Ухвала суду № 79363646, 18.01.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/457/19

ун. № 759/1080/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Величко Т.О. при секретарі: Забелі А.В. розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві Блинова О.С., у кримінальному провадженні №32018100000000116 внесеному 13.09.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

18.01.2019 року слідчий звернувся до Святошинського районного суду м. Києва з клопотанням про надання тимчасового доступ до речей і документів.

Слідчий вказав, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018100000000116 від 13.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий пояснив, що встановлено, що директором ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за співучастю гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів, які мають ознаки безтоварних операцій, чим ухились від сплати податків на суму 6 023 847,0 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновником та директором ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за співучастю гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, створено схему по формуванню схемного податкового кредиту, яка полягає у придбанні (за 4-5 відсотків) документів на паливно-мастильні мате ріали від підприємств реального сектору економіки, на залишки ТМЦ які реалізовані за готівку, та подальшому перепродажі документів (за 6 відсотків) на адресу підприємств-вигодонабувачів (питома вага яких складають сільськогосподарські підприємства, які нібито придбаним газом сушать зерно або продають фізичним особам).

Створена зазначена схема, як вказує слідчий, по мінімізації ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, полягає лише у документальному відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів в ряду суб'єктів господарювання, в т.ч. ТОВ «Ін-Том» (код 40857502), ТОВ «Сокар Ел Пі Джи» (код 40625535), ТОВ «Лакі Пєтрол» (код 41487923), ТОВ «СВГ Плюс» (код 36396839), ТОВ «Тарвос Оіл» (код 41453355), ТОВ «Трейд Ойл Сервіс» (код 37459020), ТОВ «Юкан» (код 23711590), ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432), ТОВ «Апекс Газ Україна» (код 41416428), ТОВ «Газхолдинг Україна» (код 34350395), ТОВ «Гарант Оіл Груп» (код 40032787), ТОВ «Газтрейд-Інновація» (код 41696329), ТОВ «Нікюжгаз» (код 38086587), ТОВ «Рікойл» (код 36631914), ТОВ «Альфалимитед» (код 40533156), ТОВ «ДПЛ Корпорейшн» (код 38478814), ТОВ «Шарконт» (код 40296303), ТОВ «Барель+» (код 41423016), ТОВ «Віп Ойл Груп» (код 41230674), ТОВ «ВП «Діамант» (код 40491991), ТОВ «Глобал Фінанс Групп» (код 39861505), ТОВ «Ельсефт Груп» (код 41625808),ТОВ «Євростройінвест» (код 40600740), ТОВ «Єуро Пауер» (код 41047794), ТОВ «Ім Газ» (код 40149986), ТОВ «Кворум-Нафта» (код 32938047), ТОВ «МКР Ойл» (код 40065152), ТОВ «Оптімус-ЛПГ» (код 41439424), ТОВ «Полтава Логістика» (код 41821917), ТОВ «Пропан Транс Сервіс» (код 39094012), ТОВ «Солід Голд» (код 41729076), ТОВ «СПАС Безпека» (код 41410630), ТОВ «ТД Білоруські Нафтопродукти» (код 35746832), ТОВ «Транскарго-Термінал» (код 38152607) та інших суб'єктів господарювання без фактичного руху, а також придбання ТМЦ та в подальшому відображенні реалізації нібито придбаних паливно-мастильних матеріалів на адресу ряду суб'єктів господарювання, в т.ч. на адресу ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983), ТОВ «Олексіївський Елеватор» (код 40680243), ТОВ «Газові Ресурси» (код 38418870), ТОВ «КС Комбікорм» (код 39795252),ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656), КП «Лисичанський Завод Залізобетонних Виробів» (код 1235834), ТОВ «Аліягський Елеватор» (код 40169012), ТОВ «Березівський Елеватор» (код 955331), ТОВ «Заплазький Елеватор» (код 39767526), ТОВ «Білгород-Дністровський Елеватор» (код 40043961), ПП «Оріол-Ойл» (код 38223185), ПП «Раф-Сервіс» (код 31728170), ПП «Тау-Поділля» (код 33088705), ТОВ «Агрокомфорт» (код 41320097), ТОВ «Баранівка-Агро» (код 38107088), ТОВ «Полтавська Аграрна Компанія» (код 39111980), ТОВ «Укртранс Логістик» (код 39301583) та інших.

Так, слідчий просить, оскільки в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983), речей та документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351), а також речей та документів, що свідчать про подальше використання/продаж придбаних у ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) паливно-мастильних матеріалів та вилученні речей та оригіналів документів.

Слідчий пояснив, що речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов'язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об'єкт, обсяг та їх вартість; свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин; свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру; свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; про проведення інвентаризацій на товаристві та фактична наявність майна на балансі підприємства та інше.

Крім того, пояснив, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати: документи, в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983) за 2018 рік, речі та документи, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983) та ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351), а також речі та документи, що свідчать про подальше використання/продаж придбаних у ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) паливно-мастильних матеріалів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; заявок, товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; журналів оперативного обліку скрапленого вуглеводневого газу за формою N 2-ГС; актів приймання за кількістю СВГ, що надійшов автомобільним транспортом за формою N 3-ГС; журналів відпуску скрапленого вуглеводневого газу в автоцистерни за формою N 5-ГС; актів інвентаризації СВГ за формою N 7-ГС з додатками; розпоряджень щодо проведення інвентаризацій СВГ за формою N 9-ГС; книг контролю за виконанням наказів (розпоряджень) щодо проведення інвентаризацій за формою N 10-ГС; товарних книг кількісного руху СВГ за формою N 15-ГС, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, зберігання, відпуску та обліку газів вуглеводневих скраплених для комунально-побутового споживання та автомобільного транспорту» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України № 332 від 03.06.2002; актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою N 5-НП; журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП; журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах Форма N 7-НП; відвантажувальних відомостей за формою N 4-НП; зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів за формою N 11-НП; товарних балансових звітів перекачувальних станцій за формою N 12-НП; відомостей на відпуск нафтопродуктів за формою N 16-НП; довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП; актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП; товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП; журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою N 33-НП; актів приймання-здавання нафти за формою N 34-НП; актів інвентаризації N 24-НП; журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації N 21-НП тощо, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Мінпаливенерго України, Мінтрансзв'язку України, Мінекономіки України, Держспоживстандарту України 20.05.2008 № 281/171/578/155; журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; журнал обліку в'їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; документів на використання складів, пунктів приймання паливних складів, цистерн, резервуарів, виробничих ділянок, автомобільних транспортних засобів та причепів, зерносушарок; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; витягів з Державного земельного кадастру, правовстановлюючих документів на ділянку, договорів оренди/суборенди тощо по земельним ділянкам; дозволів на виконання робіт та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, декларацій відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці; ліцензій на внутрішні та міжнародні перевезення небезпечних вантажів та небезпечних відходів вантажними автомобілями; свідоцтв про допуск транспортних засобів до перевезення небезпечних вантажів, свідоцтв ДОПНВ про підготовку водіїв та свідоцтв про підготовку уповноважених з питань безпеки перевезень небезпечних вантажів; погоджень з органами Національної поліції маршрутів і режимів перевезень небезпечних вантажів тощо.

Слідчий в клопотанні заначив, що оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Крім того, слідчий просив розглянути дане клопотання без виклику службових осіб ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983) з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування, оскільки останні причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність" - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вивчивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання необхідно задовольнити частково, оскільки зазначені документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, однак слідчим не доведено, що доступ необхідник саме до оригіналів вказаних речей та документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160-165 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Блинову Олександру Сергійовичу, старшим оперативним співробітникам з ОВС ВОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві Беспалову Антону Сергійовичу, Пилипчуку Івану Олександровичу та іншим співробітникам за постановою слідчого тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983) за 2018 рік, речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983) та ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351), а також речей та документів, що свідчать про подальше використання/продаж придбаних у ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) паливно-мастильних матеріалів та надати дозвіл на вилучення зазначених речей та копій документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; заявок, товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; журналів оперативного обліку скрапленого вуглеводневого газу за формою N 2-ГС; актів приймання за кількістю СВГ, що надійшов автомобільним транспортом за формою N 3-ГС; журналів відпуску скрапленого вуглеводневого газу в автоцистерни за формою N 5-ГС; актів інвентаризації СВГ за формою N 7-ГС з додатками; розпоряджень щодо проведення інвентаризацій СВГ за формою N 9-ГС; книг контролю за виконанням наказів (розпоряджень) щодо проведення інвентаризацій за формою N 10-ГС; товарних книг кількісного руху СВГ за формою N 15-ГС, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, зберігання, відпуску та обліку газів вуглеводневих скраплених для комунально-побутового споживання та автомобільного транспорту» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України № 332 від 03.06.2002; актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою N 5-НП; журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП; журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах Форма N 7-НП; відвантажувальних відомостей за формою N 4-НП; зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів за формою N 11-НП; товарних балансових звітів перекачувальних станцій за формою N 12-НП; відомостей на відпуск нафтопродуктів за формою N 16-НП; довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП; актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП; товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП; журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою N 33-НП; актів приймання-здавання нафти за формою N 34-НП; актів інвентаризації N 24-НП; журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації N 21-НП тощо, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Мінпаливенерго України, Мінтрансзв'язку України, Мінекономіки України, Держспоживстандарту України 20.05.2008 № 281/171/578/155; журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; журнал обліку в'їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних, складських та виробничих приміщень; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; документів на використання складів, пунктів приймання паливних складів, цистерн, резервуарів, виробничих ділянок, автомобільних транспортних засобів та причепів, зерносушарок; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; витягів з Державного земельного кадастру, правовстановлюючих документів на ділянку, договорів оренди/суборенди тощо по земельним ділянкам; дозволів на виконання робіт та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, декларацій відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці; ліцензій на внутрішні та міжнародні перевезення небезпечних вантажів та небезпечних відходів вантажними автомобілями; свідоцтв про допуск транспортних засобів до перевезення небезпечних вантажів, свідоцтв ДОПНВ про підготовку водіїв та свідоцтв про підготовку уповноважених з питань безпеки перевезень небезпечних вантажів; погоджень з органами Національної поліції маршрутів і режимів перевезень небезпечних вантажів.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала слідчого судді діє один місяць.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, запречення можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Т.О. Величко