Ухвала суду № 79258897, 17.01.2019, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/59/19 1-кс/335/239/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю секретаря судового засідання Ровенської В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Бубновець В.В., погодженого прокурором, який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні прокуратури Запорізької області Кузьмічовим Ю.Ю., про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Бубновець В.В., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018080000000076 за фактом порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756) за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення до Єдиного реєстру досудових розслідування стали матеріали документальної перевірки, проведеної контролюючим органом.

Управлінням аудиту ГУ ДФС у Запорізькій області проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» за період з 01.01.2014 по 30.06.2017. Результати документальної перевірки оформлені актом від 26.09.2017 №542/08-01-14-02/30505756.

По результатах проведеної документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Ексім Трейд» прийняті наступні податкові повідомлення-рішення ГУ ДФС у Запорізькій області: податкове повідомлення - рішення №0013331402 від 12.10.2017 з податку на прибуток на суму грошового зобов'язання у розмірі 2 120 411 грн.; податкового повідомлення - рішення №0013341402 від 12.10.17 з податку на додану вартість на суму грошового зобов'язання у розмірі 57 779 грн. Всього податків на суму 2 178,2 тис. грн.

ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» зазначені податкові повідомлення-рішення №0013331402, №0013341402 від 12.10.2017 оскаржені в судовому порядку.

Рішенням Запорізького окружного адміністративного суду від 08.05.2018 у справі №808/421/18 позов задоволено частково. Скасоване податкове повідомлення-рішення від 12.10.17 №0013341402 з податку на прибуток. У задоволенні решти позовних вимог відмовлено.

Постановою третього апеляційного адміністративного суду від 27.11.2018 у справі №808/421/18 апеляційна скарга ГУ ДФС у Запорізькій області задоволена. Рішення Запорізького окружного адміністративного суду від 08.05.2018 у справі №808/421/18 скасоване.

Рішення суду апеляційної інстанції набрало законної сили.

На теперішній час ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» має податковий борг зі сплати податку на прибуток і ПДВ, а також пені у зв'язку з визначенням контролюючим органом грошових зобов'язань.

При здійсненні досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756) у період 2014-2016 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, умисно ухилились від сплати податків, шляхом відображення в податковому обліку та податковій звітності безтоварних операцій з використанням документів, складених від імені суб'єктів господарювання ТОВ «Полікс» (код ЄДРПОУ 32713558), ТОВ «Український капітал» (код ЄДРПОУ 30195512), ТОВ «Протей Груп» (код ЄДРПОУ 38905326), а також подвійного завищення складу витрат та заниження фінансового результату з податку на прибуток по результатам взаємовідносин з ТОВ «Дівіта» (код ЄДРПОУ 38061227), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та завищення складу податкового кредиту з податку на додану вартість по результатам взаємовідносин у тому числі з іншими суб'єктами господарювання, що призвело до ненадходження бюджету податку на прибуток у розмірі 2 120 411 грн., податку на додану вартість у розмірі 57 779 грн., всього на загальну суму 2 178 190 грн., що є великим розміром.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом періоду з 01.01.2014 по 30.06.2016 ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» у податковій звітності формувало податковий кредит та витрати з оподаткування при декларуванні взаємовідносин, які нібито відбувались між вказаним підприємством та ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей-Груп», ТОВ «Український капітал» щодо придбання ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» з придбання запірної арматури, вимірювальних виробів, спецодягу, устаткування, запасних частин, автошин тощо.

Також встановлено, що згідно журналу-ордеру ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за 2014 рік та 2015 рік встановлено подвійне включення до складу витрат (двічі здійснена бухгалтерська проводка Дт90 - Кт281: в грудні 2014 р. та повторно в січні 2015р.) сум, сформованих від наступних постачальників: ТОВ «Дівіта» (ЄДРПОУ 38061227) в розмірі 17 969 грн., ПП ОСОБА_4 (ін. НОМЕР_1) в розмірі 81 250 грн.

На запит СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області від 12.12.2018 №5099/08-01-23-02, ТОВ «Ексім-Трейд» частково відмовлено в наданні документів. Так, листом ТОВ «Ексім-Трейд» від 20.12.2018 №170 з посиланням на норми КПК України до СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області тільки частково надані запитувані документи (установчі, розпорядчі документи), у наданні господарських, податкових та бухгалтерських документів відмовлено.

З метою повноти, об'єктивності та неупередженості розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведенні судової економічної та інших судових експертиз, слідчий просить клопотання задовольнити, надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, до господарських та первинних бухгалтерських документів ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд», які підтверджують факт отримання вказаним підприємством товарів, робіт та послуг від ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей-Груп», ТОВ «Український капітал».

Перевіривши матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 5, 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому, вважаю, що клопотання в частині тимчасового доступу до оригіналів документів зазначених в клопотанні підлягає задоволенню, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Разом з тим, не доведено необхідність вилучення саме оригіналів зазначених в клопотанні документів, та наявності достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів. Також не доведено, що для досягнення вказаної слідчим у клопотанні мети необхідні саме оригінали документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Бубновець В.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018080000000076 від 10.12.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції Бубновцю Віталію Вікторовичу дозвіл на тимчасовий доступ до господарських та первинних бухгалтерських документів ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» (код ЄДРПОУ 30505756), яке розташоване за юридичною адресою: 69001, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, буд. 42, а саме:

- договори, які укладені між ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» та ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал», додаткові угоди та специфікації до них, платіжні документи (у т.ч. витяги з виписок руху коштів, платіжні доручення, квитанції, чеки, грошові чеки, інші платіжні документи), податкові, прибуткові, видаткові, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі товарів тощо, складені між зазначеними підприємствами, які стали підставою для декларування ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» господарських відносин між зазначеними підприємствами в звітних податкових періодах 2014-2016 років;

- договори, які укладені між ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» та іншими суб'єктами господарювання щодо купівлі-продажу товарів, робіт, послуг придбаних ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» у ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал», результати яких задекларовані в податковій звітності ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» у період 2014-2016 років;

- господарські документи, які свідчать про реалізацію іншим суб'єктам господарювання продукції, отриманої від ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал» у період 2014-2016 років;

- головні книги ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» за період 2014-2016 років;

- оборотно-сальдові відомості ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» по рахунку 64 «Розрахунки за податками й платежами», 281 «Товари на складі», 791 «Результат операційної діяльності», 361 «Розрахунки з покупцями», 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 31 «Рахунки в банках», 90 «Собівартість реалізованих товарів», 712 «Дохід від реалізації інших оборотних активів», 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості», 719 «Інші доходи від операційної діяльності», 732 «Відсотки одержані», 746 «Інші доходи», 79 «Фінансовий результат» по контрагентам ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал» за період 2014-2016 років (з розшифровкою по датам);

- документи, які підтверджують задекларовані витрати на збут, зазначені в рядку 03 податкових декларацій ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» з податку на прибуток за звітні податкові періоди за 2014, 2015, та 1 півріччя 2016 років;

- журнал-ордер ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» за 2014 рік та 2015 рік, видаткова накладна № 45 від 29.07.2014 щодо отримання товару ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» від постачальника ТОВ «Дівіта» (ЄДРПОУ 38061227).

- видаткові накладні № 106 від 22.12.2014, № 107 від 22.12.2014 щодо отримання товару ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» від постачальника ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1)

- платіжні доручення № 538 від 16.10.2014, № 63 від 08.12.2014, № 91 від 25.12.2014, № 96 від 29.12.2014, які свідчать про розрахунки між ТОВ «НВФ «Ексім - Трейд» та ТОВ «Дівіта», ФОП ОСОБА_4

- платіжні доручення та/або належним чином завірені виписки з банківських рахунків, що свідчать про здійснення розрахунків між ТОВ «НВФ «Ексім-Трейд» та ТОВ «Полікс», ТОВ «Протей Груп», ТОВ «Український капітал» у період 2014-2016 років, з можливістю вилучення завірених належним чином копій необхідних документів.

Визначити строк дії ухвали протягом тридцяти днів з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В.Геєць