Ухвала суду № 79305797, 19.12.2018, Солом'янський районний суд міста Києва

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

03037,м. Київ, вул. Максима Кривоноса,25; тел.: (044) 249-79-26, факс:249-79-28; e-mail:inbox@sl.ki.court.gov.ua

03113, м. Київ, вул. Полковника Шутова, 1; тел.: (044) 456-51-65; факс: 456-93-08

_______________

Провадження №1-кс/760/16692/18

в справі №760/33115/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І.Вступна частина

19 грудня 2018 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва КоробенкоС.В. за участю секретаря Семененко А.Д., слідчого Мельніченка І.В., розглянув клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві Тимченко К.І., погодженого з прокурором відділу прокуратури м. Києва Хоменком А.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів у рамках досудового розслідування внесеного 01.11.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000222 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина

До Солом'янського районного суду міста Києва надійшло клопотання, з якого вбачається, що у провадженні Дев'ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного 01.11.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000222 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» (код ЄДР 32374372) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Дієса» (код 36483471) у період 2016 - 2017 років з можливістю їх вилучення, а саме:

-оригіналів документів, що засвідчують договірну ціну та порядок розрахунків за надані послуги, договорів (угод, контрактів тощо) з відповідними додатками, актів приймання-передачі послуг (робіт, ТМЦ), актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, платіжних документів, довіреностей на виконання послуг, документів про невиконання умов договорів, відомостей про заборгованості, особові картки форми №П-2 співробітників підпорядкованого Вам ПрАТ, які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах з товариствами та інших документів з даного питання.

- завірених належним чином копій установчих та реєстраційних документів ПрАТ "СК "Арсенал Страхування" (код ЄДРПОУ 33908322); завірених належним чином копій наказів про призначення службових осіб підприємства; штатного розпису працівників за 2016-2017 роки із зазначенням повних анкетних даних кожного працівника, дат прийняття і звільнення з роботи, а також посади, яку відповідний працівник займає (займав) та обов'язків, які виконує (виконував).

З матеріалів клопотання вбачається, що відповідно до акту ГУ ДФС у м. Києві №498/26-15-14-06-02-10/32374372 від 25.04.2018 службові особи ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» (код ЄДР 32374372), у період 2015-2017 років, ухилились від сплати податків на загальну суму 8 120 988 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що порушення, які призвели до занищення ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» у 2017 році податку на прибуток підприємства виникло у зв'язку з включенням останнім суми роялті по Ліцензійному договору, укладеному між власником торгової марки (логотипу) - ТОВ «Дієса» та ліцензіатом - ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс», вартості занищення логотипу на договорах страхування у розмірі 73 690 350, 00 грн, що складає 150, 00 грн за кожен договір страхування, укладений у 2016-2017 роках.

Слідчий зазначає, що ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» сплачені грошові кошти на користь ТОВ «Дієса» за період 2016-2017 роки у сумі 91 603 467,00 грн, по договорам доручення за послуги укладання договорів страхування. Враховуючи вищевикладене у розрахунок роялті не повинна включатися вартість розміщення логотипу на договорах страхування, що складає 150,00 грн, за кожен договір страхування у зв'язку з тим, що ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» сплачені грошові кошти перераховує на користь ТОВ «Дієса» за послуги укладання Договорів страхування по договорам доручення.

З матеріалів клопотання вбачається, що витрати по розміщенню логотипу на договорах страхування (по 150,00 грн. за кожний договір страхування) мають подвійний характер.

Слідчий у судовому засіданні наполягав на тому, що на підставі вищевказаного у слідства наявна необхідність в отриманні документів фінансово-господарської діяльності між ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» (код ЄДР 32374372) та ТОВ «Дієса» (код 36483471) у період з 2016 - 2017.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Згідно з ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. №2121 зі змінами та доповненнями, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта (в тому числі відомості про стан рахунків клієнтів), яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнтів є банківською таємницею.

Згідно з п.2 статті 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. №2121 зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Банківською таємницею є зокрема: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації.

Відповідно до п.20.1.3. Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до висновку, що клопотання сторони обвинувачення про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів та копій у ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» (код ЄДР 32374372) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Дієса» (код 36483471), підлягає частковому задоволенню, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи (інформація) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, для встановлення осіб, які фактично виконували послуги, їх об'єм, проведення податкової перевірки, призначення судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз.

При цьому суд враховує, що такий ступінь втручання в господарську діяльність товариства, є цілком доцільним та виправданим з огляду на завдання досудового розслідування та спрямованим на найбільш ефективне та оперативне його здійснення.

Що стосується клопотання в частині надання тимчасового доступу до інших документів з даного питання, то в даному випадку воно не є конкретизованим, а отже не підлягає задоволенню. Окрім того клопотання в частині надання тимчасового доступу до завірених належним чином копій установчих та реєстраційних документів ПрАТ «СК «Арсенал Страхування» (код ЄДРПОУ 33908322); завірених належним чином копій наказів про призначення службових осіб підприємства; штатного розпису працівників за 2016-2017 роки із зазначенням повних анкетних даних кожного працівника, дат прийняття і звільнення з роботи, а також посади, яку відповідний працівник займає (займав) та обов'язків, які виконує (виконував), то в даному випадку воно також не підлягає задоволенню, оскільки не є обґрунтованим, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені копії документів є необхідними для розслідування даного кримінального провадження.

ІІІ. Резолютивна частина

Керуючись ст.ст. 160,162,163,164,166 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи Тимченко Катерині Ігорівні, Мельніченку Ігорю Валентиновичу, Тищенку Володимиру Леонідовичу, Стойнову Олександру Степановичу, Ващенку Євгену Олеговичу, Стоянову Олександру Олександровичу, Долоці Рустаму Івановичу або за їх дорученням в порядку ст.40 КПК України співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві Смук Любомиру Петровичу тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ПрАТ «Страхова компанія «Український фінансовий альянс» (код ЄДР 32374372) по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Дієса» (код 36483471) у період 2016 - 2017 років з можливістю їх вилучення, а саме:

-оригіналів документів, що засвідчують договірну ціну та порядок розрахунків за надані послуги, договорів (угод, контрактів тощо) з відповідними додатками, актів приймання-передачі послуг (робіт, ТМЦ), актів виконаних робіт/наданих послуг та додатків до них, рахунки-фактури, податкові та видаткові накладні, платіжних документів, довіреностей на виконання послуг, документів про невиконання умов договорів, відомостей про заборгованості, копій особових карткок форми №П-2 співробітників, які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах з товариствами.

В іншій частині відмовити.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

2.У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

3.Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

4.Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В. Коробенко