Ухвала суду № 79420166, 24.01.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14014/17

н/п 1-кс/766/76/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.01.2019 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , слідчого: ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Маркет Стафф», а саме:

- заявки посадових осіб суб`єктів господарської діяльності з приводу здійснення підбору персоналу ТОВ «Маркет Стафф», які наймають працівників для подальшого виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця на умовах аустаффінгу;

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів ;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Маркет Стафф», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Маркет Стафф»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- комп`ютерної техніки, магнітних, електронних засобів зберігання та передачі інформації ТОВ «Маркет Стафф», які використовувались при здійсненні господарської діяльності пов`язаної з наданням послуг суб`єктам господарської діяльності на умовах аустаффінгу (оренди працівників) ТОВ «Маркет Стафф», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників; у тому числі відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток. Вказане клопотання вмотивоване тим, що є достатні підстави для проведення обшуку у вказаному володінні особи, що підтверджується матеріалами клопотання.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим і м. Севастополя проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32017230000000076 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 212-1, ч. 2 ст. 172, ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно матеріалів досудового розслідування протягом 2013-2018 років ТОВ «Аутстаффер» (код ЄДРПОУ 38044531, податкова адреса: м. Херсон, пров. Білозерський, буд. 30, директор та головний бухгалтер: ОСОБА_7 ), засновником підприємства є ОСОБА_8 , ТОВ «Стафф Сервіс» (код ЄДРПОУ 38697427, податкова адреса: м. Херсон, вул. Дорофєєва, буд. 10, кв. 126, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_9 , ТОВ «Маренеро+» (ЕДРПОУ 41329084, податкова адреса: провулок 2 Фротський 5, м. Херсон, директор та засновник є ОСОБА_9 ) та ТОВ «Маркет Стафф» (ЕДРПОУ 41043391, податкова адреса: вул. Вишнева, 58, кв. 109, м. Херсон, директор та засновник є ОСОБА_5 ) надаються фізичним та юридичним особам, яких (згідно наявної інформації понад 900) послуги по наданню персоналу у різних сферах господарської діяльності на умовах аутстаффінгу (оренди трудових ресурсів), при цьому грубо порушують законодавства про працю та ухиляються від сплати податків і зборів у особливо великих розмірах.

Відповідно до вимог пп. 14.1.183 Податкового кодексу України вбачається, що послуга з надання персоналу господарська або цивільно-правова угода відповідно до якої особа, що надає послугу (резидент або нерезидент), направляє у розпорядження іншої особи (резидента або нерезидента) одну або декількох фізичних осіб для виконання визначених цією угодою функцій.

Аустаффінг передбачає, що одна організація (виконавець або провайдер) надає в розпорядження іншої організації фахівців необхідної кваліфікації для виконання певних функцій в інтересах цієї або іншої організації.

Згідно акту документальної перевірки від 14.11.17 №44/21-22-13-06/38044531 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю „Аутстаффер, код ЄДРПОУ 38044531, з питань дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, своєчасності, достовірності, оформлення трудових відносин з працівниками, дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 27.01.2012 по 12.10.2017» встановлено порушення податкового законодавства, в тому числі: п. 291.4. ст.291, пп.292.1.2 п.292.1, п.292.6 ст.292, пп.293.3.2 пп.293.3 ст.293, пп.293.5.1 пп.293.5 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-VІ (із змінами та доповненнями) в результаті чого занижено суму єдиного податку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 всього у сумі 1589637,77 грн.,; п.183.1 ст.183, п.181.1 ст.181, п.183.2 ст.183, п.183.10 ст.183, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 №2755- VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податку на додану вартість за період з 01.01.2016 по 31.08.2017 у сумі 14264047,96 грн.; пп.162.1.1 п.162.1 ст.162, пп.163.1.1 п.163.1 ст.163, пп.164.2.2 п.164.2 ст.164, пп.168.1.1 п.168.1 ст.168 Податкового кодексу України, у результаті чого визначено суму податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб за період, що перевірявся, на суму 14357,91 грн.; ст.7, ст.8, ст.9 Закону України від 08.07.2010 №2464-VI „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (із змінами та доповненням), Інструкцію про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, у результаті чого донараховано своєчасно не нарахований єдиний внесок за період, що перевірявся, на суму 26166,94 грн.

Згідно аналізу сайту http://training-group.com.ua вбачається, що посадові особи, до яких входить: ОСОБА_8 директор, консультант, тренер, коуч. НЛП-пратик; ОСОБА_10 консультант, тренер, Life-коуч; ОСОБА_11 консультант, тренер, коуч; ОСОБА_9 консультант по податковому плануванню та ОСОБА_12 менеджер з підбору персоналу закликають різних суб`єктів господарювання до використання послуг ТОВ «Аустстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», ТОВ «Маренеро+» та ТОВ «Маркет Стафф» на всій території України, пов`язаних з виведення персоналу за штат підприємств, оптимізації, скорочення витрат пов`язаних з персоналом при здійсненні ними господарської діяльності у різних сферах діяльності без нарахування та сплати прибуткового податку з громадян, військового збору та єдиного внеску на обов`язкове державне соціальне страхування.

