Ухвала суду № 79154729, 11.01.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/109/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 січня 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Лемак О.В., за участю секретаря Сухан Н.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області Головко І.І., погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Закарпатської області Іванов А., про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

25.09.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000043 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України.

Із поданого клопотання, вбачається, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 р. н., у період 2015-2018 рр., здійснюючи продаж квартир, які розташовані в м. Ужгороді, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 197 152 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 29.05.2018 від відділу ВБДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області отримано висновок №19/07-16-16-00-19/НОМЕР_1 аналітичного дослідження майнових операцій ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п: НОМЕР_1) відповідно до якого відділом проведено аналітичне дослідження, щодо дотримання норм чинного законодавства при будівництві та продажу об'єктів нерухомості у період 2014-2017рр.

Встановлено, що згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 23.05.2018 у період 2015-2017 було здійснено державну реєстрацію права власності ОСОБА_3 на 11 об'єктів нерухомості.

З урахуванням відомостей про вартість квартири або вартість одиниці площі житлової нерухомості (використовуючи наявні матеріали та інформацію розміщену на сайті htt://www.gazda.in.ua) можна орієнтовно визначити ринкову реалізаційну вартість вищевказаних об'єктів.

Також, згідно даних сайту DOM.RIA.COM про пропозиції нерухомості по вул. Швабській, 75 від ріелтора ОСОБА_3 встановлено вартість квартир (пропозиція) по вказаній квартирі, а саме: 4-х кімнатна на 4-му поверсі площею 132 кв.м. вартістю 92400 доларів США (700$/кв.м); 2-х кімнатна квартира на 3-му поверсі площею 75 кв.м. вартістю 62 000 доларів США (850$/кв.м).

Виходячи з плану першого поверху по вул. Швабській, 75 (площа якого орієнтовно становить 500 кв.м.). Тобто на підставі наявних даних ОСОБА_3 отримав дохід від реалізації квартир у новобудові за адресою м. Ужгород, вул. Швабська 75 в сумі 16262148 гривень.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що ОСОБА_3 у період 2015-2017 років від продажу вищевказаних об'єктів нерухомості отримав дохід в сумі 23943030 гривень.

Оскільки по наявним у ГУ ДФС у Закарпатській області відомостях громадянин ОСОБА_3 не декларував дохід від відчуження нерухомості в порушення норм чинного законодавства ухилився від сплати податків на суму 1 197 152 грн. (23943030 *5%).

У період 2015-2017 років ОСОБА_3 офіційно не займався підприємницькою діяльністю. 15.07.2015 ОСОБА_3 було подано до податкового органу Податкову декларацію про майновий стан та доходи з «нульовими показниками» за період 2014 року.

Крім того, згідно отриманих відомостей з управління податків та зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Закарпатській області громадянин ОСОБА_3 декларації про майновий стан та сплати ним 5% податку з продажу нерухомості за період 2015-2018 рр. не подавав на не сплачував.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 1 197 152 грн.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Поряд з цим в ході досудового розслідування, та інформації оперативних працівників встановлено, що безпосереднє відношення до протиправної діяльності ОСОБА_3, має ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) м.Ужгород, вул..Висока,12.

Клопотання мотивоване тим, що в ході досудового розслідування кримінального провадження №32018070000000043 виникла необхідність проведення тимчасового доступу до реєстраційної справи ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) м.Ужгород, вул..Висока,12 з метою встановлення відповідальних осіб.

Слідчий вказує, що підставою вважати, що документи перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Ужгородської міської ради є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) та відомості, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch.

З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, проведення почеркознавчої експертизи, та враховуючи те, що у інший спосіб отримати оригінали вказаних документів не представляється можливим, слідчий просить надати тимчасовий доступ до копій реєстраційної справи ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) м. Ужгород, вул. Висока,12, що знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Ужгородської міської ради, за адресою: Закарпатська область, м.Ужгород, пл. Поштова, 3.

Слідчий в судове засідання не з'явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.

Представник особи, у володінні якої знаходяться запитувана інформація, у судове засідання, будучи належним чином повідомленим про час і місце розгляду клопотання, про що свідчить поданий слідчим рапорт, не з'явився, однак його неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, СУ ФР ГУДФС у Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 25.09.2018 року внесені до ЄРДР за №32018070000000043, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

Крім того, ч. 7 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування, з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій реєстраційної справи ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) м. Ужгород, вул. Висока,12, що знаходиться у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Ужгородської міської ради, за адресою: Закарпатська область, м.Ужгород, пл. Поштова, 3, оскільки такі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити. Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - слідчому з особливо важливих справ СУФР ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Головко Івану Івановичу, старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Сагайдак В.І., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Терещук Р.Р., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській капітану податкової міліції Галайді О.Б., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Ільницькому Т.П., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції Романенко Б.О., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюті Р.І., заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Карабін В.В., дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців виконавчого комітету Ужгородської міської ради, за адресою: Закарпатська область, м. Ужгород, пл. Поштова, 3, а саме : реєстраційної справи ОК «ЖБК Мальовничий куточок» (код ЄДРПОУ 39912051) м. Ужгород, вул. Висока,12.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Лемак О.В.