документи, відносно ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_11);

-оригінали документів юридичної справи ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519).

-оригінали документів юридичної справи ТОВ «Ека Строй Плюс» (ЄДРПОУ 38637567), ТОВ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 37134739), ТОВ «ІК «Дельта» (ЄДРПОУ 39623466).

Зобов'язати службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області (код ЄДРПОУ 39406028: місто Маріуполь, вул.130-ї Таганрозької Дивізії, буд.114) надати всі вищезазначені документи в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, що підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 18 січня 2019 року по 16 лютого 2018 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя