Ухвала суду № 79433060, 24.01.2019, Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 202/34/19

Провадження № 1-кс/202/159/2019

ІНДУСТРІАЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

У Х В А Л А

24 січня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддя Індустріального районного суду м. Дніпропетровська Марченко Н.Ю., за участю секретаря судового засідання Шишляннікова О.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого слідчого відділу Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Тимофієвої А.І., погоджене з прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області Кіблицьким А..О., про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню № 12018040660001152 від 26.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчого відділу Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Тимофієва А.І. звернулася з клопотанням, в якому просить надати їй, слідчим Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Малієнко В.В., Щербакову Д.О., Заброді Ю.С., Горпініч К.В., іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи, або працівникам оперативних підрозділів органів Національної поліції, визначеним відповідним дорученням про проведення слідчих дій, тимчасовий доступ документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а, а саме: копії юридичної (облікової) справи із взяття на облік платника податків підприємств ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430), ТОВ "Преміум-Автогаз" (ЄДРПОУ 38360475), ТОВ "Дніпрооілгруп" (ЄДРПОУ 41410845), у тому числі відкритих та закритих рахунків, номерів свідоцтв ПДВ, інше); лицевої (особової) картки платника по всім податкам з моменту взяття на облік по 03.01.2019 року підприємств ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430), ТОВ "Преміум-Автогаз" (ЄДРПОУ 38360475), ТОВ "Дніпрооілгруп" (ЄДРПОУ 41410845), оригіналів актів камеральних, документальних (планових або позапланових, виїзних або невиїзних) перевірок підприємств ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430), ТОВ "Преміум-Автогаз" (ЄДРПОУ 38360475), ТОВ "Дніпрооілгруп" (ЄДРПОУ 41410845) з матеріалами та додатками, в тому числі копіями первинних бухгалтерських документів, та податкових рішень по вказаних актах перевірок за період 2017-2019 років; наказів про призначення планових, позапланових перевірок зазначених підприємств за період з 2017-2019 років з додатками до них, завірених належним чином копій журналів обліку видачі направлень-посвідчень на право проведення перевірки посадовим особам органу державної фіскальної служби за період 2017-2019 років.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування № 12018040660001152 від 26.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «Вікан 2014» (ЄДРПОУ 39439430) та пов'язані підприємства: ТОВ «Преміум-Автогаз» (ЄДРПОУ (38360475) та ТОВ «Дніпрооілгруп» (41410845), здійснюючи діяльність у сфері оптової та роздрібної реалізації скрапленого газу, безпідставно формують податковий кредит з ПДВ підприємствам з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ "Окпродукт" (ЄДРПОУ 41442552), ТОВ "Діамант Опт Групп" (ЄДРПОУ 41442939), ТОВ "Риба Торг" (ЄДРПОУ 41444193), ТОВ "Славмясо" (ЄДРПОУ 41054670), ТОВ "Будівельна Група "Вавілон" (ЄДРПОУ 41197522), створених для впровадження протиправних фінансових механізмів, направлених на незаконне переведення безготівкових грошових коштів у готівку, надання вигоди суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Внаслідок викладеного забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку СГД транзитно - конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних «фіктивних» СГД, останні здійснюють продаж ТМЦ (реєстрацію податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином вносять до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, чим наносяться державному бюджету збитки. Фактично за участю представників ТОВ «Вікан 2014», ТОВ «Преміум-Автогаз» та ТОВ «Дніпрооілгруп» створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій.

Встановлено, що основними постачальниками газу за безготівковими розрахунками на ТОВ «Вікан 2014», ТОВ «Преміум-Автогаз» та ТОВ «Дніпрооілгруп» є: ПАТ «Укргазвидобування» 30019775, ТОВ «СВГ Плюс» 36396839, ПАТ «Укpнaфта» 135390, ТОВ «СокарЕл Пі Джи» 40625535.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що в подальшому закуплений посадовими особами ТОВ «Вікан 2014», ТОВ «Преміум-Автогаз» та ТОВ «Дніпрооілгруп» газ реалізовується як із використанням безготівкових розрахунків, так і за готівку незаконним АГЗС, розташованим на території м. Дніпро та Дніпропетровської області, у т.ч.: м. Дніпро, вул. Маршала Малиновського, 92к, м. Дніпро, вул. Молодогвардійська, 32/4, м. Дніпро, вул. Донецьке Шосе, 100Г, м. Дніпро, вул. Яснополянська, 86/1.

Накопичений податковий кредит та акумульована від такої незаконної діяльності готівка реалізується суб'єктам господарювання реального сектору економіки та транзитним підприємствам, задіяним у схемах мінімізації податкових зобов'язань.

Інформація, яка міститься в речах і документах, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для встановлення осіб, що скоїли кримінальне правопорушення, встановлення повного кола організаторів та інших учасників протиправної діяльності, а також встановлення повної схеми злочинної діяльності, проведення почеркознавчих та техніко-криміналістичної експертизи. У зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, розташованій за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а.

В судове засідання слідчий Тимофієва А.О. не з'явилася, надала заяву про розгляд клопотання в її відсутність.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що дане клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне:

Слідчим суддею встановлено, що СВ Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 12018040660001152 від 26.07.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що до даного кримінального правопорушення може бути причетне ТОВ «Вікан 2014», посадовими особами якого, як зазначено в ЄРДР, порушується законодавство під час зберігання, транспортування та реалізації скрапленого газу.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини першої статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною п'ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий судді вважає доведеним, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, а саме копія юридичної (облікової) справи із взяття на облік платника податків підприємств ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430), лицевої (особової) картки платника по всім податкам підприємства ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430), оригіналів актів камеральних, документальних (планових або позапланових, виїзних або невиїзних) перевірок підприємства ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430), з матеріалами та додатками та податкові рішення по вказаним актам перевірок, перебувають у володінні перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а, не містять охоронюваної законом таємниці та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в сукупності з іншими доказами дозволять підтвердити чи спростувати факт вчинення кримінального правопорушення.

В той же час слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ слідчому необхідно надати до вищевказаних документів за період 2017-2018 року.

Підстави для надання тимчасового доступу до наказів про призначення планових, позапланових перевірок, копій журналів обліку видачі направлень-посвідчень на право проведення перевірки посадовим особам органу державної фіскальної служби відсутні, оскільки клопотання в цій частині належним чином не вмотивовано.

Також слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Преміум-Автогаз» та ТОВ «Дніпрооілгруп», оскільки не доведено, що вказані документи мають значення для досудового розслідування кримінального провадження за фактом порушення посадовими особами ТОВ «Вікан 2014» законодавства під час зберігання, транспортування та реалізації скрапленого газу.

Таким чином, клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 163-164, 369-372 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу Індустріального ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Тимофієвій А.І., іншим слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 12018040660001152 від 26.07.2018 року, тимчасовий доступ документів, які перебувають у володінні Головного управління ДФС у Дніпропетровській області, розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Сімферопольська, 17-а, а саме: копії юридичної (облікової) справи із взяття на облік платника податків - підприємства ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430), лицевої (особової) картки підприємства ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430) як платника податків, оригіналів актів камеральних, документальних (планових або позапланових, виїзних або невиїзних) перевірок підприємства ТОВ "Вікан 2014" (ЄДРПОУ 39439430) з матеріалами та додатками, в тому числі копіями первинних бухгалтерських документів, за період 2017-2018 років, та податковими рішеннями по вказаним актам перевірок.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали слідчого судді один місяць з дня постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.Ю. Марченко