Ухвала суду № 79130218, 08.01.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/13997/18

Провадження № 1-кс/428/54/2019

УХВАЛА

іменем України

08 січня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Кравченко О.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого в ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження – старшого слідчого в ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що органом досудового розслідування проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016130370000019 від 22.06.2016 р. відносно службових осіб ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, яке виражається в тому, що службові особи ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), у період вересня – жовтня 2015р. ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 1 049 999 грн. шляхом укладання та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Стимоіл-компані» ( код ЄДРПОУ 39829000) подальшого включення їх вартісних показників до складу податкового кредиту декларацій з ПДВ відповідних податкових періодів.

Згідно інформації з АІС «Податковий блок» ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), юридична адреса: 93404, Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 54. Директором являється ОСОБА_3 та головним бухгалтером ОСОБА_4, основний вид діяльності – добування кам’яного вугілля.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період вересня – жовтня 2015 року ПАТ «Краснодонвугілля» відобразило в регістрах податкової звітності фінансово-господарські операції з придбання дизельного палива та бензину марки А-92 на загальну суму 6 594,6 тис. грн., в т.ч. 1 099,1 тис. грн. ПДВ за реквізитами ТОВ «Стимоіл - компані» (код ЄДРПОУ 39829000), яке має ознаки «фіктивності» (21.01.2016 року внесено картку до бази АІС «СФП»).

10.05.2016 р. Сєвєродонецьким міським судом Луганської області винесено вирок, згідно якого ОСОБА_5 (директора та засновника ТОВ «Стимоіл - компані» (код ЄДРПОУ 39829000) визнано винним у вчиненні злочинів, передбачених ч.2 ст.27, ч. 2 ст. 28, ч.1 ст. 205 та ч.5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

Таким чином, службові особи ПАТ «Краснодонвугілля», шляхом проведення безтоварних операцій, сформували схемний податковий кредит з ПДВ від вищевказаних СГД, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 049 999 грн.

18.11.2016 року Донецьким НДЕКЦ МВС України здійснено судово-економічну експертизу відносно ПАТ «Краснодонвугілля», та отримано висновок експерта в якому зазначено, що ПАТ «Краснодонвугілля» за умови вчинення безтоварних операцій з ТОВ «Стимоіл-Компані» у результаті завищення податкового кредиту занизило податок на додану вартість у період вересня – жовтня 2015р., на загальну суму 1 099 124 грн.

04.08.2016 СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку було здійснено тимчасовий доступ до речей та документів на підприємстві ПАТ «Краснодонвугілля» на підставі ухвали слідчого судді від 12.07.2016 року та вилучено копії фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПАТ «Краснодонвугілля» за період 2013-2015 р.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Краснодонвугілля» в своїй фінансово – господарській діяльності використовує розрахункові рахунки №260242130, №26000962490214, №26002962486033, №26002962487786, №26004962488307, №26004962488307, №26007962483019, №26042652, №26048106, №26002962482468, №260242130, №260222121, №260222121 відкриті у ПАT «ПУМБ» (МФО 334851).

У розпорядженні вказаної банківської установи знаходиться реєстр руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам. Реєстр руху грошових коштів необхідний для перевірки повноти нарахування та своєчасності сплати податків, зборів та внесків, встановлення джерел походження грошових коштів та їх витрат, у тому числі на сплату заборгованості зі сплати єдиного внеску, заробітної плати, податків, витрачання грошових коштів на господарські потребу суб’єкта господарювання. Існує реальна загроза зміни, знищення або переховування документів, які свідчать про ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, в зв’язку з тим, що цей документ буде являтися речовим доказом по даному досудовому розслідуванню.

Вказані відомості та документи необхідні для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме з можливістю їх виїмки, що знаходяться у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851): індекс 04070, м. Київ, вул. Андріївська, 4,відносно клієнта ПАТ «Краснодонвугілля» (код ЄДРПОУ 32363486), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У судове засідання сторона кримінального провадження, яка подала клопотання - старший слідчий в ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 не з"явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

При розгляді вказаного клопотання слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов’язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання. Тобто, її явка є обов"язковою.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 110, 132, 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого в ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко