Ухвала суду № 79104488, 03.01.2019, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/14822/18 1-кс/335/142/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 січня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю секретаря судового засідання Ровенської В.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1,про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32016080000000003 від 13.01.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Начальник 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 звернувся до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтовування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016080000000003 за ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159), які під час здійснення фінансово – господарської діяльності в період липня – вересня 2015 року, при здійсненні експорту пшениці пов’язаним особам – нерезидентам «Ferass Trade LP», «VS COMMODITIES LLP» за цінами нижчими, ніж експортні ціни на пшеницю у 2015 році, занизили податок на прибуток у розмірі 3 278,5 тис. гривень, що є особливо великим розміром.

Згідно з матеріалами кримінального провадження, службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» з метою мінімізації податкових зобов’язань, було укладено непрямі контракти, з компаніями-нерезидентами, які мають ознаки сумнівності та зареєстровані в країні з офшорним статусом - Сполучене Королівство, а саме: «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP» щодо експорту зернових культур до країн Лівія та Алжир за цінами нижче світових. В результаті здійснення даних операцій службові особи ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» неправомірно отримали прибуток, який за попередніми підрахунками становить 17 405,5 тис. грн., з яких податок на прибуток складає 3 278,5 тис. грн.

В той же час, згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» за 2015 рік задекларовано суму об’єкта оподаткування 1 165 948 грн., з яких податок на прибуток складає 209 871 грн., що значно менше у порівнянні з реальною сумою прибутку отриманого підприємством у звітному періоді.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємства «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP», які зареєстровані в країні з офшорним статусом Сполучене Королівство, були створені та в подальшому брали участь у трансферному ціноутворенні експортованої ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» пшениці в період 2015 року, в порушення норми ст. 39 Податкового кодексу України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що організатором даної схеми мінімізації податкових зобов’язань являється ОСОБА_3, (ІНФОРМАЦІЯ_1, мешкає за адресою: АДРЕСА_1), який через підконтрольних собі осіб створив зовнішньоекономічний центр мінімізації податкових зобов’язань в якому задіяні цілий ряд підконтрольних останньому суб’єктів господарювання. До даних СГД в якості виробників сільськогосподарської продукції можна віднести - ТОВ «Сади Бердянська» (ЄДРПОУ 32835196), ПП «Войніков і Ко» (ЄДРПОУ 30694282), ТОВ «Азовський тваринницький комплекс» (ЄДРПОУ 37869921), СПП АФ «Людмила» (ЄДРПОУ 31853319), в якості підприємства, яке надає експедиторські послуги під час здійснення у т.ч. зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ «Бердянськ Шиппинг» (ЄДРПОУ 39595649), в якості підприємства, яке надає в оренду складські та офісні приміщення - ПП «Сонячний берег Бердянська» (ЄДРПОУ 34812453), в якості підприємств нерезидентів зареєстрованих в країні з офшорним статусом підприємства «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP».

Згідно аналітичного дослідження від 13.01.2016 № 6/2/08-01-16-02-07 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області та протоколу допиту у якості свідка головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_4, відповідно до якого встановлено, що в 2015 році пов’язані між собою юридичні та фізичні особи ПП «Войніков і Ко», ТОВ «Сади Бердянська», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП Агрофірма «Людмила», ТОВ «Бердянськ Шиппинг», ТОВ «АТК» створили підконтрольне їм підприємство ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ», яке не являючись безпосереднім виробником сільськогосподарської продукції, є фактично її експортером. При цьому, обсяги задекларованих експортних операцій сільгосппродукції з кодом товару НОМЕР_1 протягом липня - вересня 2015 року складають 34 116 тон на суму 126,9 млн. грн.

Статтею 39 п. п. 39.2.1.1. Податкового кодексу України передбачено, що для цілей нарахування податку на прибуток підприємств під час здійснення контрольованої операції, відносяться господарські операції, які впливають на об’єкт оподаткування сторін, таких операцій, що здійснюються платниками податків з пов’язаними особами – нерезидентами.

Статтею 14 п.п. 14.1.159 Податкового кодексу України передбачено, що пов’язаними особами є юридичні та/або фізичні особи, відносини між якими можуть впливати на умови або економічні результати їх діяльності чи діяльності осіб, яких вини представляють, якщо сума всіх кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від однієї юридичної особи та/ або кредитів (позик), поворотної фінансової допомоги від інших юридичних осіб, гарантованих однією юридичною особою, стосовно іншої юридичної особи перевищує суму власного капіталу більше ніж у 3,5 разів.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159) протягом 2015-2016 років отримувало овердрафтовий кредит від АТ КБ "ПриватБанк". Під час укладання договорів про надання овердрафтового кредиту поручителем виступав ОСОБА_3, який надав у заставу майно, яке на праві приватної власності належить його метрі та засновнику ПП «Войніков і Ко» - ОСОБА_5, що оформлювалось відповідними договорами застави та договорами поруки, у тому числі договором застави № ZPVKLOF6997/1 та договором поруки № ZPVKLOF6997/2 від 31.05.2016 року.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, під час укладання контрактів щодо експортних операцій пов’язаних з реалізацією пшениці підприємством ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ», виступав у якості керівника нерезидентів «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP».

Таким чином, експортні операції щодо реалізації пшениці підприємством ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» в адресу нерезидентів «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP», відносяться до «контрольованих операцій» відповідно до ст. 39 Податкового кодексу України.

Для повноти та об’єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової економічної експертизи та інших судових експертиз необхідно, у органу досудового слідства виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали матеріалів банківських справ ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159) щодо надання кредитів та овердрафтових кредитів, а саме: заяв на отримання кредиту, договорів про надання кредиту, договорів поруки та застави, листування, довіреностей, листів погодження та інших документів щодо надання кредитів за період з 01.01.2015 по теперішній час, у тому числі договору застави № ZPVKLOF6997/1 та договору поруки № ZPVKLOF6997/2 від 31.05.2016 року, у зв’язку з чим просить клопотання задовольнити.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

За нормою частини шостої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Зазначені слідчим обставини вказують, що тимчасовий доступ до документів надасть органу досудового розслідування можливість встановити фактичні обставини вчинення ймовірного злочину, які можуть мати доказове значення під час судового розгляду, при цьому підтвердження обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів в інший спосіб є неможливим.

Проаналізувавши доводи клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, а тому наявні підстави для надання тимчасового доступу до цих документів.

При цьому, слідчий суддя вважає за необхідне конкретизувати період за який необхідно надати доступ до документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1 – задовольнити.

Надати начальнику 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_6, старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_8,

старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9В, заступнику начальника 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_10, заступнику начальника 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_11, дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення документів, які містять охоронювану законом таємницю у АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 300001), розташованого за адресою: м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 50,наступних документів:

- оригінали матеріалів банківських справ ТОВ «ОСОБА_2 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159) щодо надання кредитів та овердрафтових кредитів, а саме: заяв на отримання кредиту, договорів про надання кредиту, договорів поруки та застави, листування, довіреностей, листів погодження та інших документів щодо надання кредитів за період з 01.01.2015 року по 01.01.2016 року, у тому числі договору застави № ZPVKLOF6997/1 та договору поруки № ZPVKLOF6997/2 від 31.05.2016 року.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 03 лютого 2019 року.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ю.В. Геєць