Ухвала суду № 79135561, 20.12.2018, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/6037/18

ун. № 759/20696/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва П'ятничук І.В., при секретарі Медвідчук В.В, розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської Марини Вячеславівни про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32018100080000032 від 03.04.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 України, -

ВСТАНОВИВ :

20.12.2018 року Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Войцеховська Марина Вячеславівна звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) (здійснення виїмки копій документів) в Київському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570.

Клопотання обґрунтовано тим, що Восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018100080000032 від 03.04.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Опера Буд» (код ЄДРПОУ 38308808) в період з 01.05.2015 по 31.12.2016 ухилилися від сплати податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) у значних розмірах на суму 792 652 грн., що підтверджується актом №84/10-36-14-14/38308808 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки за період з 01.05.2015 по 31.12.2016».

Вироком Святошинського районного суду м. Києва директора ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783) ОСОБА_2, визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.

Допитано в якості свідка директора 'ТОВ Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) ОСОБА_3, який на підставі ст. 63 Конституції України відмовився від надання показів.

Будь-які документи (у тому числі договори, накладні, акти, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Відсутність руху товару (робіт, послуг) не є за своєю суттю операцією з придбання товарів (робіт, послуг), а відповідно й об'єктом оподаткування з ПДВ.

Вказані умови суперечать меті господарської діяльності підприємства та створюють обставини, за яких воно не мало намір одержати економічний ефект у результаті підприємницької та іншої економічної діяльності.

Враховуючи викладене, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов'язання, зокрема, у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування податкового кредиту, не мають реального товарного характеру.

Таким чином, операції з надання товарів (робіт, послуг) не проводились (в наслідок відсутності складеної відповідно до законодавства України первинної документації відсутні підстави вважати, що вказані послуги були отримані у виконавця, оприбутковані у бухгалтерському та податковому обліку та в подальшому реалізовані, послуги були фактично надані).

Так, операції ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) щодо придбання продукції та товарів/робіт мають заплутаний та незвичний характер, що не мають очевидного економічного сенсу та очевидної законної мети, при цьому порушуючи вимоги Податкового кодексу України.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) має рахунки: № НОМЕР_2 (980); № НОМЕР_28 (980); № НОМЕР_1 (980), які відкриті в Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783) має рахунки: № НОМЕР_3 (980); № НОМЕР_4 (980), які відкриті в Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608) має рахунки: НОМЕР_5 (840); № НОМЕР_6 (978); № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980), які відкриті в Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365) має рахунки: № НОМЕР_10 (980); № НОМЕР_11 (980); № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_13 (980), які відкриті в Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) має рахунки: № НОМЕР_14 (980); № НОМЕР_15 (980); № НОМЕР_16 (980), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_18 (980), № НОМЕР_19 (980), № НОМЕР_20 (980), № НОМЕР_21 (980), № НОМЕР_22 (980), № НОМЕР_23 (980), № НОМЕР_24 (980), № НОМЕР_25 (980) які відкриті в Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570.

На підставі облікових даних та даних інформаційних баз АРМ «ПДС», АІС - «ТАХ» встановлено, що ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) має рахунки: № НОМЕР_26 (980); № НОМЕР_27 (980), які відкриті в Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570.

Враховуючи викладене, для встановлення руху грошових коштів щодо купівлі підприємствами ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) товарів/робіт/послуг, встановлення чи мали директори відповідні права на вчинення даних операцій (правоздатність), а також встановлення, що було вказано як призначення платежу при здійснення перерахування грошових коштів (часу проведення операцій, місця здійснення операцій та ін.), а також подальшого перерахування грошових коштів з банківських рахунків, встановлення напрямку руху та фактичного використання грошових коштів, отримання можливості зібрання документів та доказів для проведення подальших ревізій, аудиторських перевірок, проведення експертиз, та встановлення інших обставин, які підлягають доказуванню, потрібно здійснити тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю

В судовому засіданні року Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції Войцеховська Марина Вячеславівна клопотання підтримав, посилаючись на обставини викладені в матеріалах справи.

Суддя вважає, можливим розглянути дане клопотання без виклику службових осіб Київського ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570, у зв'язку з існуванням загрози зміни або знищення документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5, п. 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження.

Згідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до статті 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність" - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Вивчивши клопотання та додані до нього докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання необхідно задовольнити частково, оскільки зазначені документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160-165 КПК України, суд,

УХВАЛИВ:

Клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Войцеховської Марини Вячеславівни про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32018100080000032 від 03.04.2018, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 України - задовольнити частково.

Надати старшим слідчим з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Войцеховській Марині Вячеславівні, Бойку Богдану Васильовичу, а також за їх дорученням оперативним працівникам ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у м. Києві Сабадашову Роману Сергійовичу, Мельниченку Юрію Івановичу, Павлусенку Олександру Михайловичу, Кузєнкову Максиму Вікторовичу, Двадцятому Андрію Володимировичу, Солтисюку Руслану Миколайовичу, Кирилюку Миколі Володимировичу тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) (здійснення виїмки копій документів) в Київському ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570, а саме наступних документів: банківські виписки (рух коштів) з моменту відкриття по даний час по рахунках:

-ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) по рахунках: № НОМЕР_2 (980); № НОМЕР_28 (980); № НОМЕР_1 (980);

-ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608) по рахунках: НОМЕР_5 (840); № НОМЕР_6 (978); № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980);

-ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365) по рахунках: № НОМЕР_10 (980); № НОМЕР_11 (980); № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_13 (980);

-ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) по рахунках: № НОМЕР_14 (980); № НОМЕР_15 (980); № НОМЕР_16 (980), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_18 (980), № НОМЕР_19 (980), № НОМЕР_20 (980), № НОМЕР_21 (980), № НОМЕР_22 (980), № НОМЕР_23 (980), № НОМЕР_24 (980), № НОМЕР_25 (980);

-ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) по рахунках: № НОМЕР_26 (980); № НОМЕР_27 (980), в електронному вигляді (з розшифровкою контрагентів (назва підприємства, ідентифікаційні дані), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, назви та коду банківської установи) номерів референтів, призначення та суми платежу, із зазначенням вхідного та вихідного залишку на рахунках, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі, номерів трансакцій, що свідчать про обіг грошових коштів по банківських рахунках:

- ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) по рахунках: № НОМЕР_2 (980); № НОМЕР_28 (980); № НОМЕР_1 (980);

-ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608) по рахунках: НОМЕР_5 (840); № НОМЕР_6 (978); № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980);

-ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365) по рахунках: № НОМЕР_10 (980); № НОМЕР_11 (980); № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_13 (980);

-ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) по рахунках: № НОМЕР_14 (980); № НОМЕР_15 (980); № НОМЕР_16 (980), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_18 (980), № НОМЕР_19 (980), № НОМЕР_20 (980), № НОМЕР_21 (980), № НОМЕР_22 (980), № НОМЕР_23 (980), № НОМЕР_24 (980), № НОМЕР_25 (980);

-ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) по рахунках: № НОМЕР_26 (980); № НОМЕР_27 (980) в тому числі надання банком послуг "Клієнт-банк", протоколів системи "Клієнт-банк", повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів та часу (години, хвилини, секунди), дати та часу з'єднання між комп'ютером банку і комп'ютером ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796), за допомогою Інтернет мережі (години, хвилини, секунди), дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ім'я користувача, ІР - адреси користувача системи "Клієнт-банк" ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796), згідно угод укладених з Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570;

?документи на підставі яких ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «Агро Україна ЛТД» (стара назва ТОВ «Віп Тренд» (код ЄДРПОУ 39365783), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796), заяви про відкриття та закриття рахунку, накази про призначення (звільнення) на посади службових осіб, копії паспортів, доручення, інші документи, які надавались банку при відкритті (змінах поточних даних) цього рахунку;

?картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908), ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608), ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365), ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821), ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796);

?чеки на отримання готівки за період з моменту відкриття по даний час по рахунках:

-ТОВ «А.С.Е.-Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) по рахунках: № НОМЕР_2 (980); № НОМЕР_28 (980); № НОМЕР_1 (980);

-ТОВ «БК Старс» (код ЄДРПОУ 40470608) по рахунках: НОМЕР_5 (840); № НОМЕР_6 (978); № НОМЕР_7 (980), № НОМЕР_8 (980), № НОМЕР_9 (980);

-ПП «Оліван» (код ЄДРПОУ 34702365) по рахунках: № НОМЕР_10 (980); № НОМЕР_11 (980); № НОМЕР_12 (980), № НОМЕР_13 (980);

-ТОВ «Фенікс Леко» (код ЄДРПОУ 38107821) по рахунках: № НОМЕР_14 (980); № НОМЕР_15 (980); № НОМЕР_16 (980), № НОМЕР_17 (980), № НОМЕР_18 (980), № НОМЕР_19 (980), № НОМЕР_20 (980), № НОМЕР_21 (980), № НОМЕР_22 (980), № НОМЕР_23 (980), № НОМЕР_24 (980), № НОМЕР_25 (980);

-ТОВ «Демстрой» (код ЄДРПОУ 36998796) по рахунках: № НОМЕР_26 (980); № НОМЕР_27 (980) здійснювати банківські, фінансово-господарські операції Київське ГРУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 321842), код ЄДРПОУ 14360570, за період з моменту відкриття по даний час.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.В.П'ятничук