Порядок видачі дозволу на найманих працівників для подальшого виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця встановлюється Кабінетом Міністрів України. У теперішній час цей порядок не діє, дозволи на найманих працівників для виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця не видавались і не видаються, у тому числі ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», ТОВ «Маренеро+» та ТОВ «Маркет Стафф».

Таким чином ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», ТОВ «Маренеро+» та ТОВ «Маркет Стафф» є роботодавцями, які виплачують грошову винагороду працівникам, переданим іншим роботодавцям за договорами аутстаффінгу і тому мають сплачувати податки та збори при виплаті заробітної платні.

Згідно інформації Міністерства юстиції України вбачається, що ТОВ «Маркет Стафф» (ЕДРПОУ 41043391), юридична: вул. Вишнева, 58, кв. 109, м. Херсон, директор та засновник ОСОБА_5 , основний вид діяльності є діяльність агентств працевлаштування.

Проведеним досудовим розслідування встановлено, що фактичним організатором здійснення незаконної діяльності ТОВ «Аутстаффер», ТОВ «Стафф Сервіс», ТОВ «Маренеро+» та ТОВ «Маркет Стафф» є ОСОБА_9 , який отримує грошові кошти від суб`єктів господарської діяльності за наданні послуги вказаними підприємствами, якими розпоряджається на власний розсуд.

Під час проведення досудового розслідування є достатньо підстави вважати, що документи ТОВ «Маркет Стафф» містять дані та підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

Разом з тим, при проведенні досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні не одноразово слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області за результатами розгляду клопотань виносились відповідні ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів різних суб`єктів господарської діяльності з приводу здійснення господарської діяльності пов`язаної з використанням праці працівників на умовах аустаффінгу, копії ухвал слідчого судді надавалися посадовим особам, у володінні яких знаходились документи зазначені в ухвалах та роз`яснювалось, що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно положення цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При цьому, у більшості випадках посадовими особами цих підприємств відмовлено в наданні документів, які зазначалися в ухвалах слідчого судді, що призвело до фактичного не виконання цих ухвал, затягування проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні та не встановлення всіх обставин події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

Таким чином на теперішній час існує обґрунтована загроза щодо знищення (втрати), підміни документів ТОВ «Маркет Стафф» з приводу надання послуг різним суб`єктам господарської діяльності на умовах аустаффінгу (оренди трудових ресурсів) та отримання незаконного прибутку від здійснення такої діяльності, з метою спроби уникнення від кримінальної відповідальності, передбаченої Кримінальним кодексом України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлені достатні підстави вважати, що за юридичною адресою ТОВ «Маркет Стафф», яка також є місцем мешкання директора цього підприємства ОСОБА_5 зберігаються документи, які мають значення для кримінального провадження, а саме: печатки та штампи підприємств, комп`ютерна техніка, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності вказаних підприємств, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, реєстраційні, первинні бухгалтерські документи, які підтверджують причетність службових осіб вказаного підприємства до протиправної діяльності по ухиленню від сплати податків та порушення законодавства про працю.

Згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань вбачається, що квартира, яка є юридичною адресою ТОВ «Маркет Стафф», розташована за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності директору цього підприємства ОСОБА_6 та ОСОБА_5 та є постійним місцем мешкання останньої.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин ТОВ «Маркет Стафф» з суб`єктами господарської діяльності на умовах аустаффінгу, є необхідність у проведенні обшуку в квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку неможливо, а також може призвести до їх знищення або переховування.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у квартирі за адресою: АДРЕСА_1 , що належить на праві власності ОСОБА_5 та ОСОБА_6 з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Маркет Стафф», а саме:

- заявки посадових осіб суб`єктів господарської діяльності з приводу здійснення підбору персоналу ТОВ «Маркет Стафф», які наймають працівників для подальшого виконання ними роботи в Україні в іншого роботодавця на умовах аустаффінгу;

- договори аутстаффінга, додатки і додаткові угоди до них, акти приймання-передачі наданих послуг з додатками, табелі робочого часу, посадові інструкції працівників, рахунки за надані послуги, договори про повну матеріальну відповідальність, інструктажі, довіреності (доручення), у тому числі на виплату коштів;

- копії наказів на призначення і звільнення працівників;

- видаткові і прибуткові касові ордери по оплаті послуг ТОВ «Маркет Стафф», платіжні доручення і банківські виписки на перерахування коштів ТОВ «Маркет Стафф»;

- оборотно-сальдові відомості, картки рахунків: 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; 311 «Поточні рахунки в національній валюті»; 23 «Виробництво», 65 «Розрахунки за страхуванням», 66 «Розрахунки за виплатами працівників», 81 «Витрати на оплату праці», книги доходів і витрат за 2015-2018 роки;

- трудові книжки працівників;

- комп`ютерної техніки, магнітних, електронних засобів зберігання та передачі інформації ТОВ «Маркет Стафф», які використовувались при здійсненні господарської діяльності пов`язаної з наданням послуг суб`єктам господарської діяльності на умовах аустаффінгу (оренди працівників) ТОВ «Маркет Стафф», ведення бухгалтерії, видання розпоряджень, наказів, виплата заробітної платні та премії працівника, сплати податків та ЕСВ на рахунок працівників, відшукання печаток, штампів, грошових коштів здобутих злочинним шляхом, чорнових записів, незаповнених бланків з відбитками печаток.

Встановити строк дії ухвали до 24.02.2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1