Ухвала суду № 79267319, 17.01.2019, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/555/19

Провадження№1-кс/522/730/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Коваленко В.М., за участю секретаря Гулям У.Х., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Каравана С.С., погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Лесько С.В., про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Караван С.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Лесько С.В., який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000192 від 26.10.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, у період 2018 року з корисливих мотивів, на території міста Одеси, організували протиправну схему з ухилення від сплати податків ТОВ «Автомаркет Профі» (ЄДРПОУ 41367800), шляхом використання реквізитів підконтрольних їм підприємств ТОВ «Автостратегія» (ЄДРПОУ 41639454), ТОВ «Автологістика» (ЄДРПОУ 41009667), ТОВ «Техномир» (ЄДРПОУ 39449522), ТОВ «Партс Плюс» (ЄДРПОУ 41639585), ТОВ «ТМ - Партіс» (ЄДРПОУ 40792126) та низки підставних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП), занижуючи при цьому об'єкт оподаткування ТОВ «Автомаркет Профі», а саме не включаючи до оподаткованого прибутку та податкових зобов'язань з податку на додану вартість реальних сум реалізованих ТМЦ, ухилившись таким чином від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Так встановлено, що вказані підприємства входять до групи СГД «Техномир» та мають ознаки ризиковості, а саме: спільні податкові адреси, низьку штатну численність, мають рахунки відкриті в одних самих банківських установах та є пов'язаними між собою через засновників та/або службових осіб.

З метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків та у конвертації безготівкових коштів у готівку, а також виводу таких коштів у тіньовий сектор економіки, службовими особами групи СГД «Техномир» розроблена схема реалізації товару з використанням підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств встановлено, що у період з 01.01.2017 по теперішній час підприємством імпортером ТОВ «Автомаркет Профі» здійснюється ввезення на територію України товару «запчастини та приладдя до моторних транспортних засобів», країна походження Об'єднані Арабські Емірати, за заниженими цінами та реалізація якого здійснюється на адресу «пов'язаної особи» ТОВ «Автостратегія» та низку підконтрольних фізичних осіб-підприємців.

Дані операції між ТОВ «Автомаркет Профі» з ТОВ «Автостратегія» та фізичними особами-підприємцями (більш ніж 50 ФОП) є безтоварними та оформлюються без мети їх реального здійснення, та пов'язанні з організацією та функціонуванням схеми ухилення від сплати податків, яка полягає в наступному:

ТОВ «Автостратегія» на підставі договору комісії, укладеного з фізичними особами-підприємцями здійснюється реалізація «запчастин та приладдя до моторних транспортних засобів», придбаних у ТОВ «Автомаркет Профі», від імені ФОПів, за що отримує лише комісійну винагороду, а кошти за товар покупцями перераховуються на банківські рахунки ФОП «неплатник».

Так, як фізичні особи-підприємці не є платниками ПДВ, відслідкувати фактичний обсяг реалізованого товару та цін за якими здійснюється продаж кінцевому споживачу не надається можливим, що і дає змогу службовим особам групи СГД «Техномир», у тому числі ТОВ «Автомаркет Профі» не відображати у податковій звітності фактичний обсяг реалізації, та як наслідок не сплачувати податок на додану вартість та податок на прибуток.

Реалізація товару кінцевому споживачу здійснюється за готівку в офісі та складі, а також у безготівковій формі через мережу Інтернет.

Відповідно до отриманих відомостей з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб (1 ДФ) встановлено, що фізичні особи-підприємці не відображають у звітності дохід від підприємницької діяльності, та вони отримують доходи (заробітну плату) на інших підприємствах. Зазначене свідчить, що вони фактично не займаються підприємницькою діяльністю, а реєструвались як ФОП з метою прикриття незаконної діяльності групи СГД «Техномир».

У подальшому, службові особи групи СГД «Техномир» на підставі довіреностей виписаних від підконтрольних фізичних осіб-підприємців (більш ніж 50 ФОП) здійснюють зняття грошових коштів з їх рахунків відкритих в АТ «Альфа-Банк».

Відповідно до проведеного головним державним ревізором-інспектором відділу організації викриття економічних злочинів Міжрегіонального ОУ ОВПП ДФС аналітичного дослідження за допомогою вищезазначеної схеми службові особи ТОВ «Автомаркет Профі» ухилились від сплати ПДВ на суму 4 895 382 грн., що є особливо великим розміром.

Разом з тим встановлено, що фізичних осіб-підприємців та у підприємств групи СГД «Техномир» відкрити рахунки в АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346).

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні фізичних осіб-підприємців та підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені фізичних осіб підприємців та підприємств групи СГД «Техномир», як службові особи цих підприємств, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з'явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ОВПП ДФС здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №32016100110000192 від 26.10.2016 року.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Каравана С.С. про надання тимчасового доступу - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Каравану Сергію Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Януковичу Ігорю Володимировичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС СУ ФР ОВПП ДФС Здрілько Володимиру Миколайовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Коваль Катерині Євгенівні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Миколаєвському Богдану Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Кургаєва Ірині Сергіївні, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС Таганцову Богдану Руслановичу, та/або оперативним співробітникам МОУ ОВПП ДФС Перхожинському Владиславу Ігоровичу, Змієвському Сергію Андрійовичу, Яковенко Денису Юрійовичу, Грудки Ігорю Леонідовичу,що будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні АТ «Альфа-Банк» (МФО 300346), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_1) по рахункам № НОМЕР_57, НОМЕР_58, ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_2) по рахункам НОМЕР_59, №НОМЕР_60, ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_3) по рахункам №НОМЕР_61, №НОМЕР_62, ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_4) по рахункам №НОМЕР_63, №НОМЕР_64, ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_5) по рахункам НОМЕР_66, №НОМЕР_65, ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_6) по рахункам №НОМЕР_67, №НОМЕР_68, ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_7) по рахункам №НОМЕР_69, №НОМЕР_70, ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_8) по рахункам №НОМЕР_71, №НОМЕР_72, ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_9) по рахункам №НОМЕР_73, №НОМЕР_74, ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_10) по рахункам №НОМЕР_75, №НОМЕР_76, ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_11) по рахункам №НОМЕР_77, №НОМЕР_78, ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_12) по рахункам №НОМЕР_79, №НОМЕР_80, ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_13) по рахункам №НОМЕР_81, №НОМЕР_82, ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_14) по рахункам №НОМЕР_83, №НОМЕР_84, ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_15) по рахункам №НОМЕР_85, №НОМЕР_86, ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_16) по рахункам №НОМЕР_87, №НОМЕР_88, НОМЕР_89, ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_17) по рахункам НОМЕР_90, №НОМЕР_91, ФОП ОСОБА_34 (код НОМЕР_18) по рахункам №НОМЕР_92, №НОМЕР_93, ФОП ОСОБА_35 (код НОМЕР_19) по рахункам НОМЕР_112, №НОМЕР_94, ФОП ОСОБА_36 (код НОМЕР_20) по рахункам №НОМЕР_95, НОМЕР_113, ФОП ОСОБА_37 (код НОМЕР_21) по рахункам №НОМЕР_96, №НОМЕР_97, ФОП ОСОБА_38 (код НОМЕР_22) по рахункам №НОМЕР_98, №НОМЕР_99, ФОП ОСОБА_39 (код НОМЕР_23) по рахункам №НОМЕР_100, №НОМЕР_101, ФОП ОСОБА_40 (код НОМЕР_24) по рахункам №НОМЕР_102, №НОМЕР_103, ФОП ОСОБА_41 (код НОМЕР_25) по рахункам НОМЕР_114, №НОМЕР_104, ФОП ОСОБА_42 (код НОМЕР_26) по рахункам НОМЕР_110, №НОМЕР_105, ФОП ОСОБА_43 (код НОМЕР_27) по рахункам №НОМЕР_106, №НОМЕР_107, ФОП ОСОБА_44 (код НОМЕР_28) по рахункам №НОМЕР_108, НОМЕР_111, ФОП ОСОБА_45 (код НОМЕР_29) по рахункам НОМЕР_115, №НОМЕР_109, ФОП ОСОБА_46 (код НОМЕР_30) по рахункам НОМЕР_116, НОМЕР_117, ФОП ОСОБА_47 (код НОМЕР_31) по рахункам НОМЕР_118, №НОМЕР_119, ФОП ОСОБА_48 (код НОМЕР_32) по рахункам НОМЕР_130, №НОМЕР_120, ФОП ОСОБА_49 (код НОМЕР_33) по рахункам №НОМЕР_121, НОМЕР_123, НОМЕР_124, ФОП ОСОБА_50 (код НОМЕР_34) по рахункам НОМЕР_125, НОМЕР_126, ФОП ОСОБА_51 (код НОМЕР_35) по рахункам НОМЕР_127, №НОМЕР_128, №НОМЕР_129, ФОП ОСОБА_52 (код НОМЕР_36) по рахункам НОМЕР_131, №НОМЕР_132, №НОМЕР_133, ФОП ОСОБА_53 (код НОМЕР_37) по рахункам №НОМЕР_134, №НОМЕР_135, ФОП ОСОБА_54 (код НОМЕР_38) по рахункам №НОМЕР_136, №НОМЕР_137, ФОП ОСОБА_55 (код НОМЕР_39) по рахункам №НОМЕР_138, №НОМЕР_139, №НОМЕР_140, ФОП ОСОБА_56 (код НОМЕР_40) по рахункам №НОМЕР_141, №НОМЕР_142, ФОП ОСОБА_57 (код НОМЕР_41) по рахункам №НОМЕР_143, №НОМЕР_144, ФОП ОСОБА_58 (код НОМЕР_42) по рахункам №НОМЕР_145, №НОМЕР_146, №НОМЕР_147, ФОП ОСОБА_59 (код НОМЕР_43) по рахункам №НОМЕР_148, №НОМЕР_149, ФОП ОСОБА_60 (код НОМЕР_44) по рахункам №НОМЕР_150, ФОП ОСОБА_61 (код НОМЕР_45) по рахункам №НОМЕР_151, ФОП ОСОБА_49 (код НОМЕР_33) по рахункам №НОМЕР_121, №НОМЕР_122, НОМЕР_124, ФОП ОСОБА_62 (код НОМЕР_46) по рахунку №НОМЕР_152, №НОМЕР_153, ФОП ОСОБА_63 (код НОМЕР_47) по рахунку №НОМЕР_154, №НОМЕР_155, ФОП ОСОБА_64 (код НОМЕР_48) по рахункам НОМЕР_157, №НОМЕР_156, ФОП ОСОБА_65 (код НОМЕР_49) по рахункам НОМЕР_158, №НОМЕР_159, ФОП ОСОБА_66 (код НОМЕР_50) по рахункам НОМЕР_161, №НОМЕР_160, ФОП ОСОБА_67 (код НОМЕР_51) по рахункам НОМЕР_162, НОМЕР_163, ФОП ОСОБА_68 (код НОМЕР_52) по рахункам НОМЕР_164, НОМЕР_165, ФОП ОСОБА_69 (код НОМЕР_53) по рахункам НОМЕР_166, НОМЕР_167, ФОП ОСОБА_70 (код НОМЕР_54) по рахункам НОМЕР_168, НОМЕР_169, ФОП ОСОБА_71 (код НОМЕР_55) по рахункам НОМЕР_170, НОМЕР_171, ФОП ОСОБА_72 (код НОМЕР_56) по рахункам НОМЕР_172, НОМЕР_173, ТОВ «Автомаркет Профі» (ЄДРПОУ 41367800) по рахункам НОМЕР_175, НОМЕР_174, за період з 01.01.2017 по 15.11.2018, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня;

- юридичних справ вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками;

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками;

- банківських карток зі зразками підписів;

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР - адреса клієнта.

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов'язаних з проведенням банківських операцій;

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків;

- документів кредитних та депозитних справи вищевказаних фізичних осіб-підприємців та ТОВ з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :

17.01.2019