Ухвала суду № 79393668, 18.01.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/456/19

ун. № 759/1079/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва П'ятничук І.В., при секретарі Медвідчук В.В., за участю Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Бойко Б.В., розглянувши клопотання про проведення експертизи, по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000297 від 12.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВИВ

Восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100000000297 від 12.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_2 у вересні 2015 року на прохання невстановлених слідством осіб, придбав за грошову винагороду у розмірі 4000 грн. суб'єкт господарської діяльності ТОВ «Ерімон» (код ЄДРПОУ 38698593) без мети ведення господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

В результаті чого невстановлені слідством особи встановивши контроль над вище вказаним товариством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного товариства підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб'єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб'єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Проведеними слідчими діями встановлено, що у ТОВ «Ерімон» відсутні трудові ресурси, офісне, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Допитаний як свідок ОСОБА_2, який в період з 10.09.2015 по 10.06.2016 рахувався як засновник, директор та бухгалтер (в одній особі) ТОВ «Ерімон», показав, що ніякого відношення до перереєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення будь яких операцій вказано товариства не має, товариство зареєстрував за грошову винагороду.

Крім того з метою мінімізації податкових зобов'язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб'єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ерімон», шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов'язань. В свою чергу, ТОВ «Ерімон» документально відображає реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов'язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Враховуючи, що визначення належності підписів ОСОБА_2 у реєстраційних, установчих, статутних документах ТОВ «Ерімон» (код ЄДРПОУ 38698593), має значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а для вирішення даного питання необхідні спеціальні знання і призначення судово-почеркознавчої експертизи.

До суду слідчим надано заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку.

Згідно ч. 1 ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

У відповідності до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Крім цього слідчий просить клопотання задовольнити та призначити по даному кримінальному провадженню судово-почеркознавчу експертизу, для проведення якої залучити експертів Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України.

У зв'язку із викладеним керуючись ст. 110, 242, 243, 244 КПК України, -

УХВАЛИВ

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції Бойко Богдана Васильовича - задовольнити.

Призначити по даному кримінальному провадженню № 32018100000000297 від 12.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України судово-почеркознавчу експертизу, яку доручити експертам Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України.

На вирішення експерта поставити такі питання:

1. чи виконані громадянином ОСОБА_2, чи іншою особою підписи від імені ОСОБА_2 в наступних документах:

-Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 28.09.2015, в графі «ОСОБА_2 ___ 28.09.2015» на 6 арк.;

-Договір купівлі-продажу частки статутного капіталу ТОВ «Ерімон» від 02.09.2015, в графі «Покупець ОСОБА_2 _____» на 1 арк.;

-Протокол №02/09/2015 Загальних зборів учасників ТОВ «Ерімон» (ЄДРПОУ 38698593) від 02.09.2015, в графі «ОСОБА_2 ____» на 1 арк.;

-Статут товариства з обмеженою відповідальністю «Ерімон» нова редакція, що затверджений Протоколом №02/09/2015 загальних зборів Учасників ТОВ «Ерімон» від 02.09.2015, в графі «ОСОБА_2 ___» на 16 арк.

Копію ухвали направити для виконання експертам Українського науково-дослідницького інституту спеціальної техніки та судових експертиз Служби безпеки України.

Експерт попереджується про завідомо неправдивий висновок згідно ст. 384 КК України та про відмову від виконання покладених на нього обов'язків згідно ст.385 КК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.В. П'ятничук