Ухвала суду № 79054276, 19.12.2018, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/5976/18

ун. № 759/20571/18

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва П'ятничук І.В. при секретарі Медвідчук В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Блинова Олександра Сергійовича, погоджене з прокурором відділу нагляду за додерженням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва Дроновим Ю.П. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018100000000116 від 13.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

19.12.2018 старший слідчий з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Блинов Олександр Сергійович, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додерженням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва Дроновим Ю.П. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432).

Клопотання обґрунтоване тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32018100000000116 від 13.09.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, за співучастю гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів, які мають ознаки безтоварних операцій, чим ухились від сплати податків на суму 6 023 847,0 грн., що є особливо великим розміром. Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновником та директором ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, за співучастю гр. ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, створено схему по формуванню схемного податкового кредиту, яка полягає у придбанні (за 4-5 відсотків) документів на паливно-мастильні матеріали від підприємств реального сектору економіки, на залишки ТМЦ які реалізовані за готівку, та подальшому перепродажі документів (за 6 відсотків) на адресу підприємств-вигодонабувачів (питома вага яких складають сільськогосподарські підприємства, які нібито придбаним газом сушать зерно). Створена зазначена схема по мінімізації ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, полягає лише у документальному відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів в ряду суб'єктів господарювання, в т.ч. ТОВ «Ін-Том» (код 40857502), ТОВ «Сокар Ел Пі Джи» (код 40625535), ТОВ «Лакі Пєтрол» (код 41487923), ТОВ «СВГ Плюс» (код 36396839), ТОВ «Тарвос Оіл» (код 41453355), ТОВ «Трейд Ойл Сервіс» (код 37459020), ТОВ «Юкан» (код 23711590), ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432), ТОВ «Апекс Газ Україна» (код 41416428), ТОВ «Газхолдинг Україна» (код 34350395), ТОВ «Гарант Оіл Груп» (код 40032787), ТОВ «Газтрейд-Інновація» (код 41696329), ТОВ «Нікюжгаз» (код 38086587), ТОВ «Рікойл» (код 36631914), ТОВ «Альфалимитед» (код 40533156), ТОВ «ДПЛ Корпорейшн» (код 38478814), ТОВ «Шарконт» (код 40296303), ТОВ «Барель+» (код 41423016), ТОВ «Віп Ойл Груп» (код 41230674), ТОВ «ВП «Діамант» (код 40491991), ТОВ «Глобал Фінанс Групп» (код 39861505), ТОВ «Ельсефт Груп» (код 41625808), ТОВ «Євростройінвест» (код 40600740), ТОВ «Єуро Пауер» (код 41047794), ТОВ «Ім Газ» (код 40149986), ТОВ «Кворум-Нафта» (код 32938047), ТОВ «МКР Ойл» (код 40065152), ТОВ «Оптімус-ЛПГ» (код 41439424), ТОВ «Полтава Логістика» (код 41821917), ТОВ «Пропан Транс Сервіс» (код 39094012), ТОВ «Солід Голд» (код 41729076), ТОВ «СПАС Безпека» (код 41410630), ТОВ «ТД Білоруські Нафтопродукти» (код 35746832), ТОВ «Транскарго-Термінал» (код 38152607) та інших суб'єктів господарювання без фактичного руху, а також придбання ТМЦ та в подальшому відображенні реалізації нібито придбаних паливно-мастильних матеріалів на адресу ряду суб'єктів господарювання, в т.ч. на адресу ТОВ «Раухівський Елеватор» (код 41508983), ТОВ «Олексіївський Елеватор» (код 40680243), ТОВ «Газові Ресурси» (код 38418870), ТОВ «КС Комбікорм» (код 39795252), ПП «Великобагачанський Комбікормовий Завод» (код 32738656), КП «Лисичанський Завод Залізобетонних Виробів» (код 1235834), ТОВ «Аліягський Елеватор» (код 40169012), ТОВ «Березівський Елеватор» (код 955331), ТОВ «Заплазький Елеватор» (код 39767526), ТОВ «Білгород-Дністровський Елеватор» (код 40043961), ПП «Оріол-Ойл» (код 38223185), ПП «Раф-Сервіс» (код 31728170), ПП «Тау-Поділля» (код 33088705), ТОВ «Агрокомфорт» (код 41320097), ТОВ «Баранівка-Агро» (код 38107088), ТОВ «Полтавська Аграрна Компанія» (код 39111980), ТОВ «Укртранс Логістик» (код 39301583) та інших. Крім того, проведеними оглядами встановлено, що ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432) відображено документальне постачання паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351) як безпосередньо, так і за допомогою транзитного підприємства ТОВ «Юкан» (код 23711590) на адресу останнього. Також встановлено, що ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432) відображено перевезення зазначених паливно-мастильних матеріалів, які фактично не постачались, від ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2). Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432), а також до речей та документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351), ТОВ «Юкан» (код 23711590), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2), що знаходяться у володінні ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432) та вилученні речей та оригіналів документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходу забезпечення кримінального провадження, про який він просить суд, а також просив розглядати клопотання за відсутності службових осіб ТОВ «Глобалтрансгаз», що володіє даними документами.

Враховуючи мотиви клопотання, суд вважає за необхідне розглядати клопотання без виклику даного представника в порядку частини 2 ст.163 КПК України.

Розглянувши клопотання та вивчивши додані до нього матеріали і докази, суд дійшов висновку, що клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, є обґрунтованим і підлягає задоволенню за таких підстав.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Поясненнями слідчого та клопотанням про тимчасовий доступ до документів доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають у володінні ТОВ «Глобалтрансгаз», які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того слідчий довів можливість використання як доказів відомостей, що міститься у витребуванній інформації і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за її допомогою.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Блинова Олександра Сергійовича, погоджене з прокурором відділу нагляду за додерженням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва Дроновим Ю.П. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32018100000000116 від 13.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Блинову Олександру Сергійовичу, старшим оперативним співробітникам з ОВС ВОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві Беспалову Антону Сергійовичу, Пилипчуку Івану Олександровичу та іншим співробітникам за постановою слідчого на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432) за 2018 рік, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Глобалтрансгаз» (код 40826432) та ТОВ «Нафтохім Оіл» (код 40625351), ТОВ «Юкан» (код 23711590), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_2) за 2018 рік, та надати дозвіл на вилучення зазначених речей та оригіналів документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; журналів оперативного обліку скрапленого вуглеводневого газу за формою N 2-ГС; актів приймання за кількістю СВГ, що надійшов автомобільним транспортом за формою N 3-ГС; журналів відпуску скрапленого вуглеводневого газу в автоцистерни за формою N 5-ГС; актів інвентаризації СВГ за формою N 7-ГС з додатками; розпоряджень щодо проведення інвентаризацій СВГ за формою N 9-ГС; книг контролю за виконанням наказів (розпоряджень) щодо проведення інвентаризацій за формою N 10-ГС; товарних книг кількісного руху СВГ за формою N 15-ГС, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, зберігання, відпуску та обліку газів вуглеводневих скраплених для комунально-побутового споживання та автомобільного транспорту» затвердженої Наказом Міністерства палива та енергетики України № 332 від 03.06.2002; актів приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою N 5-НП; журналів обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою N 6-НП; журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах Форма N 7-НП; відвантажувальних відомостей за формою N 4-НП; зведених актів приймання-здавання нафтопродуктів за формою N 11-НП; товарних балансових звітів перекачувальних станцій за формою N 12-НП; відомостей на відпуск нафтопродуктів за формою N 16-НП; довідок про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою N 22-НП; актів вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою N 3-НП; товарних книг кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою N 31-НП; журналів реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою N 33-НП; актів приймання-здавання нафти за формою N 34-НП; актів інвентаризації N 24-НП; журналів контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації N 21-НП тощо, передбачених «Інструкцією про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої Наказом Мінпаливенерго України, Мінтрансзв'язку України, Мінекономіки України, Держспоживстандарту України 20.05.2008 № 281/171/578/155; журналів входу-виходу осіб на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; журнал обліку в'їзду-виїзду транспорту на територію офісних, торгівельних та складських приміщень; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; договорів оренди/суборенди нежилих приміщень, рухомого майна, транспортних засобів; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; витягів з Державного земельного кадастру, правовстановлюючих документів на ділянку, договорів оренди/суборенди тощо по земельним ділянкам; дозволів на виконання робіт та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, декларацій відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці; ліцензій на внутрішні та міжнародні перевезення небезпечних вантажів та небезпечних відходів вантажними автомобілями; свідоцтв про допуск транспортних засобів до перевезення небезпечних вантажів, свідоцтв ДОПНВ про підготовку водіїв та свідоцтв про підготовку уповноважених з питань безпеки перевезень небезпечних вантажів; погоджень з органами Національної поліції маршрутів і режимів перевезень небезпечних вантажів тощо.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов'язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.В.П'ятничук