Ухвала суду № 79256463, 18.01.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

308/468/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.01.2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., з участю секретаря судових засідань - Павлюх Л.М., з участю слідчого - Ільницький Т.П., представника ТОВ «Торгово - промисловий центр» - ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32018070000000034 - слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції Ільницький Тараса Петровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

27.06.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесенні відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018070000000034.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.1 ст.212 КК України.

Із внесеного клопотання, погодженого з прокурором вбачається, що що службові особи ТОВ «Торгово-промисловий центр», зокрема директор - ОСОБА_4, впродовж 2016-2017 рр. здійснювали документальне оформлення фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції від підприємств з ознаками фіктивності, що може свідчити про умисне ухилення від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на суму понад 1 млн. грн

Так встановлено, що посадові особи ТОВ «Торгово-промисловий центр», з метою ухилення від сплати податків, документально проводили фінансово-господарські операції з придбання сільськогосподарської продукції від СГД транзитно-конвертаційної спрямованості, по ланцюгу постачання ТМЦ у яких відбувається заміна номенклатури товару та походження сої і кукурудзи не встановлено, зокрема: ТОВ «Атенас» (код ЄДРПОУ 39858120, м. Київ), ТОВ «Екопром Лімітед» (код ЄДРПОУ 40768879, м. Кропивницький), ТОВ «Танос Груп» (код ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Агросолт» (код ЄДРПОУ 40818264, м. Тернопіль), ТОВ «Ларс Торг» (код ЄДРПОУ 40932804, м. Кропивницький), ТОВ «Нейлон Плюс» (код ЄДРПОУ 40924636, м. Рівне), ТОВ «Салтор Лімітед» (код ЄДРПОУ 40932516, м. Вінниця), ТОВ «Амен ЛТД» (попередня назва «Зерноторгова компанія млин») (код ЄДРПОУ 41006889, м. Кропивницький), ТОВ «Гарм -сервіс» (код ЄДРПОУ 40710059, місто Кропивницький), ТОВ «Перша Агрокомпанія» (код ЄДРПОУ 41006868, м. Івано-Франківськ), ТОВ «Сігурд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40710085, м. Кропивницький), ТОВ «Компанія Агро-К» (код ЄДРПОУ 41056243, м. Кропивницький), ТОВ «Агроцентр груп» (код ЄДРПОУ 40991608, м. Кропивницький).

Вказані підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості за адресами реєстрації не знаходяться, фігурують у кримінальних провадженнях як суб'єкти з ознаками «фіктивності», які залучаться до формування штучного податкового кредиту з метою сприяння умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб'єктам господарювання.

Крім цього, працівниками ГУ ДФС в областях за місцем реєстрації ТОВ «Ларс Торг», ТОВ «Нейлон Плюс», ТОВ «Салтор Лімітед», ТОВ «Амен ЛТД», ТОВ «Гарм Сервіс», ТОВ «Перша Агрокомпанія», ТОВ «Сігурд ЛТД», ТОВ «Компанія Агро-К», ТОВ «Екопром Лімітед» та ТОВ «Танос Груп» складено податкові інформації про непідтвердження проведених господарських операцій вказаними товариствами. Дані СГД здійснюють реалізацію товарних позицій відмінної від придбаної, використовуючи підміну товарних позицій в податкових накладних та проведення мнимих безтоварних операцій з метою формування схемного податкового кредиту суб'єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України. В даних СГД відсутні основні фонди (виробничо-складські приміщення, автотранспортні засоби) та трудові ресурси.

Поряд з вищезазначеним, отримано копію протоколу допиту від 17.01.2018 року в якості свідка по кримінальному провадженню №42017000000004275 гр. ОСОБА_6, що являється засновником та директором ТОВ «Салтор Лімітед», який повідомив що вказане товариство ним зареєстровано за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності.

02.08.2018 року отримано листа №01/08 від 01.08.2018 року від ТОВ «Торгово-промисловий центр», яким надано документи, на підставі яких здійснювались фінансово-господарські операції товариства. Після опрацювання товарно-транспортних накладних, що надані вищевказаним листом, встановлено транспортні засоби, перевізників та водіїв, які здійснювали перевезення сільськогосподарської продукції (кукурудза, соя) для ТОВ «Торгово-промисловий центр».

24.10.2018 року допитано як свідка водія ОСОБА_7, який здійснював перевезення сільськогосподарської продукції для ТОВ «Торгово-промисловий центр». В ході допиту встановлено, що гр. ОСОБА_7 не здійснював перевезення в такій кількості для ТОВ «Торгово-промисловий центр», що поставки із Чернігівської області до Тернопільської області кожного дня фізично неможливо. Також, встановлено, що товарно-транспортні накладні, що надані ТОВ «Торгово-промисловий центр», які були йому надані для ознайомлення, йому не відомі, підпис не його і при перевезенні ним сільськогосподарської продукції використовувались товарно-транспортні накладні іншого формату.

25.10.2018 року допитано як свідка водія ОСОБА_8, який здійснював перевезення сільськогосподарської продукції для ТОВ «Торгово-промисловий центр». В ході допиту встановлено, що гр. ОСОБА_8 протягом 2017 року здійснив тільки одне перевезення, проте, відповідно до товарно-транспортних накладних, що були надані ТОВ «Торгово-промисловий центр» здійснив більше 20 разів. Додатково, в ході допиту встановлено, що 27.02.2017 року постановою судді Теребовлянського районного суду Тернопільської області гр. ОСОБА_8 позбавлено права керування транспортним засобом строком на 1 рік, але відповідно до вищезгаданих товарно-транспортних накладних він ще здійснював перевезення кукурудзу та сою для ТОВ «Торгово-промисловий центр». Також, свідок зазначив, що у вказаних йому накладних стоїть не його підпис.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це оригінали документів на паперових носіях, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «ТОВ «Торгово-промисловий центр»» (код ЄДРПОУ - 22090788) та наступними товариствами: ТОВ «Атенас» (код ЄДРПОУ 39858120, м. Київ), ТОВ «Екопром Лімітед» (код ЄДРПОУ 40768879, м. Кропивницький), ТОВ «Танос Груп» (код ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Агросолт» (код ЄДРПОУ 40818264, м. Тернопіль), ТОВ «Ларс Торг» (код ЄДРПОУ 40932804, м. Кропивницький), ТОВ «Нейлон Плюс» (код ЄДРПОУ 40924636, м. Рівне), ТОВ «Салтор Лімітед» (код ЄДРПОУ 40932516, м. Вінниця), ТОВ «Амен ЛТД» (попередня назва «Зерноторгова компанія млин») (код ЄДРПОУ 41006889, м. Кропивницький), ТОВ «Гарм -сервіс» (код ЄДРПОУ 40710059, місто Кропивницький), ТОВ «Перша Агрокомпанія» (код ЄДРПОУ 41006868, м. Івано-Франківськ), ТОВ «Сігурд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40710085, м. Кропивницький), ТОВ «Компанія Агро-К» (код ЄДРПОУ 41056243, м. Кропивницький), ТОВ «Агроцентр груп» (код ЄДРПОУ 40991608, м. Кропивницький), зокрема первинні документи, що підтверджують походження сільськогосподарської продукції і її транспортування; первинні бухгалтерські документи, що підтверджують придбання ТМЦ від товариств; банківські виписки по розрахунках з вищевказаними СГД; платіжні доручення, товарно-транспортні накладні що підтверджують перевезення; договори з додатками та доповненнями, додаткові угоди; акти про приймання - передачі; податкові накладні; реєстри; банківські виписки; карточки по рахунку 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками) в розрізі постачальників; документи, щодо походження сільськогосподарської продукції (в кого товариства придбавали цей кукурудзу та сою); бухгалтерські документи, що підтверджують оприбуткування продукції на склад та відображення в бухгалтерському обліку; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Ф.1-ДФ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017.

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ТОВ «Торгово-промисловий центр» є формування податкового зобов'язання з податку на прибуток товариства та податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Ф.1-ДФ) за період з 01..01.2016 по 31.12.2017, а також лист №01/08 від 01.08.2018, яким надано належним чином завірені копії документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Торгово-промисловий центр» та вищенаведеними товариствами.

Клопотання вмотивоване тим, що відомості, які знаходяться в документах, нададуть можливість стороні обвинувачення використати їх в якості доказу для доведення елементів складу злочину, зокрема таких як об'єкт та суб'єктивна сторона.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених збитків.

Слідчий Ільницький Т.П. в судовому засіданні подане ним клопотання підтримав в повному обсязі, та просив його задовольнити.

Представник ТОВ «Торгово - промисловий центру» ОСОБА_2 в судовому засіданні проти задоволення даного клопотання заперечив. Пояснив, що даним товариством було надано зазначені в клопотанні документи.

Заслухавши пояснення слідчого, представника ТОВ «Торгово - промисловий центр», дослідивши матеріали кримінального провадження, враховуючи те, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, враховуючи, що іншими способами довести факт нікчемності правочинів та відсутність факту виконання господарських зобов'язань, фактичних дій зі сторони ТОВ «Торгово-промисловий центр» (код ЄДРПОУ - 22090788), спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань перед наступними товариствами: ТОВ «Атенас» (код ЄДРПОУ 39858120, м. Київ), ТОВ «Екопром Лімітед» (код ЄДРПОУ 40768879, м. Кропивницький), ТОВ «Танос Груп» (код ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Агросолт» (код ЄДРПОУ 40818264, м. Тернопіль), ТОВ «Ларс Торг» (код ЄДРПОУ 40932804, м. Кропивницький), ТОВ «Нейлон Плюс» (код ЄДРПОУ 40924636, м. Рівне), ТОВ «Салтор Лімітед» (код ЄДРПОУ 40932516, м. Вінниця), ТОВ «Амен ЛТД» (попередня назва «Зерноторгова компанія млин») (код ЄДРПОУ 41006889, м. Кропивницький), ТОВ «Гарм -сервіс» (код ЄДРПОУ 40710059, місто Кропивницький), ТОВ «Перша Агрокомпанія» (код ЄДРПОУ 41006868, м. Івано-Франківськ), ТОВ «Сігурд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40710085, м. Кропивницький), ТОВ «Компанія Агро-К» (код ЄДРПОУ 41056243, м. Кропивницький), ТОВ «Агроцентр груп» (код ЄДРПОУ 40991608, м. Кропивницький)неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, та які перебувають у володінні ТОВ «Торгово-промисловий центр» (код ЄДРПОУ - 22090788, Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Боженка 2, офіс 4), слідчий суддя доходить висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до частково задоволення.

В той же час із матеріалів клопотання вбачається, що слідчий просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення, а саме: до оригіналів документів.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до переконання, що слідчим було належним чином обґрунтовано необхідність вилучення оригіналів документів наступних документів, а саме первинні документи, що підтверджують походження сільськогосподарської продукції і її транспортування, товарно - супровідні накладні, що підтверджують перевезення та акти про приймання - передачі.

Однак, необхідність вилучення інших документів саме в оригіналі, слідчим не доведено належним чином.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення - перебувають у володіння ТОВ «Торгово - промисловий центр», що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв'язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Крім того, ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32018070000000034 - слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанта податкової міліції Ільницький Тараса Петровича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Ільницькому Тарасу Петровичу, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32018070000000047, (або іншій уповноваженій особі за дорученням, постановою, у порядку ст. 40 КПК України або у відповідності до ч.6 ст. 218 КПК України), тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, у володільця ТОВ «Торгово-промисловий центр» (код ЄДРПОУ - 22090788, Закарпатська область, м. Ужгород, вул. Боженка 2, офіс 4), а саме до документів, які формувалися при фінансово - господарських взаємовідносин між ТОВ «Торгово-промисловий центр» (код ЄДРПОУ - 22090788) та наступними товариствами: ТОВ «Атенас» (код ЄДРПОУ 39858120, м. Київ), ТОВ «Екопром Лімітед» (код ЄДРПОУ 40768879, м. Кропивницький), ТОВ «Танос Груп» (код ЄДРПОУ 40710090), ТОВ «Агросолт» (код ЄДРПОУ 40818264, м. Тернопіль), ТОВ «Ларс Торг» (код ЄДРПОУ 40932804, м. Кропивницький), ТОВ «Нейлон Плюс» (код ЄДРПОУ 40924636, м. Рівне), ТОВ «Салтор Лімітед» (код ЄДРПОУ 40932516, м. Вінниця), ТОВ «Амен ЛТД» (попередня назва «Зерноторгова компанія млин») (код ЄДРПОУ 41006889, м. Кропивницький), ТОВ «Гарм -сервіс» (код ЄДРПОУ 40710059, місто Кропивницький), ТОВ «Перша Агрокомпанія» (код ЄДРПОУ 41006868, м. Івано-Франківськ), ТОВ «Сігурд ЛТД» (код ЄДРПОУ 40710085, м. Кропивницький), ТОВ «Компанія Агро-К» (код ЄДРПОУ 41056243, м. Кропивницький), ТОВ «Агроцентр груп» (код ЄДРПОУ 40991608, м. Кропивницький),зокрема первинні бухгалтерські документи, що підтверджують придбання ТМЦ від товариств; банківські виписки по розрахунках з вищевказаними СГД; платіжні доручення, договори з додатками та доповненнями, додаткові угоди; податкові накладні; реєстри; банківські виписки; карточки по рахунку 631 (розрахунки з вітчизняними постачальниками) в розрізі постачальників; документи, щодо походження сільськогосподарської продукції (в кого товариства придбавали цей кукурудзу та сою); бухгалтерські документи, що підтверджують оприбуткування продукції на склад та відображення в бухгалтерському обліку; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (Ф.1-ДФ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2017., а також до з можливістю вилучення оригіналів первинних документів, що підтверджують походження сільськогосподарської продукції і її транспортування, товарно - транспортні накладі, що підтверджують перевезення та акти про приймання - передачі.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Данко В.Й.