Ухвала суду № 78997814, 28.12.2018, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/14707/18

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 грудня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участю секретаря судового засідання – Бомбушкар В.П., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця – ПАТ "Промінвестбанк" (МФО: 300012, адреса: 01001, Київ-1, пров. Шевченка, 12), -

ВСТАНОВИВ:

З внесеного клопотання та доданих матеріалів вбачається, що 04.05.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. За даним фактом розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018070000000031 з попередньою правовою кваліфікацією вказаного кримінального правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України. Встановлено, що службові особи ТОВ «Агро Дім» (код ЄДРПОУ 31335966)у період 2009-2017 років не включили в дохід протерміновану кредиторську заборгованість за кредитними договорами з ПАТ КБ «Надра» № 59/05-2003 від 19.05.2003 та № 380/05-2004 від 08.06.2004, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах у сумі 3 752 969 грн.

Згідно клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що 19.05.2003 р. між Відкритим акціонерним товариством «Комерційний банк» «Надра», правонаступником всіх прав та обов'язків якого є Публічне акціонерне товариство «Комерційний банк «Надра», та Товариством з обмеженою відповідальністю «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966) укладено Кредитну угоду №59/05-2003, відповідно до умов якої останньому надано кредит у розмірі 670 000,00 Євро згідно з графіком надання кредиту, встановленим у Додатку №1 до Кредитної угоди. Кредитні кошти надано на умовах повернення у строки, визначені у Графіку повернення Кредиту (Додаток №2 до Кредитної угоди), та зі сплатою відсотків за користування кредитом з розрахунку 15% річних, які піддягали оплаті щомісячно в останній робочий день. Також, 24.05.2004 р. між Відкритим акціонерним товариством «Комерційний банк» «Надра», правонаступником всіх прав та обов'язків якого є Публічне акціонерне товариство «Комерційний банк «Надра», та Товариством з обмеженою відповідальністю «Arpo Дім» укладено Кредитну угоду №380/05-2004, відповідно до умов якої останньому надано кредитні кошти в розмірі 431 000,00 дол. СІЛА для придбання борошномельного обладнання та поповнення обігових коштів. Кредит надано траншами згідно Додатку №1. Кредитні кошти надано на умовах повернення у строки, визначені у Графіку повернення Кредиту (Додаток №2 до Кредитної угоди), та зі сплатою відсотків за користування кредитом з розрахунку 14,5% річних, які піддягали оплаті щомісячно в останній робочий день. У відповідності до умов Кредитної угоди №59/05-2003 від 19.05.2003 р. строк виконання основного зобов'язання встановлено до 31.10.2005 року. У відповідності до умов Кредитної угоди №380/05-2004 від 24.05.2004 р. строк виконання основного зобов'язання встановлено до 30.04.2007 року. Проведеним аналізом листа ПАТ «Комерційний банк» «Надра» за №1-4-912 від 05.02.2018, а також матеріалів, доданих до вказаного листа встановлено, що Товариством з обмеженою відповідальністю «Arpo Дім» не виконано зобов'язання щодо своєчасного та b повному обсязі повернення кредитних коштів та сплати відсотків за користування кредитом. Згідно пп. 14.1.257 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України, безповоротна фінансова допомога - це, в тому числі, сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності. Сума заборгованості станом на кінець 2017 року залишалась нестягнутою після закінчення терміну позовної давності, відповідно така заборгованість на норм Податкового кодексу України має бути включена до складу інших доходів підприємства. Отже, у разі якщо сума кредиторської заборгованості платника податку за отримані, але неоплачені товари (роботи, послуги) залишилася нестягнутою після закінчення терміну позовної давності, то у податковому періоді, на який припадає закінчення терміну позовної давності, платник податку повинен всю суму такої непогашеної кредиторської заборгованості, з урахуванням податку на додану вартість, включити до складу доходів, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування. Таким чином, сума боргу в розмірі 72 129 006,77 грн. Товариства з обмеженою відповідальністю «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966) є безповоротною фінансовою допомогою та включається до складу інших доходів. Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 27.03.2018 №12/07-16-16-0019/31395966 «Про результати дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «Агро Дім» (податковий номер 31335966) щодо дотримання норм чинного законодавства при отриманні кредитних коштів від ПАТ КБ «Надра» (податковий номер 20025456) встановлено, що ТОВ «Агро Дім», не включено в дохід протерміновану кредиторську заборгованість, за якою минув строк позовної давності в загальній сумі 27 926 627 грн., у т.ч. по кредитному договору від 19.05.2003р. №59/05-2003 заборгованість по тілу кредиту в сумі 5 324 069 грн. (490 560,80 Євро), заборгованість по процентах за кредит в сумі 11 105 585 грн. (637 606, 36 Євро), по кредитному договору від 08.06.2004р. №308/05-2004 заборгованість по тілу кредиту в сумі 3 407 917 грн. (413 000 дол. США), заборгованість по процентах за кредит в сумі 8 089 056 (466 143,62 дол. США) та ухилилося від сплати податків в загальній сумі 3 752 969 грн., в т.ч.: 2009р. – 1 487 972 грн., 2010р. – 1 266 329 грн., 2011р. – 251 426 грн., 2012р. – 63 386 грн., 2013р. – 64 422 грн., 2014р. – 102 333 грн., 2015р. – 130 261 грн., 2016р.- 188 034 грн., 2017р. – 198 806 грн. Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 2 ст. 212 КК України.

В клопотанні слідчий зазначає, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966) за номерами: № 26003301202158 (долар США), № 26069301202158 (українська гривня), №26003301202158 (Євро), №26003301202158 (українська гривня), №26003301202158 (українська гривня), відкритих у ПАТ "Промінвестбанк" (МФО: 300012, адреса: 01001, Київ-1, пров. Шевченка, 12). Підставою вважати, що документи перебувають у ПАТ "Промінвестбанк" (МФО: 300012, адреса: 01001, Київ-1, пров. Шевченка, 12) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966). Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операціїТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, використання кредитних коштів, отриманих відповідно до укладених договорів з ПАТ КБ «Надра» не за цільовими призначеннями, підтвердження інших розрахунків ТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966). Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення. Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб’єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів». Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених державі збитків. Отже, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, використання кредитних коштів, отриманих відповідно до укладених договорів з ПАТ КБ «Надра» не за цільовими призначеннями, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966), враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ "Промінвестбанк" (МФО: 300012, адреса: 01001, Київ-1, пров. Шевченка, 12), а тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з"явилася, хоча про час та місце розгляду клопотання була повідомлена, подала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі.

Представник ПАТ "Промінвестбанк" на розгляд клопотання не з»явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений.

Клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю мотивоване тим, що в ході досудового розслідування кримінального провадження з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, використання кредитних коштів, отриманих відповідно до укладених договорів з ПАТ КБ «Надра» не за цільовими призначеннями, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966), враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, зазначених в клопотанні, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ "Промінвестбанк" (МФО: 300012, адреса: 01001, Київ-1, пров. Шевченка, 12).

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п’ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Дослідивши матеріали справи беручи до уваги, що з наданих матеріалів клопотання вбачається, що в ході досудового розслідування кримінального провадження №32018070000000031 з метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, об'єктивного дослідження всіх обставин вчинення кримінального правопорушення та отримання вагомих доказів вчинення злочину виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні ПАТ "Промінвестбанк", а саме - у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966) та залишок коштів на рахунках: № 26003301202158 (долар США), № 26069301202158 (українська гривня), №26003301202158 (Євро), №26003301202158 (українська гривня), №26003301202158 (українська гривня) за період з 01.10.2009 по 31.12.2017 року, оскільки такі містять інформацію, яка може мати доказове значення у кримінальному провадженні, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 93, 131, 132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження – старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32018070000000031, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України – дозвіл на тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця – ПАТ "Промінвестбанк" (МФО: 300012, адреса: 01001, Київ-1, пров. Шевченка, 12) на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Arpo Дім» (код ЄДРПОУ: 31335966) та залишок коштів на рахунках: № 26003301202158 (долар США), № 26069301202158 (українська гривня), №26003301202158 (Євро), №26003301202158 (українська гривня), №26003301202158 (українська гривня) за період з 01.10.2009 по 31.12.2017 року.

Ухвала оскарженню не підляга

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя О.А. Придачук