Ухвала суду № 79000842, 22.12.2018, Оболонський районний суд міста Києва

22.12.2018 Справа № 756/16040/18

Справа № 756/16040/18

Провадження № 1-кс/756/3301/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

щодо тимчасового доступу до речей та документів

22 грудня 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Пересунько Я.В., розглянувши клопотання слідчого ОВС п'ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Горохівської Д.В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 Яковчуком М.Ю., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32018100000000112 від 11.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

5 грудня 2018 року слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, просить надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів щодо взаємовідносин між ТОВ «Аква Пром» (код ЄДРПОУ 37095627) та ТОВ «Бета Макс» (код ЄДРПОУ 40230610), ТОВ «Ширіон» (код ЄДРПОУ 39863895), ТОВ «Антоніра» (код ЄДРПОУ 39764132), ТОВ «Інтер Нос Трейд» (код ЄДРОУ 41133495), ТОВ «БК Профітван» (код ЄДРПОУ 40916300), ТОВ «Лайніст Інвест» (код ЄДРПОУ 41018302), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000112 від 11.09.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Аква Пром» (код ЄДРПОУ 37095627) згідно акта перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 25.04.2018 року за №260/26-15-14-02-01-14/37095627 у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року шляхом документального оформлення операцій з ТОВ «Бета Макс» (код ЄДРПОУ 40230610), ТОВ «Ширіон» (код ЄДРПОУ 39863895), ТОВ «Антоніра» (код ЄДРПОУ 39764132), ТОВ «Інтер Нос Трейд» (код ЄДРПОУ 41133495), ТОВ «БК Профітван» (код ЄДРПОУ 40916300), ТОВ «Лайніст Інвест» (код ЄДРПОУ 41018302) занизили податок на прибуток підприємств на суму 719 234 грн. та податок на додану вартість на суму 790 248 грн., тобто на загальну суму 1 509 482 грн., що є значним розміром.

Також встановлено, що ТОВ «Бета Макс», ТОВ «Ширіон», ТОВ «Антоніра», ТОВ «Інтер Нос Трейд», ТОВ «БК Профітван», ТОВ «Лайніст Інвест» не знаходяться за податковою адресою, відсутні відомості про наявність у даного підприємства основних засобів, в т.ч. виробничих, складських приміщень, земельних ділянок, транспортних засобів тощо.

26.09.2018 року з метою виявлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення службовим особам ТОВ «Аква Пром» надіслано вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо надання до п'ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві в строк не пізніше 3-х робочих днів із дня отримання даної вимоги завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин із ТОВ «Бета Макс», ТОВ «Ширіон», ТОВ «Антоніра», ТОВ «Інтер Нос Трейд», ТОВ «БК Профітван», ТОВ «Лайніст Інвест» за весь період діяльності, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо.

10.10.2018 року до п'ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надійшла відповідь ТОВ «Аква Пром» щодо відмови в наданні запитуваних документів, які перебувають у володінні ТОВ «Аква Пром». Таким чином, ТОВ «Аква Пром» не надано до органу досудового розслідування запитувані документи.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування виникла необхідність в отриманні доступу до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ «Аква Пром» по взаємовідносинах із ТОВ «Бета Макс», ТОВ «Ширіон», ТОВ «Антоніра», ТОВ «Інтер Нос Трейд», ТОВ «БК Профітван», ТОВ «Лайніст Інвест», а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо.

Встановлено, що вказані документи зберігаються в офісних приміщеннях ТОВ «Аква Пром».

Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для даного кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оскільки, на думку органу досудового розслідування, існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів та інформації, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів та надати можливість їх вилучити.

Слідчий у судове засідання не прибула, подала до канцелярії суду заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Директор ТОВ «Аква Пром» ОСОБА_4 в судове засідання не з'явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій додатково зазначив, що проти задоволення клопотання ГУ ДФС не заперечує.

За таких обставин фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, слідчий суддя робить наступні висновки.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Положеннями ст. 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ та не містять охоронювану законом таємницю.

Згідно із ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим, п. 1 ч. 3 ст. 132 КПК України не допускає застосування заходів забезпечення кримінального провадження, у тому числі й тимчасового доступу до документів, у разі не доведення слідчим, прокурором, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Слідчим суддею встановлено, що 11 вересня 2018 року до ЄРДР внесено відомості за ч. 1 ст. 212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Аква Пром» (код ЄДРПОУ 37095627) згідно акта перевірки ГУ ДФС у м. Києві від 25.04.2018 року за №260/26-15-14-02-01-14/37095627 у період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року шляхом документального оформлення операцій з ТОВ «Бета Макс» (код ЄДРПОУ 40230610), ТОВ «Ширіон» (код ЄДРПОУ 39863895), ТОВ «Антоніра» (код ЄДРПОУ 39764132), ТОВ «Інтер Нос Трейд» (код ЄДРПОУ 41133495), ТОВ «БК Профітван» (код ЄДРПОУ 40916300), ТОВ «Лайніст Інвест» (код ЄДРПОУ 41018302) занизили податок на прибуток підприємств на суму 719 234 грн. та податок на додану вартість на суму 790 248 грн., тобто на загальну суму 1 509 482 грн., що є значним розміром.

Актом №260/26-15-14-02-01-14/37095627 від 25 квітня 2018 року документальної перевірки ТОВ «Аква Пром» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період із 01.01.2015 року по 31.12.2017 року встановлено порушення ведення податкового обліку, що призвело до заниження податку на прибуток та податку на додану вартість.

20 вересня 2018 року в порядку ст. 93 КПК України на адресу ТОВ «Аква Пром» направлено вимогу щодо надання завірених копій документів по взаємовідносинам з ТОВ «Бета Макс», ТОВ «Ширіон», ТОВ «Антоніра», ТОВ «Інтер Нос Трейд», ТОВ «БК Профітван», ТОВ «Лайніст Інвест», а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо.

Листом від 2 жовтня 2018 року №1002/1 ТОВ «Аква Пром» повідомило слідчого ОВС п'ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Горохівську Д.В., що для отримання необхідних документів та інформації слідчий може скористатися повноваженнями, передбаченими ст. 159-166 КПК України.

Оскільки тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Аква Пром» (зокрема документів щодо взаємовідносин із ТОВ «Бета Макс», ТОВ «Ширіон», ТОВ «Антоніра», ТОВ «Інтер Нос Трейд», ТОВ «БК Профітван», ТОВ «Лайніст Інвест», а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року мають значення для досудового розслідування вказаного кримінального провадження, то клопотання підлягає задоволенню.

Водночас слідчим не доведено, що вказані у клопотанні документи за інший період часу ніж з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року мають значення та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування кримінального провадження.

Крім того, тимчасовий доступ необхідно надати у формі вилучення належним чином завірених копій документів, оскільки слідчим не доведено необхідності надання їх оригіналів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України,слідчий суддя -

п о с т а н о в и в:

Клопотання слідчого ОВС п'ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Горохівської Д.В., - задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ «Аква Пром» (код ЄДРПОУ 37095627), щодо взаємовідносин із ТОВ «Бета Макс» (код ЄДРПОУ 40230610), ТОВ «Ширіон» (код ЄДРПОУ 39863895), ТОВ «Антоніра» (код ЄДРПОУ 39764132), ТОВ «Інтер Нос Трейд» (код ЄДРПОУ 41133495), ТОВ «БК Профітван» (код ЄДРПОУ 40916300), ТОВ «Лайніст Інвест» (код ЄДРПОУ 41018302), а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, накладних, видаткових накладних, актів приймання-передачі, довіреностей (доручень), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, сертифікатів відповідності (якості, походження), паспортів на ТМЦ, довіреностей на отримання ТМЦ, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, відомості щодо кредиторської та дебіторської заборгованості із зазначеним СГД, документів що підтверджують операції з акціями та цінними паперами, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311, 631 та 361, документів що відображають подальші операції по реалізації, передачі, переуступці товарів, робіт, послуг, акцій, цінних паперів тощо, за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року.

Тимчасовий доступ до оригіналів документів надати шляхом вилучення належним чином завірених копій вказаних документів.

Строк дії ухвали - до 21 січня 2019 року включно.

Виконання ухвали покласти на співробітників ОВС п'ятого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Горохівську Діану Володимирівну та/або Галку Максима Анатолійовича, Латенка Олександра Володимировича, Люліна Івана Віталійовича, Сауляк Людмилу Віталіївну, Ютіна Ігоря Михайловича.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько