Ухвала суду № 79366108, 16.01.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/761/19

Справа № 760/33910/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2019р. м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Вишняк М.В., при секретарі Моренко В.І.,

розглянув клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Ломовцева Максима Сергійовича про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000027 від 03.04.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Ломовцева Максима Сергійовича про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000027 від 03.04.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється розслідування за фактом того, що службові особи ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), у період 2015-2016рр. при здійсненні імпортних операцій з оформлення переробки на митній території товару порушили ч. 1 ст. 160, ч. 1 ст. 289 Митного кодексу України від 13.03.2012р. № 4495-V, ст.ст. 2, 3 Закону України «Про заходи щодо стабілізації платіжного балансу», пп. 190.1 ст.190, пп. 206.2.3 п. 206.2, п. 206.16, ст. 206 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-IV (зі змінами), в результаті чого занизили податкове зобов'язання по сплаті додаткового імпортного збору на суму 2 749 418 грн. та податкове зобов'язання по сплаті податку на додану вартість на суму 11 547 556 грн.

В ході проведення досудового розслідування, оперативним управлінням ГУ ДФС у Житомирській області в рамках проведення операції «Рубіж 2017» та з метою запобігання втрат бюджету, відшкодування завданих збитків, проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД, за результатами якої виявлено порушення митного та податкового законодавства.

За результатами проведеного аналізу імпортних операцій встановлено, що ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД оформило у митному режимі переробки на митній території України, відповідно до ВМД №014279 від 15.07.2015р. літак цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер №EY-539, серійний номер №23700, призначений для перевезення пасажирів. Даний товар ввозився з метою ремонту. Відправником-експортером літака являється JSC «EAST AIR» (Судан).

Крім того, встановлено, що дозвіл на поміщення повітряного судна цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер № EY-539, серійний номер № 23700 у митний режим переробки на митній території України, з метою ремонту, надав м/п «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС строком до 10.10.2015р.

В подальшому, за зверненням генерального директора ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД, ОСОБА_2, до м/п «Вінниця-Центральний» Вінницької митниці ДФС термін переробки продовжено до 14.07.2016р. На момент проведення ремонту повітряного судна цивільної авіації Boeing 737-3В7 знаходився на території КП «Аеропорт Вінниця», згідно укладеного договору від 23.08.2013р.

Відповідно до зареєстрованих податкових накладних за період з 26.05.2015р. по 30.06.2017р., КП «Аеропорт Вінниця» надавало комплекс послуг ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД з використання місць стоянок та буксування повітряного судна. Однак, ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД не виконані у строк до 14.07.2016р., на який надавався митницею дозвіл на здійснення операцій з переробки літака цивільної авіації Boeing 737-3В7, заходи щодо завершення митного режиму переробки на митній території України, відповідно до ч.1 ст.160 Митного кодексу України.

На підставі акта перевірки № 461/06-30-14-09/38267160 від 08.08.2017р. про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи за МД № 401090002/2015/014279 від 15.07.2015р. винесено податкове повідомлення-рішення № 0016461409 від 22.08.2017р., згідно якого підприємству ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД збільшено суму грошового зобов'язання імпортного збору на суму 3 млн. 436 тис. 772 грн. та податкове повідомлення-рішення № 0016471409 від 22.08.2017р., згідно якого підприємству ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД збільшено суму грошового зобов'язання з податку на додану вартість на суму 14 млн. 434 тис. 445 грн.

10 січня 2018р. Житомирським окружним адміністративним судом визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Житомирській області від 22.08.2017р. № 0016461409 та № 0016471409.

14 травня 2018р. Житомирським апеляційним адміністративним судом скасовано рішення Житомирського окружного адміністративного суду та залишено в силі податкові повідомлення-рішення Головного управління ДФС у Житомирській області від 22.08.2017р. № 0016461409 та № 0016471409.

07.08.2018р. проведено обшук за адресою офісних приміщень, які у своїй господарської діяльності використовує ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), за адресою: м. Київ, вулиця Стрийська, будинок 6, в результаті якого вилучено комп'ютерну техніку, а саме: системний блок сірого кольору «Pentium» і.н.Y1170263; системний блок чорного кольору «Delux» і.н.Y10400030; системний блок чорного кольору «Pentium» і.н.104-1-Б2596; ноутбук «HP» TRE-HQ 71025 IC:4324А-BRCM1079 CNC:C-13021; системний блок чорного кольору з надписом «Impression» і.н.Y10400036.

У зв'язку із з'ясуванням обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою проведення повного, всебічного розслідування провадження, слідчий звернувся з клопотанням про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, яку просить доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз, та поставити на їх вирішення питання: 1) Чи перебувають надані на експертизу пристрої (об'єкти № 1-5) в технічно-справному стані? Яке інформаційне наповнення наданих на дослідження об'єктів № 1-5? 2) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах (об'єкти № 1-5), наданих на дослідження, бухгалтерські документи пов'язані, з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), «Аеропорт Вінниця» (код ЄДРПОУ 01130532), JSC «EAST AIR» (Sudan), ДП «Аеропорт Житомир» ТОВ «Акорд», м/п «Вінниця-Центральний», в тому числі договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, документи що стосуються літака цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер №EY-539 серійний номер №23700, призначений для перевезення пасажирів, обладнаний двома двигунами CFM56-3B2, серійні номери 724394 та 722239, літака Airbus A320-231, реєстраційний номер ЕХ-32002, серійний номер 0386? Якщо є, яка їх дата складання та виводу на друк? 3) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №1-5): документи, які було знищено та які свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), «Аеропорт Вінниця» (код ЄДРПОУ 01130532), JSC «EAST AIR» (Sudan), ДП «Аеропорт Житомир» ТОВ «Акорд», м/п «Вінниця-Центральний», в тому числі договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, документи що стосуються літака цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер №EY-539 серійний номер №23700, призначений для перевезення пасажирів, обладнаний двома двигунами CFM56-3B2, серійні номери 724394 та 722239, літака Airbus A320-231, реєстраційний номер ЕХ-32002, серійний номер 0386, за період з 01.01.2014р. по теперішній час? 4) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): відео файли зняті камерами відео спостереження. Якщо є, прошу повідомити за який період часу здійснено відео зйомку, розмір файлу, формат? 5) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): системи віддаленого доступу до керування рахунками типу «Клієнт-Банк», якщо так, якими рахунками здійснювалось керування? 6) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): системи віддаленого доступу до керування рахунками за допомогою Інтернету, якщо так, якими рахунками здійснювалось керування? 7) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): програми ведення бухгалтерського обліку. Якщо так, які саме програми встановлені та, ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її (їх) допомогою? 8) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): адреси системи ICQ, Інтернет-адреси. Якщо так, які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)? 9) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): документи, файли, доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів? 10) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, документи в яких міститься інформація про ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), «Аеропорт Вінниця» (код ЄДРПОУ 01130532), JSC «EAST AIR» (Sudan), ДП «Аеропорт Житомир» ТОВ «Акорд», м/п «Вінниця-Центральний», літак цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер №EY-539 серійний номер №23700, призначений для перевезення пасажирів, обладнаний двома двигунами CFM56-3B2, серійні номери 724394 та 722239, літак Airbus A320-231, реєстраційний номер ЕХ-32002, серійний номер 0386, відскановані печатки вищевказаних суб'єктів господарювання за період з 01.01.2014р. по теперішній час. Якщо є, яка їх дата складання та виводу на друк? 11) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): документи, які було знищено та які свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємств зазначених у запитанні 2.2. цієї постанови - договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, за період з 01.01.2012р. по теперішній час? 12) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): спеціалізований програмний комплекс для керування в режимі віддаленого доступу через мережу інтернет або будь-який інший спосіб платіжною WebMoney Transfer? Якщо так, то якими саме засобом, в який спосіб здійснювалося таке керування? 13) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): графічні зображення фотокопій паспортів громадянина України, або громадян інших країн, та копії їх довідки про присвоєння ідентифікаційного коду, у разі наявності прошу здійснити їх копіювання на оптичний носій?

В судове засідання слідчий не з'явився, проте надіслав заяву про розгляд клопотання за його відсутності. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв'язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв'язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно ст. 1 Закону України "Про судову експертизу", судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об'єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з'ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з'ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести комп'ютерно-технічну експертизу в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчим

Керуючись ст.ст. 84, 101, 242-245, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Ломовцева Максима Сергійовича про проведення комп'ютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018110000000027 від 03.04.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Доручити експертам Київського науково-дослідного інституту судових експертиз провести комп'ютерно-технічну експертизу в кримінальному провадженні № 32018110000000027 від 03.04.2018р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

На вирішення експерта поставити питання:

1) Чи перебувають надані на експертизу пристрої (об'єкти № 1-5) в технічно-справному стані? Яке інформаційне наповнення наданих на дослідження об'єктів № 1-5?

2) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах (об'єкти № 1-5), наданих на дослідження, бухгалтерські документи пов'язані, з фінансово-господарською діяльністю ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), «Аеропорт Вінниця» (код ЄДРПОУ 01130532), JSC «EAST AIR» (Sudan), ДП «Аеропорт Житомир» ТОВ «Акорд», м/п «Вінниця-Центральний», в тому числі договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, документи що стосуються літака цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер №EY-539 серійний номер №23700, призначений для перевезення пасажирів, обладнаний двома двигунами CFM56-3B2, серійні номери 724394 та 722239, літака Airbus A320-231, реєстраційний номер ЕХ-32002, серійний номер 0386? Якщо є, яка їх дата складання та виводу на друк?

3) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №1-5): документи, які було знищено та які свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), «Аеропорт Вінниця» (код ЄДРПОУ 01130532), JSC «EAST AIR» (Sudan), ДП «Аеропорт Житомир» ТОВ «Акорд», м/п «Вінниця-Центральний», в тому числі договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, документи що стосуються літака цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер №EY-539 серійний номер №23700, призначений для перевезення пасажирів, обладнаний двома двигунами CFM56-3B2, серійні номери 724394 та 722239, літака Airbus A320-231, реєстраційний номер ЕХ-32002, серійний номер 0386, за період з 01.01.2014р. по теперішній час?

4) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): відео файли зняті камерами відео спостереження. Якщо є, прошу повідомити за який період часу здійснено відео зйомку, розмір файлу, формат?

5) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): системи віддаленого доступу до керування рахунками типу «Клієнт-Банк», якщо так, якими рахунками здійснювалось керування?

6) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): системи віддаленого доступу до керування рахунками за допомогою Інтернету, якщо так, якими рахунками здійснювалось керування?

7) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): програми ведення бухгалтерського обліку. Якщо так, які саме програми встановлені та, ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її (їх) допомогою?

8) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи (об'єкти №№ 1-5): адреси системи ICQ, Інтернет-адреси. Якщо так, які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)?

9) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): документи, файли, доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів?

10) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, документи в яких міститься інформація про ТОВ «ЯнЕйр» ЛТД (код ЄДР 38267160), «Аеропорт Вінниця» (код ЄДРПОУ 01130532), JSC «EAST AIR» (Sudan), ДП «Аеропорт Житомир» ТОВ «Акорд», м/п «Вінниця-Центральний», літак цивільної авіації Boeing 737-3В7, реєстраційний номер №EY-539 серійний номер №23700, призначений для перевезення пасажирів, обладнаний двома двигунами CFM56-3B2, серійні номери 724394 та 722239, літак Airbus A320-231, реєстраційний номер ЕХ-32002, серійний номер 0386, відскановані печатки вищевказаних суб'єктів господарювання за період з 01.01.2014р. по теперішній час. Якщо є, яка їх дата складання та виводу на друк?

11) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): документи, які було знищено та які свідчать про фінансово-господарську діяльність підприємств зазначених у запитанні 2.2. цієї постанови - договори, контракти, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, платіжні доручення, листи, SWIFT, за період з 01.01.2012р. по теперішній час?

12) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): спеціалізований програмний комплекс для керування в режимі віддаленого доступу через мережу інтернет або будь-який інший спосіб платіжною WebMoney Transfer? Якщо так, то якими саме засобом, в який спосіб здійснювалося таке керування?

13) Чи містяться на носіях інформації/комп'ютерах, наданих для проведення експертизи, (об'єкти №№ 1-5): графічні зображення фотокопій паспортів громадянина України, або громадян інших країн, та копії їх довідки про присвоєння ідентифікаційного коду, у разі наявності прошу здійснити їх копіювання на оптичний носій?

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок під час провадження досудового розслідування та відмову без поважних причин від виконання покладених на нього обов'язків.

Висновок експерта надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області Ломовцеву Максиму Сергійовичу.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: М.В. Вишняк