Ухвала суду № 79322768, 21.01.2019, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/24644/18

н/п 1-кс/766/996/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.01.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., за участю секретаря Неглядюка Р.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32014230000000111 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32014230000000111 старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «БМ БАНК» (МФО 380913), та вилучення оригіналів документів за адресою: 1004 м.Київ, б-р Тараса Шевченка, буд. 8 /26, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам: №2600501307592 (українська гривня), №2600602307592 (українська гривня), №2600703307592 (українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків.

- документи юридичної справи БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «БМ БАНК» (МФО 380913), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №2600501307592 (українська гривня), №2600602307592 (українська гривня), №2600703307592 (українська гривня).

- кредитний договір №23/13/290813 відновлювальної мультивалютної кредитної лінії від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками), Договір іпотеки нерухомого майна №23/13/290813/1 від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками) заключені між АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) та БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612) та документи щодо виконання вказаних договорів (сум отриманих коштів, сплати погашення зобов’язань), за весь період обслуговування, від дати укладення до дати повного виконання останніх (погашення, закриття).

- договора, угоди, щодо відступлення (продажу) боргових зобов’язань (поруки, іпотеки) БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612), які виникли згідно кредитного договору №23/13/290813 відновлювальної мультивалютної кредитної лінії від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками), Договору іпотеки нерухомого майна №23/13/290813/1 від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками) заключеними між АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) та БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612) та документи щодо виконання вказаних договорів (акти прийому-передачі, договори купівлі-продажу боргових зобов’язань, сплата правонаступником боргу) та інші документи, щодо відступлення АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) боргових зобов’язань БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612).

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі 25.06.14 за матеріалами ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м.Севастополі до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення та розпочато кримінальне провадження №32014230000000111 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612), юридична адреса: Херсонська область, м. Олешки, вул. Миколи Куліша, 8) протягом 2013-2014 років ухилились від сплати податків в значних розмірах за рахунок безпідставного формування сум ПДВ за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ на суму 734 597, 81 грн., чим завдали Державі збитків у вказаному розмірі.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що БПП «Бонус» (код ЄДРПОУ 24104612) протягом 2013-2014 р.р. формувало податковий кредит з ПДВ за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних операцій щодо придбання ТМЦ від ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105).

Вказані факти підтверджуються проведеними перевірками вищеперерахованих СГД, а саме: актами перевірки №1855/21-03-22-06/24956105 від 24.12.2013 та №1314/22-01-21-03/24956105 від 08.11.2013, згідно яких не підтверджено проведення операцій по ланцюгу постачання від постачальників ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105) до покупців в т.ч. БПП «Бонус» (код ЄДРПОУ 24104612), №1053/26-59-22-03/36946439 від 16.04.2014 згідно якого не підтверджено проведення операцій по ланцюгу постачання від постачальників ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та БПП «Бонус» (код ЄДРПОУ 24104612) до покупців в т.ч. БПП «Бонус» (код ЄДРПОУ 24104612) та актом перевірки БПП «Бонус» (код ЄДРПОУ 24104612) №162/22-0/24104612 від 04.06.14, якими підтверджено відсутність проведення операцій на суму ПДВ - 734 597,81 грн.

Допитаний керівник БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) ОСОБА_2 щодо взаємовідносин очолюваного СГД з ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105) повідомив, що фактично БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) реалізовувались необліковані залишки ПММ, які виникли за рахунок економії однак з метою відображення в податковому обліку БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) операцій з придбання (походження) вказаних паливо-мастильних матеріалів останнім в податковому обліку відображено придбання ТМЦ від ТОВ «АТН Логістик» (код за ЄДР 36946439) та ПП «Астер» (код за ЄДР 24956105), які в дійсності не відбувались.

Вказані факти підтверджено показами керівника БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) ОСОБА_2 свідків, актом преревірки СГД №162/22-0/24104612 від 04.06.14 в ході якої встановлено, що в поданих податкових деклараціях з ПДВ завищено показники рядку 10.1 «придбання на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку» обсяг поставки на суму ПДВ 734 597,81 грн.

Таким чином, службові особи БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612), своїми умисними діями, шляхом завищення обсягів постачання у період жовтня 2012 – січня 2014 років ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 734 597,81 грн., що більш ніж у 1000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, що є великим розміром коштів.

Встановлено, що БПП «Бонус» (код за ЄДР 24104612) при здійсненні фінансово-господарської діяльності протягом перевіряємого періоду використовувало рахунки відкриті в АТ "БМ БАНК" (МФО 380913): №2600501307592 (українська гривня), №2600602307592 (українська гривня), №2600703307592 (українська гривня).

Додатково встановлено, що БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) заключеного з АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) кредитний договір №23/13/290813 відновлювальної мультивалютної кредитної лінії від 29.08.13 який було забезпечено Договором іпотеки нерухомого майна №23/13/290813/1 від 29.08.13 (із змінами та доповненнями).

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам: №2600501307592 (українська гривня), №2600602307592 (українська гривня), №2600703307592 (українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунків.

- документи юридичної справи БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- угоди та інші документи, на підставі яких БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «БМ БАНК» (МФО 380913), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків №2600501307592 (українська гривня), №2600602307592 (українська гривня), №2600703307592 (українська гривня).

- кредитний договір №23/13/290813 відновлювальної мультивалютної кредитної лінії від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками), Договір іпотеки нерухомого майна №23/13/290813/1 від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками) заключені між АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) та БПП «БОНУС» (КОД за ЄДР 24104612) та документи щодо виконання вказаних договорів (сум отриманих коштів, сплати погашення зобов’язань), за весь період обслуговування, від дати укладення до дати повного виконання останніх (погашення, закриття).

- договора, угоди, щодо відступлення (продажу) боргових зобов’язань (поруки, іпотеки) БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612), які виникли згідно кредитного договору №23/13/290813 відновлювальної мультивалютної кредитної лінії від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками), Договору іпотеки нерухомого майна №23/13/290813/1 від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками) заключеними між АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) та БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612) та документи щодо виконання вказаних договорів (акти прийому-передачі, договори купівлі-продажу боргових зобов’язань, сплата правонаступником боргу) та інші документи, щодо відступлення АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) боргових зобов’язань БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612).

Зазначені вище документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківського рахунку та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та інше, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, наявності в СГД коштів для сплати відповідних податків та зборів, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з’явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні АТ «БМ БАНК» (МФО 380913), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) за період 2013-2014 років, та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, однак в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів за весь період обслуговування рахунків, клопотання задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню №32014230000000111 від 25.06.2014 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, вбачається, що кримінальне правопорушення було вчинене службовими особами БПП «Бонус» (код ЄДРПОУ 24104612) протягом 2013-2014 років та слідчим не конкретизовано період, за який необхідно отримати відомості.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32014230000000111 старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній республіці Крим та м. Севастополі підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні АТ «БМ БАНК» (МФО 380913), та можливість вилучення оригіналів документів за адресою: 1004 м. Київ, б-р Тараса Шевченка, буд. 8 /26, а саме:

- роздруківки руху грошових коштів по рахункам: №2600501307592 (українська гривня), №2600602307592 (українська гривня), №2600703307592 (українська гривня), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період 2013-2014 років;

- документи юридичної справи БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- угоди та інші документи, на підставі яких БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп’ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу АТ «БМ БАНК» (МФО 380913), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки БПП «БОНУС» (КОД ЗА ЄДР 24104612) (код ЄДРПОУ 33889106), платіжні доручення, за період обслуговування рахунків №2600501307592 (українська гривня), №2600602307592 (українська гривня), №2600703307592 (українська гривня) за 2013-2014 роки;

- кредитний договір №23/13/290813 відновлювальної мультивалютної кредитної лінії від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками), Договір іпотеки нерухомого майна №23/13/290813/1 від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками) заключені між АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) та БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612) та документи щодо виконання вказаних договорів (сум отриманих коштів, сплати погашення зобов’язань), за період обслуговування за 2013-2014 роки;

- договора, угоди, щодо відступлення (продажу) боргових зобов’язань (поруки, іпотеки) БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612), які виникли згідно кредитного договору №23/13/290813 відновлювальної мультивалютної кредитної лінії від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками), Договору іпотеки нерухомого майна №23/13/290813/1 від 29.08.13 (із змінами, доповненнями та додатками) заключеними між АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) та БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612) та документи щодо виконання вказаних договорів (акти прийому-передачі, договори купівлі-продажу боргових зобов’язань, сплата правонаступником боргу) та інші документи, щодо відступлення АТ «БМ БАНК» (МФО 380913) боргових зобов’язань БПП «БОНУС» (код за ЄДР 24104612).

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_3