Ухвала суду № 79265287, 18.01.2019, Київський районний суд м. Одеси

Справа № 520/19509/18

Провадження № 1-кс/520/835/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.01.2019 року

Слідчий суддя Київського районного суду міста Одеси Чаплицький В.В., при секретарі судового засідання Сницереві А.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті ОСОБА_1 клопотання т.в.о. старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_2, погоджене прокурором прокуратури Одеської області ОСОБА_1, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 12018160200000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Як вбачається з клопотання, у провадженні СУ ГУ НП в Одеській області перебуває кримінальне провадження № 12018160200000103, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, стосовно посадових осіб ДП «Морський торгівельний порт «Южний», які в період часу 2015-2017 рр. зловживаючи службовим становищем, всупереч інтересам служби, прийняли протиправне рішення про укладання та виконання договорів про здійснення аудитів фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності, тим самим спричинивши збитки державі в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що наказом директора ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (далі – ДП «МТП «Южний», код ЄДРПОУ 04704790, м. Южне Одеської області) від 15.01.2008 року № 31 (зі змінами) «Про облікову політику ДП «МТП «Южний» передбачено ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до принципів та методів, передбачених національним положенням (стандартами) бухгалтерського обліку.

За результатами проведеної з порушенням законодавства процедури закупівлі ДП «МТП «Южний», 17.12.2015 року укладено Договір № Т/УП-222 з ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» (м. Київ, код ЄДРПОУ 30373906) щодо закупівлі за державні кошти послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015, складеної у відповідності до МСФЗ (фінансовий аудит). Слід зазначити, що при підготовці ТЕО, посадовими особами ДП «МТП «Южний» визначено очікувану вартість вказаних послуг на рівні 600 000 грн., проте, при підготовці тендерної документації ними безпідставно внесені дані про те, що очікувана вартість вказаних послуг становить 1 500 000 грн.

Документ під назвою «Фінансова звітність, яка складена за МСФЗ» підписаний посадовими особами ДП «МТП «Южний» 18.08.2016. Того ж дня, підписаний Звіт незалежного аудитора та акт виконаних робіт (послуг). Оплата здійснена відповідно до платіжного доручення від 31.08.2016 на суму 150 000 грн. та від 02.09.2016 № 54533 на підставі рахунка від 18.08.2016 № 419 у сумі 1 350 000 грн.

Аналогічно, за результатами процедури закупівлі ДП «МТП «Южний», 27.06.2017 року укладено Договір № Т/УП-56/17 з ТОВ «БДО» (код ЄДРПОУ 20197074, м. Дніпро) щодо закупівлі послуг з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2016-2017 роки, складеної у відповідності до МСФЗ на суму 1 487 000 млн. грн.

Відповідно до п. 4 ст. 12-1 Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», у разі застосування міжнародних стандартів, підприємства інформують у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики, про складання ними фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за міжнародними стандартами.

Разом з тим, згідно з листом Головного управління статистики в Одеській області від 09.01.2018 № 05-20/5, ДП «МТП «Южний» органи статистики про складання фінансової звітності за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки не інформувало.

Відповідно до службової записки головного бухгалтера ОСОБА_3 фінансова звітність за 2015, 2016,2017 роки у відповідності до МСФЗ не складалась та, відповідно, будь-яким користувачам не направлялася.

Жодним нормативним або розпорядчим документом не зобов’язано ДП «МТП «Южний» складати фінансову звітність за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки та проводити аудит фінансової звітності, складеної за міжнародними стандартами.

Так, за результатами ревізії фінансово-господарської діяльності ДП «МТП «Южний» за період з 01.07.2015 року до 30.09.2017 року фахівцями Південного офісу Державної аудиторської служби України складено Акт від 24.01.2018 року № 05-11/03, у якому зафіксовані порушення вимог чинного законодавства з боку посадових осіб зазначеного державного підприємства при підготовці до укладання, підписанні та виконанні умов договору від 17.12.2015 № Т/УП-222, укладеного з ТОВ «БДО». При цьому, за результатами ревізії, зазначені фахівці дійшли наступних висновків, які зафіксовані у вказаному акті, а саме:

- ДП «МТП «Южний» без внесення змін до облікової політики та без наявності обґрунтованої потреби (обов’язковості) здійснені витрати на проведення аудиту фінансової звітності, складеної у відповідності до міжнародних стандартів у сумі 1 500 000 грн. та витрати на оцінку майна у сумі 960 000 грн.;

- ДП «МТП «Южний» органи статистики про складання фінансової звітності за міжнародними стандартами за 2014-2016 роки не інформувало;

- витрати на проведення оцінки майна у сумі 960 000 грн. для відображення у фінансовій звітності згідно з МСФЗ проведені без передбачення фінансовим планом на 2016 рік, що є порушенням наказу Міністерства інфраструктури України від 04.08.2015 № 300.

Слідчий в своєму клопотанні зазначає, що під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні експертного дослідження, з метою підтвердження чи спростування факту порушень чинного законодавства та завданих збитків, викладених в Акті Державної аудиторської служби України від 24.01.2018 року № 05-11/03.

Крім того, слідчий вказує на те, що з метою проведення вказаного дослідження, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до речей та документів, які свідчать про укладання зазначених угод, порядку їх виконання, а також інших фактів, викладених у Акті, які перебувають у володінні ДП «МТП «Южний».

В судове засідання слідчий не з’явився, надавши заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв’язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 6 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали, долучені до клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим в клопотанні доведено наявність обґрунтованої підозри щодо можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, що може бути підставою для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів.

Як вбачається з клопотання слідчого, необхідність в наданні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів обумовлена, зокрема, необхідністю проведення експертного дослідження, з метою підтвердження чи спростування факту порушень чинного законодавства та завданих збитків, викладених в Акті Державної аудиторської служби України від 24.01.2018 року № 05-11/03.

Відтак, слідчий суддя приходить до переконання, що завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, може бути досягнуто в результаті застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження.

З урахуванням викладеного, враховуючи, що інформація, яка міститься у володінні ДП «Морський торгівельний порт «Южний» в інший спосіб отримана бути не може, разом з тим, така інформація є необхідною для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, зокрема для встановлення події кримінального правопорушення, осіб, які можуть бути причетними до його вчинення, подальшої належної кваліфікації, в цілях також забезпечення повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування, слідчий суддя приходить до переконання про можливість задоволення клопотання слідчого. З метою запобігання зміні або пошкодження речей та документів, вказане клопотання слід розглянути без виклику особи, у володінні якої вона знаходиться.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 93, 132, 160, 163, 309 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання т.в.о. старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_2, погоджене прокурором прокуратури Одеської області ОСОБА_1, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 12018160200000103 від 04.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України – задовольнити.

Зобов’язати відповідних посадових осіб ДП «Морський торгівельний порт «Южний» код ЄДРПОУ 04704790, що знаходиться за адресою: вул. Берегова, 13 м. Южне Одеської області надати (забезпечити) т.в.о. старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_2, та/або помічнику (з оперативних питань) начальнику 1 управління ГУ БКОЗ СБ України підполковнику ОСОБА_4 за дорученням слідчого/прокурора тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій наступних документів:

- протоколу розкриття пропозицій учасників публічних закупівель за предметом закупівлі: Послуги з аудиту фінансової звітності ДП «МТП «Южний» за 2014-2015 роки (оголошення про за планову закупівлю № 201907 у бюлетені 342 (23.09.2015) від 23.09.2015, очікуваною вартістю 600 000 грн.;

- протоколу засідання комітету з конкурсних торгів ДП «МТП «Южний» від 19.11.2015;

- оцінки пропозицій конкурсних торгів ДП «МТП «Южний», яка була проведена 19.11.2015 комітетом з конкурсних торгів;

- договору ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» від 25.06.2015 № 0700.000369.110 з ПАТ «Страхова компанія «Юнісон страхування» щодо добровільного страхування відповідальності аудиторів;

- наказу директора ДП «Морський торгівельний порт «Южний» від 15.01.2008 № 31 (зі змінами) «Про облікову політику в ДП «Морський торгівельний порт «Южний» від 15.01.2008 № 31 (зі змінами);

- наказу директора ДП «Морський торгівельний порт «Южний» від 28.04.2011 № 367 «Про внесення змін до облікової політики»;

- договору від 17.12.2015 № Т/УП-222 між ДП «Морський торгівельний порт «Южний» і ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» (з додатками, додатковими угодами, доповненнями та змінами);

- запиту ревізійної комісії Держаудитслужби від 19.12.2017 № 52;

- рапорту заступника директора з економіки та фінансів ДП «МТП «Южний» на ім’я голови комітету з конкурсних торгів від 12.08.2015 № 150-03/136 та від 07.10.2015 № 150-03/157;

- акту виконання робіт від 18.08.2016 щодо отримання послуг за договором від 17.12.2015 № Т/УП-222;

- платіжного доручення від 31.08.2016 на суму 150 000 грн.;

- платіжного доручення від 02.09.2016 № 54533 на підставі рахунка від 18.08.2016 № 491 у сумі 1 350 000 грн.;

- звіту незалежного аудитора від 18.08.2016, підписаного представником ТОВ «Бейкер Тіллі Україна» С. Кєсарєвим;

- фінансової звітності станом на 31.12.2015, 2014 року та 01 січня 2014 року, підготовленої у відповідності до МСФЗ, затвердженої від імені керівництва Компанії (Порту) 18.08.2016 року;

- службової записки від 20.12.2017 року № 217-05/23261 начальника служби охорони Порту ОСОБА_5В;

- запиту ревізійної комісії від 19.12.2017 року № 52;

- договору від 07.04.2016 року № УП-108, укладеного між ДП «Морський торгівельний порт «Южний» і ТОВ «Делойт і Туш»;

- акту виконаних ТОВ «Делойт Туш» робіт (наданих послуг) з оцінки від 31.08.2016;

- договору від 27.06.2017 № Т/УП-56/17 з ТОВ «БДО» щодо закупівлі послуг з аудиту фінансової звітності ДП «Морський торгівельний порт «Южний» за 2016 та 2017 роки;

- запиту ревізійної комісії від 19.12.2017 року № 52 щодо надання розрахунку очікувальної вартості послуг з аудиту фінансової звітності;

- додаткової угоди від 20.09.2017 року № 1 до договору № Т/УП-56/17;

- службової записки від 20.12.2017 року № 217-05/23261 начальника служби охорони порту – ОСОБА_5;

- запиту ревізійної комісії від 19.12.2017 року № 52 Південного офісу Держаудитслужби від 29.12.2017 року № 15-05-2314/9910 до Головного управління статистики в Одеській області;

- службової записки головного бухгалтера ОСОБА_6 на запит від 19.12.2017 № 52;

- письмових вказівок керівництва ДП «Морський торгівельний порт «Южний» щодо організації виконання окремого доручення від 12.08.2015 року № 747/11/11-15;

- запиту ревізійної комісії від 10.01.2018 року № 67 та відповіді на нього.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Попередити посадових осіб ДП «Морський торгівельний порт «Южний», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя Чаплицький В. В.