Ухвала суду № 79287253, 14.01.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7891/18

Провадження № 1-кс/265/553/19

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 січня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Мельник І.Г.,за участю секретаря судового засідання Гусєвої К.С., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції Бєлкіна Юрія Геннадійовича про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

08 січня 2019 року до суду надійшло вказане клопотання.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018050000000008 від 27.03.2018, за фактом ухилення від сплати податків особливо великому розмірі та фіктивного підприємництва службовими особами ТОВ «КМ Групп» (ЄДРПОУ 38894519) та службовими особами інших підприємств, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ «КМ Групп» у період з 01.01.2015 по 31.12.2017 року у порушенні вимог податкового законодавства, шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій з іншими суб'єктами господарської діяльності, які контролюються однією групою осіб, умисно ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

За версією слідства, невстановлені особи, за попередньою змовою групою осіб, протягом 2016-2018 років, діючи умисно, повторно, без мети ведення законної фінансово-господарської діяльності підприємств, з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт, надання послуг), а лише документальному оформленню безтоварних операцій у Донецькій та інших областях створили/придбали суб'єкти підприємницької діяльності, тобто скоїли фіктивне підприємництво. В ході проведення відповідних оперативних заходів встановлено, що у даних підприємств відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, тому згідно ч.1, ч.5 ст.203, п.1, п.2 ст.ст.215, 228 Цивільного Кодексу України, угоди, укладені даними підприємствами з СПД-контрагентами мають ознаки нікчемності.

Заходами проведеними органами СУФР ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Винтерфел», створена без мети здійснення фінансово-господарської діяльності та входить до групи підприємств за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство у зазначеному кримінальному провадженні, реєструє свої податкові накладні з використання електронного ящику та IP-адреси НОМЕР_12. Саме із зазначеної IP-адреси реєструються податкові накладні ТОВ «ТД Кронос» та інших суб'єктів господарювання за обставинами створення та діяльності яких проводиться досудове слідство за даним кримінальним провадженням.

Прокурор зазначає, що вказані факти свідчать про те, що вказані в клопотанні підприємства створені для мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки. Сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягає в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлюються неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

За наявними у слідства матеріалами, на території Донецької, Харківської, Київської, Луганської, Одеської областей здійснює незаконну діяльність група осіб, яка діючи умисно, з корисливих мотивів проводить незаконну діяльність спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів економічної спрямованості, шляхом сприяння підприємствам реального сектору економіки в мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягали сплати до бюджету та переводу грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, за допомогою зазначених суб'єктів господарювання, під контролем ОСОБА_3 та за участю ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10 та інших.

Проведенням негласних слідчих (розшукових) дій встановлено підконтрольність ОСОБА_7 наступних СГД: ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_10), який здійснює формування заказів тютюнових виробів з використанням їх реквізитів на ТОВ «ТЕДІС УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 30622532), надає розпорядження підлеглим особам щодо оплати тютюнових виробів від їх імені, оформлення та отримання ліцензій на торгівельні об'єкти зазначених СГД.

Проведенням обшуків за місцем розташування офісних та торгівельних приміщень ФОП ОСОБА_7, вилучено первині документи вищезазначених підконтрольних фізичних осіб-підприємців, аналізом яких можливо зробити висновок про невідповідність обсягів придбаних тютюнових виробів та обсягів виручки від їх реалізації, задекларованих даними СГД, що може свідчити про ухилення від сплати акцизного податку та податку на додану вартість.

Крім того, фактичні обсяги придбаної продукції, яка після придбання була реалізована за готівку, можуть бути встановлені з інформації про рух коштів по банківських рахунках ФОП ОСОБА_7 та підконтрольних вказаній особі інших зазначених вище фізичних осіб - підприємців.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_9) відкрито рахунок НОМЕР_13 (українська гривня); ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5) відкрито рахунок НОМЕР_14 (українська гривня); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_11) відкрито рахунки: НОМЕР_15 (українська гривня), НОМЕР_16 (українська гривня), НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), НОМЕР_20 (українська гривня), НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), НОМЕР_23 (українська гривня), НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_26 (євро), НОМЕР_27 (українська гривня), НОМЕР_28 (українська гривня), НОМЕР_29 (українська гривня), НОМЕР_30 (українська гривня) в банківській установі ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_11), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19 серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2015 по теперішній час.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, орган досудового розслідування просить надати доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

Прокурор до судового засідання не з'явився надавши заяву з проханням провести розгляд справи без його присутності. Клопотання підтримав повністю, просив суд його задовольнити.

Згідно з ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» .

Порядок розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів передбачений ст. ст. 160, 161, 162, ч.2 та 3 ст. 163 КПК України.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити прокурор в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК», по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає що заявлене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Бєлкіним Ю.Г. клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області старшого радника юстиції Бєлкіна Юрія Геннадійовича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, надати (забезпечити) старшому раднику юстиції Бєлкіну Юрію Геннадійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Вербі Олегу Аркадійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиній Оксані Олександрівні, заступнику начальника 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Покідіну Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Кідаловій Анастасії Олександрівні, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Табатадзе Тамарі Ясонівні, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Пономаренку Микиті Олександровичу, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Брусленку Руслану Валерійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Буданову Василю Миколайовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренку Андрію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Ростовському Олегу Анатолійовичу, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Кочкіну Роману Сергійовичу, а також іншим слідчим або оперативним співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства за пред'явленням ними доручення або постанови про проведення слідчих (розшукових) дій по зазначеному кримінальному провадженню в порядку ст.ст. 36, 40, 41, 218 КПК України, про проведення слідчих (розшукових) дій,тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), за адресою: м. Київ, вул. Автозаводська, 54/19, за період 01.01.2015 по 14.01.2019, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документи, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: ФОП Григор`єва ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_9) НОМЕР_13 (українська гривня); ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_5) НОМЕР_14 (українська гривня); ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_11) НОМЕР_15 (українська гривня), НОМЕР_16 (українська гривня), НОМЕР_17 (українська гривня), НОМЕР_18 (українська гривня), НОМЕР_19 (українська гривня), НОМЕР_20 (українська гривня), НОМЕР_21 (українська гривня), НОМЕР_28 (українська гривня), НОМЕР_23 (українська гривня), НОМЕР_24 (українська гривня), НОМЕР_25 (українська гривня), НОМЕР_22 (українська гривня), НОМЕР_27 (українська гривня), НОМЕР_30 (українська гривня), НОМЕР_26 (євро), НОМЕР_29 (українська гривня), в банківській установі ПАТ «УНІВЕРСАЛ БАНК» (МФО 322001), у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;інформація щодо ІР-адресу з якого відбувалося керування рахунку за допомогою системи "Клієнт-Банк";інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі MicrosoftOfficeExcel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2015 по 14.01.2019.

Зобов'язати службових осіб банківської установи надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 14 січня 2019 року по 12 лютого 2019 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя