Ухвала суду № 78966900, 12.12.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/16986/18

1-кс/295/8221/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.12.2018 року м. Житомир

Слідчий суддяБогунського районногосуду м.Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про проведення обшуку, винесене заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 в кримінальному провадженні №32018060000000036, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке умотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні, яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року за фактом ухилення від сплати податків та митнихплатежів вособливо великихрозмірах тобто за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП Техагротарнс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ 38409947), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ 31394162), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ 41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997), а також заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Так,схема незаконноїдіяльності полягаєв наступному:фізичні особи, купуютьв країнахЄвропи таввозять натериторію Українивантажні автомобілі,причепи доних,автобуси туристичніта пасажирські,сільськогосподарську технікута спецтехніку.В подальшомудля швидшогорозмитнення транспортнихзасобів,зменшення митнихплатежів таподатку надодану вартістьдо бюджету,документи натранспортні засоби,одержувачами вяких зазначеноПП «Онлікар»,ПП «Техагротарнс»,ПП «Смарт-Агро»,ДП «Арт-ГорУкраїна»,ПП «КараванАвто»,ПП «Люксмаш»,ТОВ «Промлєгал»,ТОВ «Бізнеспромстиль»,ТОВ «МедіаСвіт «Інфоглобалцентр» длярозмитнення транспортнихзасобів передаються митнимброкерам ТОВ«Поліссяброксервіс»,ТОВ «ЗБС»,ПП «Євромістброк».Розмитнення здійснюєтьсяна Житомирській (відділ митного оформлення №1 «Житомир - центральний» та відділ митного оформлення «Бердичів» «Житомир-центральний), Рівненській та Волинській митницях ДФС.

Службові особивказаних підприємств,з метоюзменшення нарахуванняввізного митата податкуна доданувартість,відображають придбаннятранспортних засобівза контрактомвід вірогіднопідконтрольних підприємств-нерезидентівSCANDIOIMPEXLIMITEDPARTNERSHIP,Канада; SCANDIOIMPEX,Канада;CAT.A.C.EUROL.P.,Канада;TRANSPORTANDLOGISTICSSERVICEGROUPLTD,Велика Британія;«AUTOSCOUT24S.R.O.»,Чехія; «ASANTECHSP.ZO.O.»,Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща.

Незважаючи на те, що імпортовані транспортні засоби фактично належать фізичним особам - покупцям, службові особи ПП «Онлікар»,ПП «Техагротарнс», ПП«Смарт-Агро»,ДП «Арт-ГорУкраїна»,ПП «КараванАвто»,ПП «Люксмаш»,ТОВ «Промлєгал»,ТОВ «Бізнеспромстиль»,ТОВ «МедіаСвіт «Інфоглобалцентр»,використовуючи послугиТОВ «Баланс+», в податковому обліку відображають продаж транспортних засобів, чим формують штучний податковий кредит з податку на додану вартість та в подальшому змінюючи номенклатуру товарів, через ланцюг транзитних підприємств, сприяють в ухиленні від сплати податку на додану вартість суб`єктам господарювання реального сектору економіки.

Відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що фактичне керівництво ТОВ «Поліссяброксервіс», вирішення організаційних питань, надання вказівок щодо митного оформлення автотранспортних засобів здійснює ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за місцем проживання: АДРЕСА_1 ).

Митними брокерами ТОВ «Поліссяброксервіс» є:

- ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрований за місцем проживання: АДРЕСА_2 );

- ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за місцем проживання: АДРЕСА_1 );

- ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований за місцем проживання: АДРЕСА_3 ).

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що висновки експертних товарознавчих досліджень з оцінки транспортних засобів по заниженій вартості для ПП «Онлікар», ПП «Техагротарнс», ПП «Смарт-Агро», ДП «Арт-Гор Україна», ПП «Караван Авто», ПП «Люксмаш», ТОВ «Промлєгал», ТОВ «Бізнеспромстиль», ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» виконані засновником та директором ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ 31394162) ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), який проживає за адресою: АДРЕСА_4 .

За вказаною адресою зберігаються заяви від перелічених підприємств на проведення дослідження автомобілів, висновки експертних товарознавчих досліджень з оцінки транспортних засобів по заниженій вартості, реєстраційні документи (їх копії) транспортних засобів, відомості про проведені розрахунки, електронні носії інформації щодо такої діяльності, а також здійснення учасниками зазначеної вище незаконної схеми діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків, підготовки бухгалтерських та податкових документів, до яких вносяться недостовірні дані, які свідчать про документальне постачання автотранспортних засобів для платників ПДВ.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно по об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_4 право власності на нерухоме майно належить ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ).

Слідчий у клопотанні вказує, що за адресою: АДРЕСА_4 , знаходяться заяви від перелічених підприємств на проведення дослідження автомобілів, висновки експертних товарознавчих досліджень з оцінки транспортних засобів по заниженій вартості, реєстраційні документи (їх копії) транспортних засобів, електронні носії інформації щодо формування висновків вище підприємствам із ознаками «транзитності» та документи одночасної реалізації автотранспортних засобів фізичним особам, чорнові бухгалтерські та розрахункові документи, розрахунки за надані послуги, оригінали первинних реєстраційних документів транспортних засобів, а також чорнові записи щодо заниження вартості транспортних засобів, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному заниженні митних платежів, печатки вказанихвище СГД,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо заниження митної вартості автотранспортних засобів для СГД, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків та митних платежів, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відео спостереження, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, перевіривши клопотання на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, приходить до наступного висновку.

З положень ч. 1 ст. 234 КПК України випливає, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопоруштьення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді (ч. 2 ст. 234 КПК України).

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За таких обставин, враховуючи викладене, слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, передбачені параграфами 3-5 Глави 4 КПК України (показання, речові докази і документи та інші) свідчать про те, що клопотання є обґрунтованим, тобто містить в собі відомості передбачені ч. 3 ст. 234 КПК України, внаслідок чого воно кореспондується з положеннями ч. 3 ст. 132 КПК України, а тому його слід задовольнити частково, оскільки у частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення комп`ютерної техніки, накопичувачів інформації, банківських карток, грошових коштів, інших знарядь та засобів слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення, оскільки з клопотання та доданих до нього документів не вбачається, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування та відомості, які містяться у вкаханих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1-2, 7-29, 223, 234-236, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

п о с т а н о в и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , особам, які будуть діяти за її дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4 , право власності на яке належить ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_6 ), з метою відшукання та вилучення:

- документів, пов`язаних з надання послуг для:

ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП «Техагротарнс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614), ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ 41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997) щодо експертного товарознавчого дослідження з оцінки транспортних засобів придбаних від SCANDIO IMPEX LIMITED PARTNERSHIP, Канада; SCANDIO IMPEX, Канада; CA T.A.C. EURO L.P., Канада; TRANSPORT AND LOGISTICS SERVICE GROUP LTD, Велика Британія; «AUTOSCOUT 24 S.R.O.», Чехія; «ASANTECH SP. Z O.O.», Польща, VERMICEL RESOURCES LP, Велика Британія, ART-GOR SP. z. o. o., Польща за період з 01.11.2017 по даний час;

- інших підконтрольних СГД,інших вигодонабувачів,фізичних осіб щодо реалізації автотранспортних засобів за період з 01.11.2017 по даний час, зокрема:

- договорів (угод), контрактів, укладених із (між) зазначеними підприємствами та фізичними особами;

- додаткових договорів (угод), контрактів, журналу реєстрації договорів;

- накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, довіреностей;

- актів виконаних робіт (наданих послуг), рахунків-фактур, що свідчать про придбання/реалізацію автотранспортних засобів, надання послуг;

- інвойсів, митних декларацій (в т.ч. попередніх), заяв на проведення дослідження, актів обстеження та митного огляду, висновків експертних досліджень з оцінки транспортних засобів та фото до них, CMR, бріфів, контрактів ЗЕД та доповнень до них, інших документів щодо митного оформлення (розмитнення) автотранспортних засобів;

- банківських виписок, платіжних доручень, квитанцій щодо проведення розрахунків за надані послуги, автотранспортні засоби та сплату митних та інших платежів;

- чорнових записів щодо проведених розрахунків по експертних дослідженнях з оцінки транспортних засобів, заниження їх вартості, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

- печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- інформації з комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо проведення експертних дослідженьз оцінкитранспортних засобівдля перелічених підприємств;

- пристроїв відеофіксації, охорони, на яких містяться відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню, осіб, які відвідували приміщення або інші дані, які можуть бути використані як докази;

- даних з мобільних телефонів (інших засобів зв`язку) у яких містяться відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню, або інші дані, які можуть бути використані, як докази;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази та які ідентифікують осіб що причетних до незаконної діяльності.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, є обов`язковою і підлягає безумовному виконанню на всій території України.

Слідчий суддя: