Ухвала суду № 78921620, 12.11.2018, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/23379/18

Провадження № 1-кп/761/1748/2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 листопада 2018 року м. Київ

Шевченківський районний суд м. Києва в складі: головуючого судді Слободянюка П.Л., за участю секретаря судового засідання Демешко М.В., прокурора Беби Є.Г., підозрюваної ОСОБА_20, захисника Трилевича О.А., в приміщенні суду розглянувши клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м. Дніпродзержинськ Дніпропетровської області, громадянки України, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої,

за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, відомості внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань 19 червня 2018 року за № 32018100000000076,

У С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_20 за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, у зв'язку із закінченням строків давності.

Так, згідно клопотання, ОСОБА_20, перебуваючи у складі організованої групи, до якої увійшли окремі особи, матеріали відносно яких виділено в окреме провадження (особа-1, особа-2, особа-3, особа-4, особа-5, особа-6, особа-7, особа-8, особа-9, особа-10) та інші невстановлені особи, які попередньо зорганізувались у об'єднання для вчинення цього та іншого злочину, об'єднаних єдиним планом відомого всім учасникам групи, шляхом здійснення фіктивного підприємництва та надання засобів, сприяла умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїла злочини, передбачені ч.3 ст. 28 ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_20, вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліку, приблизно у 2000 році, разом зі своїм знайомим особою-1, переслідуючи мету незаконного збагачення, яка була пов'язана із сприянням в розкраданні в особливо великих розмірах, в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, реальним суб'єктам господарювання, розробили план злочинної діяльності.

Згідно задуму, ОСОБА_20 та особа-1 повинні були створити ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки, відкритих членами їх організованої групи підприємств, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб'єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки, шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб'єктів господарювання, із використанням поточних рахунків фізичних осіб та залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ .

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_20 та особи-1 повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг.

Таким чином, ОСОБА_20, разом із особою-1, склавши план протиправної діяльності, як організатори, поклали на себе обов'язки з підшукання «підставних» осіб, на яких повинні були бути зареєстровані юридичні особи для здійснення незаконної діяльності, а також вербування співучасників, з подальшим об'єднанням їх зусиль та детальним розподіленням їх обов'язків, визначенням способу їх виконання, підшукання клієнтів, які потребували готівкових грошових коштів для участі в тіньовому секторі економіки шляхом безготівкових перерахувань на поточні рахунки задіяних у схемі фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, з подальшим переказом їм готівки з документальним оформленням «нібито» проведених фінансово-господарських операцій, та здійснювали ведення обліку у розрізі перерахувань на поточні рахунки фіктивних суб'єктів господарювання та клієнтів «конвертаційного центру» з вказівкою клієнтів, дат, сум перерахувань, відсотків за надану послугу та отримання готівкових коштів, а також займалися підшуканням офісів та фінансуванням їх оренди, офісної техніки, засобів зв'язку та виплачували через невстановлених слідством осіб заробітну плату «підставним» службовим особам.

Для реалізації свої злочинних намірів ОСОБА_20, за домовленістю з особою-1, познайомившись з іншою особою, запропонувала зареєструвати на її ім'я приватне підприємство «Експосплав» (код ЄДРПОУ 30860718) за винагороду, запевнивши останню, що фінансово-господарські операції будуть здійснювати вони від її імені, що не відповідало дійсності, так як ОСОБА_20 та особа-1 не мали наміру здійснювати передбачену законодавством підприємницьку діяльність, а вона буде підписувати документи фінансово-господарської діяльності підприємства та вести бухгалтерський облік, яка ознайомившись з пропозицією ОСОБА_20 та особи-1, розуміючи правові наслідки такої реєстрації суб'єкта підприємницької діяльності, надала свою згоду.

Фактично за період з 2000 року по 2006 рік ОСОБА_20, за попередньою домовленістю з особою-1, створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності -юридичних осіб, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Промтехпостач» (м. Київ, код 31999879), ТОВ фірма «Лаком» (м. Київ, код 19015518), ТОВ «Вертикаль-Технологія» (м. Київ, код 32910393), ТОВ «Бірхауз» (м. Київ, код 31988799), ТОВ «Пана-ЛТД» (м. Київ, код 22860559), ПП «Лена-Ліс» (м. Київ, код 31481899), ПП «В.В.» (м. Київ, код 30607582), ПП «Укрпромсплав» (м. Київ, код 31170635), ПП «Дельта-Ресайклінг» (м. Київ, код 31954885), ПП «Промтрейд» (м. Київ, код 31484973), ПП «Промторгсировина» (м. Київ, код 30524192), ТОВ «Інтерстартрейд» (код 33108401), ПП «Експосплав» (м. Київ, код 30860718), ПП «Стел» (м. Київ, код 31991733), ПП «Драглайн» (м. Київ код 31517191) та інші.

Згідно розподілу ролей, функції контролю за перерахуваннями з використанням системи «Клієнт-Банк», оформлення документів та ведення обліку користувачів послуг «конвертаційного» центру, до схеми якого входили вказані підприємства було покладено на окрему особу, яка в свою чергу, спілкувалась засобами зв'язку із співробітниками банківських установ, де були відкриті поточні рахунки фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності. При цьому, в свою чергу, інша особа вела податковий облік, складаючи податкову звітність ТОВ «Промтехпостач», ТОВ фірма «Лаком», ТОВ «Вертикаль-Технологія», ТОВ «Бірхауз», ТОВ «Пана-ЛТД», ПП «Лена-Ліс», ПП «В.В.», ПП «Укрпромсплав», ПП «Дельта-Ресайклінг», ПП «Промтрейд», ПП «Промторгсировина», ТОВ «Інтерстартрейд», ПП «Експосплав», ПП «Драглайн», ПП «Стел», засновником та «підставним» директором якого вона була зареєстрована.

Функції кур'єрів щодо передачі готівки та документів, згідно з розподілом ролей, визначених ОСОБА_20 та особою-1, була відведена та виконувалась невстановленими слідством особами.

Для функціонування зазначеної злочинної схеми був використаний офіс за адресою: АДРЕСА_2, які орендувалися на підставі договору із заводом «Орфей».

В подальшому, організована група під керівництвом ОСОБА_20 та особи-1, з відома інших учасників групи, надавала послуги з переказу безготівкових коштів у готівку, конвертації грошових коштів та їх транзиту, із застосуванням вексельних схем у ході розрахунків із реальними суб'єктами господарювання з документальним оформленням проведених безтоварних операцій, використовуючи підконтрольні їм наступні суб'єкти підприємницької діяльності, створені та придбані для здійснення незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Квант Груп», ТОВ «Квант груп 7», ПП «Стел», ПП «Драглайн», ТОВ «Промтехпостач», ТОВ «Пана ЛТД», ПП «Експосплав», ТОВ «Інтерстартрейд» та інші. Отримані доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.

Так, з метою маскування злочинної діяльності, створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, ОСОБА_20, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, в травні 2000 року, виконуючи відведену їй роль організатора організованої групи, для втілення свого злочинного плану, узгодила з окремим учасником керованої нею організованої групи питання щодо реєстрації на його ім'я, з набуттям всіх прав та повноважень засновника та директора приватного підприємства «Експосплав», на що останній надав свою згоду, про що були повідомлені інші члени організованої групи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, в тому числі особа-1.

При цьому ОСОБА_20, окрема особа, як і всі інші учасники керованої ОСОБА_20 організованої групи, здійснюючи незаконну діяльність, в тому числі посприянню за матеріальну винагороду різноманітним, реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних та інших нікчемних господарських операцій з метою мінімізації належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань, в незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реквізитів, документів та рахунків фіктивних підприємств, не мали наміру займатися передбаченою Статутом ТОВ «Експосплав» підприємницькою діяльністю, розуміли правові наслідки придбання такого підконтрольного їм підприємства з метою прикриття вищезазначеної незаконної діяльності.

В свою чергу, інша особа, здійснюючи свої злочинні дії, направлені на досягнення визначеного разом з ОСОБА_20 та особою-1 злочинного наміру щодо створення суб'єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності керованої ОСОБА_20 організованої групи, 17 травня 2000 року, виступаючи як засновник підприємства, прийняла рішення про створення приватного підприємства «Експосплав» та проведення його державної реєстрації.

Для втілення свого злочинного плану,діючи на виконання домовленості, ОСОБА_20 та інша особа, з метою юридичного заснування нового, раніше не існуючого підприємства, яке для цього повинно мати юридичну адресу, та з метою фіксації даних щодо місцезнаходження підприємства в установчих документах, 17 травня 2000 року, уклали між собою та підписали договір оренди приміщення, а саме квартири АДРЕСА_3, яка належала на праві співвласності ОСОБА_20

Для доведення в травні 2000 року до кінця своїх дій, спрямованих на створення юридичної особи - ПП «Експосплав» шляхом розробки установчих документів та проведення державної реєстрації створеної суб'єкта господарювання, інша особа, виступаючи як засновник ПП «Експосплав», діючи по узгодженому з ОСОБА_20 плану, вирішила оформити нотаріально посвідчену довіреність на третіх осіб для її представництва з питання реєстрації створеного підприємства в органах державної влади та управління, для чого, цього-ж дня, тобто 17 травня 2000 року, діючи узгоджено та з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_20, виконуючи відведену їй роль у організованій групі, на підставі попередньої домовленості з особою, яка буде займатися реєстрацією установчих документів підприємства, нотаріально оформила довіреність на іншу особу, діяльність якої була пов'язана з наданням послуг по реєстрації суб'єктів господарювання, з приводу її представництва при реєстрації та організації діяльності ПП «Експосплав» у всіх державних та інших організаціях і установах. При цьому вказаною довіреністю іншій особі було надано право подавати від імені визначеної особи та підписувати заяви, одержувати документи, у тому числі і свідоцтво про державну реєстрацію, проводити необхідні розрахунки, виконувати інші дії.

Справжність підпису вказаної особи в оформленій від його імені довіреності засвідчено 17 травня 2000 року приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу, про що зроблено запис в реєстрі за № 1163.

При цьому, оплату щодо нотаріального посвідчення та дій, пов'язаних з реєстрацією підприємства, визначеній особі надавала ОСОБА_20 разом із особою-1.

В свою чергу, згадана особа, діючи за домовленістю із окремим членом керованої ОСОБА_20 організованої групи, його дорученням, спрямованим на створення нового суб'єкту підприємницької діяльності, 17 травня 2000 року за наданими для цього ним даними щодо прийняття рішення про створення підприємства, про затвердження статуту підприємства та призначення директора новоствореного підприємства, використовуючи його паспорт та довідку про присвоєння йому ідентифікаційного номеру, здійснила розробку установчих документів ПП «Експосплав», безпосередньо склала рішення засновника від 17 травня 2000 року, де відобразила прийняте рішення створити приватне підприємство «Експосплав» в м. Києві, затвердити статут ПП «Експосплав», а також підготувала в 3-х екземплярах датований 17 травня 2000 року статут підприємства, згідно якого засновником товариства з його місцезнаходженням за адресою: АДРЕСА_3 та створеним статутним фондом в сумі 100 грн. визначено відповідного члена організованої групи.

17 травня 2000 року інша особа, з відома ОСОБА_20 та інших членів організованої групи, маючи рішення засновника від 17 травня 2000 року, відповідно до якого ним створено вказане підприємство з призначенням себе на посаду директора, та 3-и екземпляри, датованого 17 травня 2000 року Статуту приватного підприємства «Експосплав», звернулась до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу для нотаріального посвідчення статуту товариства.

В приміщенні нотаріальної контори окрема особа, з відома інших учасників організованої групи щодо вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватися нею та іншими особами з числа організованої групи для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій і бажаючи досягнення цієї мети, особисто підписала наявні в неї три екземпляри статуту ПП «Експосплав», згідно якого вона виступає засновником і власником підприємства.

В свою чергу, приватний нотаріус, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри окремої особи та інших членів керованої ОСОБА_20 організованої групи, 17 травня 2000 року нотаріально засвідчила справжність підпису засновника ПП «Експосплав» в статуті вказаного новоствореного підприємства, про що зроблено запис в реєстрі за № 1161.

Таким чином, окрема особа в результаті зазначених дій, підписавши розроблені та складені на підставі її волевиявлення та наданих нею даних рішення засновника від 17 травня 2000 року про створення ПП «Експосплав», статут приватного підприємства «Експосплав» від 17 травня 2000 року, особисто здійснила остаточне прийняття установчих документів, створивши нове, раніше не існуюче приватне підприємство, переслідуючи при цьому узгоджену з іншими учасниками організованої групи мету створення підприємства для прикриття незаконної діяльності групи, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

З метою доведення до кінця своїх злочинних дій щодо фіктивного підприємництва, окрема особа, діючи узгоджено з ОСОБА_20, особою-1 та іншими членами організованої групи в рамках єдиного плану протиправної діяльності, з метою проведення державної реєстрації ПП «Експосплав», передала вказані установчі документи підприємства іншій особі, діючій за виданою довіреністю від 17 травня 2000 року на представництво в органах державної влади та статуправління з питань державної реєстрації створеного підприємства «Експосплав».

Окрема особа, діючи на підставі отриманого від іншої особи доручення та за оформленою від її імені довіреністю на здійснення дії, пов'язаних із реєстрацією ПП «Експосплав», з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_20, до складу якої також входили особа-1 та інша особа, 23 травня 2000 року надала до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи, безпосередньо складену та підписану нею за дорученням реєстраційну картку суб'єкта підприємницької діяльності щодо реєстрації юридичної особи, рішення засновника про створення вказаного підприємства, а також нотаріально засвідчені 2-а екземпляри статуту ПП «Експосплав», згідно якого засновником товариства з його місцезнаходженням за адресою АДРЕСА_3 є окрема особа, з внесеними до статуту недостовірними даними щодо фактичного місцезнаходження підприємства (п.1.9), про предмет та мету діяльності підприємства (п.2.1, 2.2). Крім того, також були надані державному реєстратору інші необхідні для реєстрації документи, безпосередньо квитанції банку про сплату 23 травня 2000 року реєстраційного збору в сумі 249,9 грн. та 107,1 грн., за державну реєстрацію юридичної особи, сплачені за рахунок отриманих від ОСОБА_20 та іншої особи коштів, несплата яких, як і відсутність будь якого із перелічених документів унеможливлювало проведення процедури державної реєстрації ПП «Експосплав».

На підставі вказаних складених та особисто підписаних окремою особою установчих документів, в тому числі з неправдивими відомостями, та реєстраційної картки від 23 травня 2000 року на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи, Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією 23 травня 2000 року здійснена державна реєстрація приватного підприємства «Експосплав» за адресою місцезнаходження: АДРЕСА_3, з номером запису в журналі обліку реєстрації 26675, підприємству присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності в ЄДРПОУ № 30860718.

В подальшому, 1 листопада 2000 року ОСОБА_20 та інша особа уклали між собою новий договір оренди нежитлового приміщення, відповідно до якого адресою місцезнаходження ПП «Експосплав» замість належної ОСОБА_20 квартири АДРЕСА_3 стала належна ОСОБА_20 квартира АДРЕСА_1. Зміни щодо місцезнаходження підприємства були внесені до статутних документів ПП «Експосплав» та в подальшому ніяких офіційних змін адреси не відбувалось. За вказаною адресою - АДРЕСА_1, з 4 квітня 2002 року відбулась реєстрація ще одного, підконтрольного керованій ОСОБА_20 організованій групі підприємства - «Стел», засновником та керівником якого виступив учасник організованої групи під керівництвом ОСОБА_20 та особи-1.

Формування іншою особою за узгодженням з ОСОБА_20 статутного фонду в сумі 100 грн. свідчить про відсутність бажання на формування у підприємства достатніх матеріальних активів, оборотних коштів для здійснення підприємницької діяльності, направленої на придбання товарів (робіт, послуг). Для порівняння, лише щомісячні орендні платежі по укладеному з ОСОБА_20 1 листопада 2000 року договору складають суму рівну загальному обсягу статутного фонду, тобто 100грн., а також лише тільки здійснений 23 травня 2000 року реєстраційний збір в сумі 357 грн. за державну реєстрацію ПП «Експосплав» значно перевищує статутний капітал.

Крім того, окрема особа, діючи за домовленістю із іншою особою та ОСОБА_20, а також іншими членами керованої останньою організованої групи, матеріла відносно яких виділені в окреме провадження, у відповідності до оформленої на неї довіреності щодо представництва іншої особи в державних органах при реєстрації ПП «Експосплав», здійснила постановку на облік платника податку ПП «Експосплав» в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в Печерському районному відділі Київського міського управління Пенсійного фонду України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

В подальшому, при невстановлених слідством обставинах членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_20, до складу якої входили особа-1 та інші особи, була отримана печатка ПП «Експосплав», яка знаходилися у розпорядженні ОСОБА_20 та інших осіб з числа організованої групи.

Окрема особа, діючи за заздалегідь розробленим та узгодженим з ОСОБА_20 та іншими учасниками організованої групи планом здійснення фіктивного підприємництва, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ПП «Експосплав», а маючи загальну з учасниками організованої групи мету використовувати підприємство для прикриття незаконної діяльності групи, являючись формальним керівником ПП «Експосплав», фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснив ніяких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємства із прийняттям до штату підприємства відповідної кількості працівників та фахівців для можливості забезпечення господарського процесу, із здійснення матеріально-технічного забезпечення процесу діяльності, із придбання чи оренди виробничих площ та потужностей, машин та механізмів, хоча, зважаючи на задокументовані по рахунках ПП «Експосплав» види, обсяги, вартість операцій, без забезпечення підприємства в необхідній кількості матеріально-технічним та людським ресурсом, є неможливим проведення в одній особі директором ПП «Експосплав» комплексу дій щодо забезпечення виконання цих операцій, тим паче, що основна діяльність, якій вона віддавала свій робочий час, була пов'язана відповідно до відведеної їй ОСОБА_20 ролі із забезпеченням проходження коштів в потрібних напрямках по рахунках інших створених або придбаних організованою групою підприємств з метою прикриття своєї незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_20, як організатор та керівник організованої групи, здійснювала розпорядження отриманими від злочинної діяльності готівковими коштами, в т.ч. з їх направленням на виплату неконтрольованих доходів у вигляді «зарплати», яка повністю різнилась, а саме була значно більшою від офіційно отримуваних через банк та задекларованих сум виплат доходів по підконтрольних організованій групі підприємствах «Стел», «Драглайн», «Експосплав», «Промтехпостач», де засновниками та директорами рахувались ОСОБА_20, особа-1, та інші особи. Фіксацію виплат «зарплати» та інших видатків, в т.ч. видатків на сплату податків ПП «Експосплав» та інших підконтрольних підприємств, ОСОБА_20 власноруч здійснювала в своєму записнику.

З моменту реєстрації окремою особою в травні 2000 року підприємства «Експосплав», остання, не маючи на меті при реєстрації підприємства вести у встановленому законодавством порядку підприємницьку діяльність, включно по серпень 2001 року, тобто, на протязі більш ніж року, очікуючи часу включення ПП «Експосплав» в загальну схему роботи підконтрольних ОСОБА_20 фіктивних підприємств, не здійснювала ніякої господарської діяльності, однак заздалегідь плануючи використовувати підприємство при здійснені нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, з відома учасників організованої групи, 7 серпня 2001 року, для можливості відкриття рахунків в установах банків, звернулась до нотаріуса Київського нотаріального округу, де нотаріально посвідчила свій підпис, зроблений в банківській картці із зразками підпису та відбиткою печатки, а далі, продовжуючи дії з відкриття рахунку, 7 серпня 2000 року, виконуючи відведену їй роль керівником організованої групи ОСОБА_20, з відома інших її учасників, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, прийшла до ВАТ «БТА Банк» (МФО 321723) за адресою: м. Київ, вул. Щербакова, 35, де заповнила та підписала заяву про відкриття поточного рахунку, уклала договір на відкриття та обслуговування поточного рахунку ПП «Експосплав» № 26008001000718, рух коштів по якому розпочато з 8 серпня 2001 року.

Також, зазначена особа, для забезпечення надання вигляду здійснюваним від імені ПП «Експосплав» безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, відкрила рахунки ПП «Експосплав» № 25005002000583 та № 26006002000583 ВАТ Банк «БІГ Енергія» (МФО 322603) за адресою м. Київ, вул. Комінтерну, 15.

Далі, відповідно до клопотання, встановлено, що згідно руху грошових коштів по поточних рахунках ПП «Експосплав» № 25005002000583, № 26006002000583, відкритих в ВАТ «Банк «БІГ Енергія» (м. Київ), поточному рахунку № 26008001000718, відкритому в ВАТ «БТА Банк» (м. Київ) протягом серпня 2001 року, серпня 2008 року, використовуваних для транзиту грошових коштів, здійснювався рух коштів, згідно якого зараховувалися грошові кошти від суб'єктів господарювання, зареєстрованих в різних областях України, а також від ФСПД, як ПП «Арон-Трейд», ПП «Стел», ПП «Драглайн», ПП «Дельта-Ресайклінг», незаконна діяльність яких контролювалася організованою групою під керівництвом ОСОБА_20, а також організованою групою під керівництвом особи-2 та особи-3, за товари промислового призначення, за металопродукцію, за побутову техніку, за шкіри ВРХ, за риболовне знаряддя. Списувалися грошові кошти з рахунків ПП «Експосплав» у той же банківський день з аналогічним призначеннями платежу на поточні рахунки підприємств ПП «Драглайн», ТОВ «Квант-Груп», «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», або як оплата по простому векселю на поточні рахунки ПП «Сайт-Люкс» (м. Луганськ), ПП «Єлань-Торг» (м. Луганськ), рух коштів по яких контролювала організована група під керівництвом ОСОБА_20, або на рахунки ТОВ «Голд-Трейд-Інвест», ТОВ «Мастерхолд», рух коштів на яких спільно контролювала організована група ОСОБА_20 разом із організованою групою, керованою особою-2 та особою-3.

В свою чергу, окрема особа, відповідно до оформленого на неї доручення від імені директора ПП «Єлань-Торг» (м. Луганськ), в 2004-2006 роках, з відома ОСОБА_20, та інших членів організованої групи, виконувала представницькі функції щодо інтересів підприємства в банківській установі - ВАТ «БТА Банк» (ВАТ «УКТБ»).

Таким чином, як зазначається у клопотанні, ОСОБА_20 у складі керованої нею організованої групи скоїла фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - приватного підприємства «Експосплав», з метою прикриття незаконної діяльності.

Далі, як вбачається з клопотання, продовжуючи злочинну діяльність, з метою її маскування та створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, ОСОБА_20, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваній нею організованої групи підприємств, створених та діючих з метою прикриття незаконної діяльності, в квітні 2002 року, виконуючи відведену їй роль організатора організованої групи, для втілення свого плану, узгодила з окремим учасником керованої нею групи питання щодо реєстрації на його ім'я, з набуттям всіх прав та повноважень засновника та директора, приватного підприємства «Стел», на що останній надав свою згоду, про що були повідомлені інші члени організованої групи, а також невстановлені слідством особи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

При цьому, ОСОБА_20 та інша особа, як і всі інші учасники керованої ОСОБА_20 організованої групи, здійснюючи незаконну діяльність, в тому числі посприянню за матеріальну винагороду різноманітним реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних та інших нікчемних господарських операцій з метою мінімізації належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань, в незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реквізитів, документів та рахунків фіктивних підприємств, не мали наміру займатися передбаченою Статутом ПП «Стел» підприємницькою діяльністю, розуміли та переслідували правові наслідки придбання такого підконтрольного їм підприємства з метою прикриття зазначеної незаконної діяльності.

Для втілення свого злочинного плану,діючи на виконання домовленості, ОСОБА_20 та інша особа, з метою юридичного заснування нового, раніше не існуючого підприємства, яке для цього повинно мати юридичну адресу, та з метою фіксації даних щодо місцезнаходження підприємства в установчих документах, 4 квітня 2002 року уклали між собою та підписали договір оренди приміщення, яке належало на праві співвласності ОСОБА_20, а саме квартири АДРЕСА_1, де вже на цей час було зареєстроване ПП «Експосплав», директором якого виступав учасник групи.

Згадана окрема особа, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на досягнення визначеного разом з ОСОБА_20 та особою-1 злочинного наміру щодо створення суб'єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності керованої ОСОБА_20 організованої групи, 11 квітня 2002 року, виступаючи як засновник підприємства, прийняла рішення про створення приватного підприємства «Стел» та проведення його державної реєстрації.

Для доведення до кінця своїх дій, спрямованих на створення юридичної особи - ПП «Стел» шляхом розробки установчих документів та проведення державної реєстрації створеного суб'єкта господарювання, окрема особа, виступаючи як засновник ПП «Стел», діючи по узгодженому з ОСОБА_20 плану, вирішила оформити нотаріально посвідчену довіреність на третіх осіб для її представництва з питання реєстрації створеного підприємства в органах державної влади та управління, для чого цього-ж дня, тобто 11 квітня 2002 року, діючи узгоджено та з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_20, виконуючи відведену їй роль, на підставі попередньої домовленості з особами, які мали займатися реєстрацією установчих документів підприємства, нотаріально оформила довіреність на інших осіб з приводу її представництва при реєстрації ПП «Стел» у відповідному уповноваженому органі державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності м. Києва, в органах державної податкової адміністрації, державної статистики, банківських установах при відкритті тимчасового рахунку, при цьому вказаною довіреністю надано право подавати та підписувати документи, одержувати документи, отримати печатку, вносити плату за державну реєстрацію.

Справжність підпису окремої особи в оформленій від її імені довіреності засвідчено 11 квітня 2002 року приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу, про що зроблено запис в реєстрі за № 1063.

Діяльність інших осіб була пов'язана з наданням послуг щодо реєстрації суб'єктів господарювання та вказані особи в липні 2002 року, за довіреністю, займались підготовкою та наданням на реєстрацію установчих документів ТОВ «Бірхауз».

В свою чергу, згадані особи, діючи за домовленістю із членами керованої ОСОБА_20 організованої групи, зокрема визначеної особи з цієї групи, та за її дорученням, спрямованим на створення нового суб'єкту підприємницької діяльності, 11 квітня 2002 року за наданими для цього даними щодо прийняття нею рішення про створення підприємства, про затвердження статуту підприємства та призначення директора новоствореного підприємства, використовуючи її паспорт та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснили розробку установчих документів ПП «Стел». Безпосередньо склали рішення засновника №1 від 11 квітня 2002 року, де відобразили прийняте нею рішення про створення приватного підприємство «Стел» в м. Києві, затвердження статуту ПП «Стел», призначення директором новоствореного ПП «Стел» згаданої особи, яке, на підтвердження правильності відображених в ньому даних вона підписала, а також підготували в 3-х екземплярах, датований 11 квітня 2002 року, статут ПП «Стел», згідно якого визначено засновника товариства і його місце знаходження за адресою АДРЕСА_1, створено статутний фонд в сумі 100 грн.

В свою чергу, 11 квітня 2002 року інша особа, з відома ОСОБА_20 та інших членів організованої групи, маючи підписане нею рішення засновника №1 від 11 квітня 2002 року, відповідно до якого нею створено вказане підприємство з призначенням себе на посаду директора, та 3-и екземпляри датованого 11 квітня 2002 року Статуту приватного підприємства «Стел», звернулась до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу для нотаріального посвідчення статуту товариства. В приміщенні нотаріальної контори згадана особа, з відома інших учасників організованої групи щодо вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що зареєстрований на її прізвище суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватися нею та іншими особами з числа організованої групи для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій, і бажаючи досягнення цієї мети, особисто підписала наявні в неї три екземпляри статуту ПП «Стел», згідно якого вона виступає засновником і власником підприємства. Приватний нотаріус, не будучи обізнаною про дійсні злочинні наміри окремої особи та інших членів керованої ОСОБА_20 організованої групи, 11 квітня 2002 року нотаріально засвідчила справжність підпису засновника ПП «Стел» в статуті вказаного новоствореного підприємства, про що зроблено запис в реєстрі за № 1067.

Таким чином, окрема особа, в результаті зазначених дій, підписавши розроблені та складені на підставі її волевиявлення та наданих нею даних рішення засновника №1 від 11 квітня 2002 року про створення ПП «Стел», статут приватного підприємства «Стел» від 11 квітня 2002 року, особисто здійснила остаточне прийняття установчих документів, створивши таким чином нове, раніше не існуюче приватне підприємство «Стел», переслідуючи при цьому узгоджену з іншими учасниками організованої групи мету створення підприємства для прикриття незаконної діяльності організованої групи, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

З метою доведення до кінця своїх злочинних дій щодо фіктивного підприємництва, інша особа, діючи узгоджено з ОСОБА_20 та особою-1, а також іншими членами організованої групи в рамках єдиного плану протиправної діяльності, з метою проведення державної реєстрації ПП «Стел», передала вказані установчі документи підприємства іншій особі, діючої за виданою довіреністю від 11 квітня 2002 року на її представництво в органах державної влади та статуправління з питань державної реєстрації створеного нею підприємства «Стел».

Окрема особа, діючи на підставі отриманого доручення, з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_20, до складу якої також входили особа-1 та інша особа, 16 квітня 2002 року надала до Печерської районної у м. Києві державної адміністрації необхідні для державної реєстрації підприємства документи, безпосередньо складену та підписану за дорученням реєстраційну картку суб'єкта підприємницької діяльності щодо реєстрації юридичної особи, рішення засновника №1 від 11 квітня 2002 року про створення вказаного підприємства та призначення себе на посаду директора, а також нотаріально засвідчені два екземпляри статуту ПП «Стел», згідно якого засновником товариства з його місцезнаходженням за адресою АДРЕСА_1 є інша особа, з внесеними до статуту недостовірними даними щодо фактичного місцезнаходження підприємства (п.1.9), про предмет та мету діяльності підприємства (п.2.1, 2.2).

На підставі вказаних складених та особисто підписаних окремою особою установчих документів, в т.ч. з неправдивими відомостями, та реєстраційної картки від 16 квітня 2002 року на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, 16 квітня 2002 року здійснена державна реєстрація приватного підприємства «Стел» за адресою місцезнаходження АДРЕСА_1, з номером запису в журналі обліку реєстрації 32884, та підприємству присвоєний ідентифікаційний код суб'єкта підприємницької діяльності в ЄДРПОУ № 31991733.

Крім того, інші особи, діючи за домовленістю з ОСОБА_20, особою-1 та іншими членами керованої ОСОБА_20 організованої групи, у відповідності до оформленої на них довіреності щодо представництва в державних органах при реєстрації ПП «Стел» та отримання печатки підприємства, здійснили постановку на облік платника податку ПП «Стел» в ДПІ у Печерському районі м. Києва за №29005 від 19 квітня 2002 року, в Печерському районному відділі Київського міського управління Пенсійного фонду України за № 31755 від 19 квітня 2002 року, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві за № 2610099816 від 22 квітня 2002 року, а також отримали печатку ПП «Стел», яку передали у розпорядження ОСОБА_20 та іншим особам із числа організованої групи.

З моменту реєстрації іншою особою в квітні 2002 року підприємства «Стел», вона, не маючи на меті при реєстрації підприємства вести у встановленому законодавством порядку підприємницьку діяльність, включно по січень 2003 року, тобто, на протязі більш ніж півроку, очікуючи часу включення ПП «Стел» в загальну схему роботи підконтрольних ОСОБА_20 фіктивних підприємств, не здійснювала ніякої господарської діяльності.

Однак, заздалегідь плануючи використовувати підприємство ПП «Стел» при здійсненні нікчемних, всупереч закону операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, інша особа, виконуючи вказівки ОСОБА_20 та особи-1, з відома учасників організованої групи, 22 квітня 2002 року для можливості відкриття рахунків в установах банків, звернулась до нотаріуса Київського нотаріального округу, який нотаріально посвідчив зроблений згаданою особою підпис в банківській картці із зразками підпису та відбиткою печатки.

Продовжуючи дії з відкриття рахунку, інша особа 23 квітня 2002 року, виконуючи відведену їй роль керівником організованої групи ОСОБА_20, з відома інших її учасників, прийшла до ВАТ Банк «БІГ Енергія» (МФО 322603) за адресою м. Київ, вул. Комінтерну, 15, де заповнила та підписала заяву від 23 квітня 2002 року про відкриття поточного рахунку, яку разом з карткою із зразками підпису та печатки, копією свого паспорту і ідентифікаційного коду та наявними у використані організованої групи копіями екземпляру статуту ПП «Стел», рішення засновника №1, датованих 11 лютого 2002 року, надаладо вказаної банківської установи, на підставі чого в ВАТ «Банк «БІГ Енергія» був 23 квітня 2002 року відкритий поточний рахунок ПП «Стел» № 26005001000766.

При цьому інша особа не мала на меті при реєстрації підприємства та відкритті рахунку здійснювати у встановленому законодавством порядку підприємницьку діяльність.

Крім того, іншою особою для забезпечення надання вигляду здійснюваним від імені ПП «Стел» безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, був відкритий рахунок ПП «Стел» № 26004001001238 в ВАТ «БТА Банк» (МФО 321723) за адресою м. Київ, вул. Щербакова, 35.

Крім зазначеного, інша особа, діючи за заздалегідь розробленим та узгодженим з ОСОБА_20 та іншими учасниками організованої групи планом здійснення фіктивного підприємництва, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність ПП «Стел», а маючи загальну з учасниками організованої групи мету використовувати підприємство для прикриття незаконної діяльності групи, являючись формальним керівником ПП «Стел», фактично ні на момент створення підприємства, ні в подальшому не здійснила ніяких дій щодо організації та забезпечення належного функціонування підприємства із прийняттям до штату підприємства відповідної кількості працівників та відповідних фахівців для можливості забезпечення господарського процесу, із здійснення матеріально-технічного забезпечення процесу діяльності, із придбання чи оренди виробничих площ та потужностей, машин та механізмів, хоча зважаючи на задокументовані по рахунках ПП «Стел» види, обсяги, вартість операцій, без забезпечення підприємства в необхідній кількості матеріально-технічним та людським ресурсом, є неможливим проведення в одній особі директором ПП «Стел» комплексу дій щодо забезпечення виконання цих операцій.

Також, інша особа, являючись формальним керівником ПП «Стел», тобто, формальним розпорядником активів підприємства, сталої фінансово-господарської діяльності від імені вказаного СГД та розпорядження активами підприємства не здійснювала. Фактичними розпорядниками коштів на рахунках ПП «Стел» виступали ОСОБА_20 та особа-1, за розпорядженням якої, відповідно до розподілених ними в організованій групі обов'язків, проходження коштів в потрібних напрямках забезпечувала інша особа, аналогічно як і по рахунках інших створених або придбаних організованою групою підприємств з метою прикриття своєї незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_20, як організатор та керівник організованої групи, здійснювала розпорядження отриманими від злочинної діяльності готівковими коштами, в т.ч. з їх направленням на виплату неконтрольованих доходів у вигляді «зарплати», яка повністю різнилась, а саме була значно більшою від офіційно задекларованих сум виплат доходів по підконтрольних організованій групі підприємствах «Стел», «Драглайн», «Експосплав», «Промтехпостач», де засновниками та директорами рахувались особа-1, ОСОБА_20, та інші особи.

Фіксацію виплат «зарплати» та інших видатків, в т.ч. видатків на сплату податків ПП «Стел» та інших підконтрольних підприємств, ОСОБА_20 власноруч здійснювала в своєму записнику.

Також, як зазначається в клопотанні, встановлено, що згідно руху грошових коштів по вказаних поточних рахунках ПП «Стел», відкритих в ВАТ «Банк «БІГ Енергія» (м. Київ) та ВАТ «БТА Банк» (м. Київ), використовуваних для транзиту грошових коштів, здійснювався рух коштів, згідно якого зараховувалися грошові кошти від різних суб'єктів господарювання, зареєстрованих в різних областях України, а також від ФСПД, незаконна діяльність яких контролювалася організованою групою під керівництвом ОСОБА_20 за товари промислового призначення, за металопродукцію, металобрухт чорних та кольорових металів, за шкіри ВРХ, а списувалися у той же банківський день за аналогічними призначеннями платежу, або як оплата по простому векселю на поточні рахунки підприємств ПП «Драглайн», ПП «Єлань-Торг», ТОВ «Квант-Груп», ТОВ «Мастерхолд», «Енерго-Менеджмент», ПП «Стел», ПП «Експосплав», рух коштів по яких контролювала організована група під керівництвом ОСОБА_20, разом із організованою групою, яку очолювали особа-2 та особа-3.

Продовжуючи здійснювати протиправну діяльність, пов'язану із незаконним збагаченням, ОСОБА_20, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваній нею та особою-1 організованій групі, задіяних у фіктивному підприємництві підприємств, створених та діючих з метою прикриття незаконної діяльності, виконуючи відведену їй роль організатора організованої групи, діючи узгоджено з іншими учасниками керованої нею організованої групи - особою-1 та іншими особами, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, в січні-лютому 2003 року вирішила придбати з реєстрацією на своє ім'я, з набуттям всіх прав та повноважень засновника та директора приватного підприємства «Драглайн», про що були повідомлені всі вище перелічені члени організованої групи.

При цьому, ОСОБА_20, як і всі члени керованої нею організованої групи, здійснюючи незаконну діяльність, в тому числі посприянню різноманітним, реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних та інших нікчемних господарських операцій з метою мінімізації належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань, не мали наміру займатися передбаченою Статутом підприємства «Драглайн» підприємницькою діяльністю, розуміли та переслідували правові наслідки придбання такого підконтрольного їм підприємства з метою прикриття вищезазначеної незаконної діяльності.

Взагалі, як зазначається у клопотанні, вказане підприємство «Драглайн» було створене іншою особою 13 червня 2001 року та зареєстроване в Дніпровській районній у м. Києві державній адміністрації 18 червня 2001 року з присвоєнням коду в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України № 31517191, а в подальшому всі права та обов'язки засновника ПП «Драглайн» були передані іншій особі.

В свою чергу, ОСОБА_20 27 січня 2003 року, по досягнутій з іншою особою домовленістю, на виконання свого злочинного наміру, придбала у останньої вказане підприємство, з метою прикриття незаконної діяльності, здійснюваної керованої нею та особою-1 організованою групою та прийняла на себе права та обов'язки засновника вказаного підприємства.

Рішення про передачу прав та обов'язків власника ПП «Драглайн» від іншої особи на ОСОБА_20 відображені в її заяві серії ВАЕ № 025803 та дії з передачі на ОСОБА_20 прав та обов'язків власника нотаріально засвідчені приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу.

Після проведеної передачі прав та обов'язків засновника ПП «Драглайн» на ОСОБА_20, останній також були передані установчі документи, печатка ПП «Драглайн», які в подальшому знаходилась в розпорядженні ОСОБА_20 та інших осіб із числа керованої нею організованої групи.

В свою чергу, ОСОБА_20, продовжуючи виконувати свої дії, спрямовані на придбання та проведення державної реєстрації змін щодо придбаної юридичної особи - ПП «Драглайн», діючи узгоджено та з відома членів організованої групи, знаходячись у м. Києві, на підставі попередньої домовленості з особами, які будуть займатися перереєстрацією підприємства, вирішила оформити та 7 лютого 2003 року, виступаючі як директор зазначеного підприємства, оформила на інших осіб, підписала та завірила печаткою ПП «Драглайн» довіреність на її представництво при державній реєстрації нової редакції (перереєстрації) установчих документів ПП «Драглайн» у відповідних уповноважених органах реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (райдержадміністрації) м. Києва, державної податкової адміністрації, податкової міліції, державної статистики, пенсійному фонді, фондах соціального страхування, фонді зайнятості.

У подальшому інша особа, за домовленістю із членами організованої групи в особі ОСОБА_20, 7 лютого 2003 року, при невстановлених слідством обставинах та місці, діючи за дорученням ОСОБА_20, за наданими для цього нею даними щодо придбання нею підприємства з набуттям всіх прав та обов'язків власника, недостовірними даними про мету та предмет діяльності підприємства, про обов'язки засновника та підприємства, про адресу місцезнаходження, використовуючи паспорт ОСОБА_20 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснила розробку установчих документів ПП «Драглайн», а саме підготувала в 3-х екземплярах в новій редакції датований 7 лютого 2003 року, затверджений рішенням № 2 засновника (власника), Статут ПП «Драглайн», із зазначеними в ньому недостовірними даними, згідно якого власником підприємства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ, вул. Краківська, 11-А є ОСОБА_20 в одній особі.

Однак фактично за адресою м. Київ, вул. Краківська, 11-А підприємство «Драглайн» ні на час складання статуту підприємства в новій редакції, ні в подальшому ніколи не знаходилось. Складські приміщення за вказаною адресою, як і за іншими адресами ОСОБА_20 не використовувались. При складанні статуту ПП «Драглайн» в новій редакції від 7 лютого 2003 року, ОСОБА_20 з метою проведення мінімізації податкових зобов'язань реально діючих суб'єктів господарювання, задіяних в різноманітних сферах господарської діяльності, не маючи на меті здійснювати статутну діяльність, розширила перелік видів діяльності ПП «Драглайн», вказавши про участь підприємства в галузі будівництва та виробництва, в галузі видобування та переробки, в галузі надання юридичних, охоронних та інших послуг, медико-виробничої діяльності, роботи з дорогоцінними металами та камінням, у галузі торгівлі, у галузі автосервісу та ремонту транспорту, у галузі освіти, реклами, видавництва, маркетингових досліджень транспортних послуг, акцентувавши основний вид діяльності щодо торгівлі металобрухтом, чорними та кольоровими металами.

При цьому ОСОБА_20, діючи за заздалегідь розробленим та узгодженим з іншими учасниками керованої нею організованої групи планом щодо здійснення фіктивного підприємництва, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність, а використовувати підприємство, з метою прикриття незаконної діяльності, фактично ні на момент придбання підприємства, ні в подальшому не здійснила ніяких дій щодо забезпечення належного функціонування підприємства з прийняттям до штату підприємства відповідної кількості працівників та відповідних фахівців, здійснення матеріально-технічного забезпечення, придбання чи оренди виробничих площ та потужностей, машин і механізмів.

7 лютого 2003 року ОСОБА_20, з відома інших членів організованої групи, маючи нотаріально засвідчену заяву від 27 січня 2003 року про передачу їй прав та обов'язків власника ПП «Драглайн» та 3-и екземпляри в новій редакції датованого 7 лютого 2003 року Статуту приватного підприємства «Драглайн», звернулась до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу для нотаріального посвідчення статуту товариства. В приміщенні нотаріальної контори ОСОБА_20, з відома інших учасників організованої групи, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що придбаний з реєстрацією на її ім'я суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватися нею та іншими особами з числа організованої групи для прикриття незаконної діяльності пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій, і бажаючи досягнення цієї мети, підписала наявні в неї три екземпляри статуту ТОВ «Драглайн», згідно якого вона виступає засновником і власником товариства.

В свою чергу, приватний нотаріус, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри ОСОБА_20 та інших членів організованої групи, 7 лютого 2003 року нотаріально засвідчив справжність підписів ОСОБА_20 в новій редакції статуту ПП «Драглайн», які були виконані в її присутності.

Таким чином, ОСОБА_20, підписавши розроблений та складений на підставі її волевиявлення та наданих нею недостовірних даних в новій редакції статут ТОВ «Драглайн» від 7 лютого 2003 року, особисто підтвердила факт передачі їй та прийняття нею прав та обов'язків власника ПП «Драглайн», тобто підтвердила факт придбання нею вказаного підприємства, переслідуючи узгоджену з іншими учасниками організованої групи мету придбання підприємства для прикриття незаконної діяльності організованої групи, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту по безтоварних та інших нікчемних операцій.

Далі, згідно клопотання, з метою доведення до кінця своїх злочинних дій щодо фіктивного підприємництва, ОСОБА_20, діючи узгоджено з іншими членами організованої групи, в рамках єдиного плану протиправної діяльності, з метою проведення державної реєстрації змін щодо власника ПП «Драглайн», предмету та мети діяльності придбаного нею підприємства, передала вказані установчі документи товариства іншій особі, яка діяла за виданою нею довіреністю від 7 лютого 2003 року на її представництво в органах державної влади та статуправління з питань державної реєстрації нової редакції установчих документів ПП «Драглайн».

13 лютого 2003 року, інша особа, діючи на підставі отриманого від ОСОБА_20 доручення та за оформленою від її імені довіреністю на здійснення дій, пов'язаних із реєстрацією змін до установчих документів ТОВ «Драглайн», з відома членів організованої групи, до складу якої входили особа-1 та інші особи, надала від імені ОСОБА_20 до Дніпровської районної у м. Києві державної адміністрації нотаріально засвідчені 2-а екземпляри складеного в новій редакції статуту ПП «Драглайн» від 7 лютого 2003 року, згідно якого власником підприємства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ вул. Краківська, 11-А є ОСОБА_20 в одній особі, рішення №2 засновника (власника) ПП «Драглайн» від 7 лютого 2003 року про затвердження ОСОБА_20 статуту вказаного підприємства та призначення себе на посаду директора, до яких були внесені недостовірні дані щодо місцезнаходження підприємства (п.1.2 статуту), про предмет та мету діяльності придбаного товариства (п.3.1, 3.2 статуту), а також нотаріально засвідчену заяву від 27 січня 2003 року стосовно передачі ОСОБА_20 всіх прав та обов'язків власника зазначеного підприємства.

Крім того, інша особа надала необхідні для реєстрації документи, безпосередньо складену та підписану нею за дорученням ОСОБА_20 реєстраційну картку суб'єкта підприємницької діяльності, квитанцію банку про сплату 10 лютого 2003 року за рахунок отриманих від ОСОБА_20 коштів 35,7 грн. реєстраційного збору за проведення державної реєстрації нової редакції статуту ПП «Драглайн».

На підставі вказаних установчих документів з неправдивими відомостями, заяви про передачу прав та обов'язків засновника ПП «Драглайн», реєстраційної картки щодо державної реєстрації внесених змін до установчих документів підприємства, Дніпровською районною у м. Києві державною адміністрацією 13 лютого 2003 року здійснена державна реєстрація внесених змін по ПП «Драглайн», згідно яких засновником та директором вказаного підприємства за адресою місцезнаходження м. Київ, вул. Краківська, 11-А зареєстрована ОСОБА_20

Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені з керівником організованої групи ОСОБА_20 та її учасниками дії щодо внесення відомостей до держорганів про юридичну особу, інша особа, діючи від імені ОСОБА_20, надала до Державної податкової інспекції у Дніпровському районі м. Києва нотаріально засвідчений екземпляр статуту ПП «Драглайн» з зазначенням власника, рішення власника про обрання на посаду директора цього товариства ОСОБА_20

З метою забезпечення надання вигляду безтоварним та іншим нікчемним операціям, здійснюваним від імені придбаного ПП «Драглайн», вигляду законних та для забезпечення можливості проведення обготівковування коштів за такими операціями, ОСОБА_20 з відома інших учасників організованої групи використовувались відкриті в ВАТ «БТА БАНК» (м. Київ, МФО 321723) постійно діючі поточні рахунки вказаного підприємства у національній валюті № 26007001001310 та № 26009000301310.

В свою чергу, ОСОБА_20, для можливості використання вказаних рахунків, нотаріально засвідчила 2 картки із зразками виконаного в них свого підпису як директора підприємства та виконаного нею в картці відбитка печатки ПП «Драглайн», яка знаходилась у неї та учасників організованої групи.

Відповідно до розподілених ОСОБА_20 обов'язків в організованій групі, інша особа за допомогою системи «Клієнт-банк» з використанням наданих їй ОСОБА_20 ключів програмного комплексу «Bank On-line» та за вказівками ОСОБА_20 забезпечувала проходження коштів в потрібних напрямках по підконтрольних злочинній організації рахунках ПП «Драглайн», аналогічно як і по рахунках інших створених або придбаних організованою групою підприємств, з метою прикриття своєї незаконної діяльності з мінімізації податкових зобов'язань реально діючих СГД.

Крім того, інша особа, ніяким чином офіційно не причетна до ПП «Драглайн», за проведеним ОСОБА_20 розподілом ролей та обов'язків, окрім контролю за рахунком вказаного підприємства, також, починаючи з липня 2004 року, здійснювала в заведеному для цього зошиті фіксацію транзакцій з надходження грошових коштів від клієнтів та фіксацію їх подальшого списання з рахунку ПП «Драглайн» на адресу підконтрольних ФСПД.

Як вбачається з клопотання, встановлено, що згідно руху грошових коштів по поточних рахунках ПП «Драглайн» № 26007001001310 та № 26009000301310, відкритих в ВАТ «БТА Банк» (м. Київ), проводився рух коштів - зараховувалися грошові кошти від суб'єктів господарювання, зареєстрованих в різних областях України, а також від ФСПД, незаконна діяльність яких контролювалася організованою групою під керівництвом ОСОБА_20 за товари промислового призначення, за металобрухт чорних та кольорових металів, за шкіри ВРХ, списувалися у той же банківський день за аналогічними призначеннями платежу, або як оплата по простому векселю на поточні рахунки підприємств ТОВ «Квант-Груп», ПП «Єлань-Торг», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Мастерхолд», рух коштів по яких контролювала організована група під керівництвом ОСОБА_20, разом із організованою групою, яку очолювали особа-2 та особа-3.

В свою чергу, визначена особа, будучи учасником організованої групи як директор ПП «Експосплав», виконуючи вказівки ОСОБА_20, здійснювала по системі «Кліент-Банк» контроль за надходженням та списання коштів з рахунків підконтрольних групі підприємств.

Крім того, інша особа, відповідно оформленого на неї доручення від імені директора ПП «Елань-Торг», в 2004-2006 роках виконувала представницькі функції щодо інтересів підприємства в ВАТ «УКТБ».

Таким чином, як зазначається у клопотанні, ОСОБА_20 у складі керованої нею організованої групи, скоїла фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - приватного підприємства «Драглайн» з метою прикриття незаконної діяльності.

Далі, згідно клопотання, з метою подальшого маскування злочинної діяльності, створення видимості ведення звичайної господарської діяльності з купівлі-продажу товарів, робіт, послуг, ОСОБА_20, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, бажаючи розширити мережу підконтрольних очолюваній нею організованій групі підприємств, створених та діючих з метою прикриття незаконної діяльності, в лютому 2005 року, виконуючи відведену їй роль організатора організованої групи, для втілення свого злочинного плану, узгодила з учасником керованої нею організованої групи особою-1 питання щодо придбання з реєстрацією на її ім'я суб'єкта господарської діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю «Промтехпостач», з набуттям нею всіх прав та повноважень засновника і директора вказаного підприємства.

При цьому, ОСОБА_20, особа-1 як і всі інші учасники керованої ОСОБА_20 організованої групи, здійснюючи незаконну діяльність, в тому числі, посприянню за матеріальну винагороду різноманітним, реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності України в проведенні безтоварних та інших нікчемних господарських операцій з метою мінімізації належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань, в незаконному переведенні безготівкових грошових коштів в готівку, з використанням реквізитів, документів та рахунків фіктивних підприємств, не мали наміру займатися передбаченою Статутом ТОВ «Промтехпостач» підприємницькою діяльністю, розуміли та переслідували правові наслідки придбання такого підконтрольного їм підприємства з метою прикриття вищезазначеної незаконної діяльності.

ТОВ «Промтехпостач» було створене мешканцями м. Донецька з реєстрацією товариства 5 грудня 2002 року в Шевченківській районній у м. Києві державній адміністрації за реєстраційним номером 1 074 120 0000 000811 та присвоєнням коду в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України № 31999879.

Особа-1, діючи узгоджено із ОСОБА_20 та за обізнаності інших учасників керованої ОСОБА_20 організованою групою щодо придбання суб'єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, узгодили з іншими особами питання щодо придбання підприємства «Промтехпостач» шляхом документального оформлення виходу із складу попередніх учасників підприємства, введення до складу учасників підприємства особи-1 з передачею їй всіх прав та обов'язків власника.

В свою чергу, 14 лютого 2005 року, інші особи за попередньо досягнутою з особою-1 домовленістю, за обізнаності з іншими учасниками організованої групи щодо проведення зміни учасників товариства «Промтехпостач», прибули до нотаріальної контори приватного нотаріуса Донецького міського нотаріального округу, де попередні власники нотаріально оформили свою заяву про їх виведення із складу учасників ТОВ «Промтехпостач» та приватним нотаріусом було засвідчено справжність підписів вказаних осіб.

Особа-1, продовжуючи свої злочинні дії, направлені на досягнення визначеного разом з ОСОБА_20 злочинного наміру щодо придбання суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності керованої ОСОБА_20 організованої групи, 18 лютого 2005 року, спільно з іншими особами прийняла участь в зборі учасників ТОВ «Промтехпостач», на порядок денний якого були винесені питання щодо прийняття особи-1 до складу учасників та виходу із цього складу інших осіб, про підвищення розміру статутного капіталу та про призначення директора товариства. Зборами учасників за участі запрошеної особи-1 одностайно прийнято рішення про прийняття її до складу учасників товариства, про виведення із складу учасників товариства інших осіб, про підвищення статутного капіталу товариства до 55 000 гривень за рахунок вкладу нового учасника та про призначення особи-1 директором підприємства (оформлено протокол №6 зборів учасників ТОВ «Промтехпостач» від 18 лютого 2005 року, який підписали учасники товариства, зокрема особа-1 та інші особи). В результаті зазначених дій відбулась зміна учасників товариства та особа-1 стала єдиним його учасником, набувши та прийнявши на себе права та обов'язки власника ТОВ «Промтехпостач», чим здійснила придбання суб'єкта підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності.

Далі особа-1, набувши всіх прав та обов'язків засновника ТОВ «Промтехпостач», отримала установчі документи, печатку ТОВ «Промтехпостач», які в подальшому знаходились в розпорядженні ОСОБА_20, особи-1 та інших осіб із числа керованої нею організованої групи.

Нотаріально посвідчена заява інших осіб від 14 лютого 2005 року про вихід із складу учасників, а також протокол №6 зборів учасників ТОВ «Промтехпостач» від 18 лютого 2005 року були надані особі-1, фотокопії яких вона 18 лютого 2005 року, для можливості проведення державної реєстрації змін до установчих документів підприємства, посвідчила у приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу.

Крім того, особа-1, 18 лютого 2005 року, продовжуючи свої злочинні дії направленні на придбання юридичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності та проведення державної реєстрації внесених змін до установчих документів щодо придбання підприємства, діючи по узгодженому з ОСОБА_20 плану, вирішила оформити нотаріально посвідчену довіреність на третіх осіб для її представництва з цього питання в органах державної влади та управління, для чого, діючи узгоджено та з відома членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_20, виконуючи відведену їй роль у керованій ОСОБА_20 організованій групі, на підставі попередньої домовленості з особами, які будуть займатися реєстрацією змін до установчих документів підприємства, нотаріально оформила довіреність на інших осіб з приводу її представництва в районних державних адміністраціях м. Києва, податкових інспекціях, установах банків та інших організаціях в зв'язку із внесенням відомостей про юридичну особу до Єдиного державного реєстру, отримання оригіналу свідоцтва нового зразка та реєстрацію змін та доповнень до установчих документів ТОВ «Промтехпостач».

При цьому вказаною довіреністю їм було надано право подавати від імені особи-1 заяви, заповнювати та подавати реєстраційні картки про підтвердження відомостей про юридичну особу, заяви на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, отримувати та подавати необхідні довідки та документи, в т.ч. установчі та реєстраційні, а також розписуватись за особу-1. Справжність підпису особи-1 в оформленій від її імені довіреності засвідчено 18 лютого 2005 року приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу.

Діяльність інших осіб була пов'язана з наданням послуг щодо реєстрації суб'єктів господарювання та інших осіб за довіреністю колишнього директора «Промтехпостач» від 19 серпня 2004 року, які займалися внесенням до державного реєстру відомостей по ПП «Промтехпотач».

В свою чергу, інші особи, діючи за домовленістю з членами керованої ОСОБА_20 організованої групи, зокрема особою-1, та за оформленою від неї довіреністю на проведення внесення змін до установчих документів та внесення відомостей до державного реєстру про зміни власника ПП «Промтехпостач», 18 лютого 2005 року при невстановлених слідством обставинах та місці, за наданими для цього особою-1, відображеними в заяві від 14 лютого 2005 року та протоколі № 6 від 18 лютого 2005 року, даними щодо одноособового придбання нею підприємства з набуттям всіх прав та обов'язків власника та обіймання нею посади директора, недостовірними даними про мету та предмет діяльності підприємства, про формування статутного капіталу товариства, про адресу місцезнаходження, використовуючи паспорт особи-1 та довідку про присвоєння їй ідентифікаційного номеру, здійснили розробку установчих документів ТОВ «Промтехпостач», а саме підготували в 3-х екземплярах в новій редакції датований 18 лютого 2005 року, затверджений протоколом №6 зборів учасників Статут ТОВ «Промтехпостач», з зазначеними в ньому недостовірними даними, згідно якого власником підприємства з його місцезнаходженням за адресою м. Київ вул. Сім'ї Хохлових, 8 є особа-1 зі створеним за її кошт статутним капіталом в сумі 55 500 гривень.

Однак фактично за адресою м. Київ, вул. Сім'ї Хохлових, 8 підприємство «Промтехпостач» ні на час складання статуту підприємства в новій редакції, ні в подальшому ніколи не знаходилось. Складські приміщення за вказаною адресою, як і за іншими адресами особою-1 не використовувались. При складанні статуту ТОВ «Промтехпостач» в новій редакції від 18 лютого 2005 року, особа-1 з метою проведення мінімізації податкових зобов'язань реально діючих суб'єктів господарювання, задіяних в різноманітних сферах господарської діяльності, не маючи на меті здійснювати статутну діяльність, вказала на відображення в п.2.2 статуту широкого переліку видів діяльності ТОВ «Промтехпостач» в різноманітних галузях господарської діяльності. Однак, особа-1, діючи узгоджено з ОСОБА_20 та іншими учасниками організованої групи, не маючи на меті здійснювати передбачену статутом господарську діяльність, а маючи загальну з учасниками організованої групи мету використовувати підприємство для прикриття незаконної діяльності групи, фактично ні на момент придбання підприємства, ні в подальшому не здійснила ніяких дій щодо забезпечення належного функціонування підприємства з прийняттям до штату підприємства відповідних фахівців, здійснення матеріально-технічного забезпечення, придбання чи оренди виробничих площ та потужностей.

18 лютого 2005 року особа-1, з відома інших членів керованої ОСОБА_20 організованої групи, маючи 3-и екземпляри в новій редакції датованого 18 лютого 2005 року Статуту ТОВ «Промтехпостач» звернулась до приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу для нотаріального посвідчення статуту товариства. В приміщенні нотаріальної контори особа-1, з відома інших учасників організованої групи щодо вчинення фіктивного підприємництва, діючи з корисливих спонукань, усвідомлюючи, що придбаний з реєстрацією на її ім'я суб'єкт підприємницької діяльності буде використовуватися нею та іншими особами з числа організованої групи для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій, і бажаючи досягнення цієї мети, підписала наявні в неї три екземпляри статуту ТОВ «Промтехпостач», згідно якого вона виступає засновником і власником товариства.

В свою чергу, приватний нотаріус, не будучи обізнаним про дійсні злочинні наміри особи-1 та інших членів керованої ОСОБА_20 організованої групи, 18 лютого 2005 року нотаріально засвідчив справжність підпису учасника ТОВ «Промтехпостач» особи-1 в новій редакції статуту вказаного підприємства, про що зроблено запис в реєстрі за № К-323.

Таким чином, особа-1, підписавши протокол №6 загальних зборів учасників ТОВ «Промтехпостач» від 18 лютого 2005 року про її прийняття до складу учасників товариства та її одноособову участь у складі учасників, а також підписавши розроблений та складений на підставі її волевиявлення в новій редакції статут ТОВ «Драглайн» від 18 лютого 2005 року, особисто підтвердила факт придбання вказаного підприємства з передачею їй прав та обов'язків власника, переслідуючи таким придбанням товариства узгоджену з іншими учасниками керованою ОСОБА_20 організованої групи мету придбання підприємства для прикриття незаконної діяльності, пов'язаної з мінімізацією податкових зобов'язань із сплати ПДВ до бюджету у реально діючих СПД за рахунок безпідставно сформованого податкового кредиту за рахунок безтоварних та інших нікчемних операцій.

З метою доведення до кінця своїх злочинних дій щодо фіктивного підприємництва, особа-1, в рамках єдиного з іншими членами керованої ОСОБА_20 організованої групи плану протиправної діяльності направленої на проведення державної реєстрації внесених до установчих документів змін відносно нового власника ТОВ «Промтехпостач», розміру статутного капіталу, предмету та мети діяльності придбаного підприємства, 18 лютого 2005 року передала установчі документи товариства іншій особі, яка, діючи на підставі отриманого від особи-1 доручення та за оформленою від неї довіреністю на здійснення від її імені дії, пов'язаних із реєстрацією установчих документів ТОВ «Промтехпостач», з відома членів керованої ОСОБА_20 організованої групи, надала до Шевченківської районної у м. Києві державної адміністрації протокол №6 учасників товариства «Промтехпостач» від 18 лютого 2005 року про затвердження статуту товариства, прийняття особи-1 до складу учасників, а також нотаріально засвідчений екземпляр складеного в новій редакції статуту ТОВ «Промтехпостач» від 18 лютого 2005 року, згідно якого учасником товариства в одній особі є особа-1, до яких були внесені недостовірні дані щодо місцезнаходження товариства (п.1.9 статуту), про предмет та мету діяльності придбаного товариства (п.2.1, 2.2 статуту), про статутний капітал товариства в сумі 55 500 гривень сплачений на момент внесення змін та доповнень до статуту (п.5.1, 5.2, 5.3 статуту). Крім того, інша особа надала державному реєстратору інші необхідні для реєстрації документи, безпосередньо складену та підписану нею за дорученням особи-1 реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, квитанцію банку про сплату 18 лютого 2005 року 51 гривню реєстраційного збору за рахунок отриманих від особи-1 коштів.

На підставі вказаних заяви від 14 лютого 2005 року про вихід із складу учасників інших осіб та протоколу №6 зборів учасників від 18 лютого 2005 року про зміну складу учасників та передачу особі-1 прав та обов'язків учасника товариства «Промтехпостач», статуту товариства з неправдивими відомостями, квитанції банку, реєстраційної картки на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, Шевченківською районною у м. Києві державною адміністрацією 21 лютого 2005 року за № 10741050001000811 здійснена державна реєстрація внесених змін по ТОВ «Промтехпостач», згідно яких засновником та директором вказаного підприємства за адресою місцезнаходження: м. Київ, вул. Сім'ї Хохлових, 8 стала особа-1.

Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені з учасниками організованої групи дії щодо внесення відомостей до держорганів про юридичну особу, інша особа, діючи від імені особи-1, 25 лютого 2005 року надала до Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Києва реєстраційну картку на внесення змін до відомостей про юридичну особу в ЄДРПОУ від 25 лютого 2005 року, заяву для юридичних осіб форми №1-ОПП на внесення змін, екземпляр складеного 18 лютого 2005 року в новій редакції статуту ТОВ «Промтехпостач», фотокопії вищезазначених заяв від 14 лютого 2005 року та протоколу №6 від 18 лютого 2005 року про придбання особою-1 товариства «Промтехпостач», довідку Головного управління статистики з ЄДРПОУ №2961 від 2 березня 2005 року про внесенні зміни щодо предмету діяльності та керівника, яким призначена особа-1.

З моменту придбання в лютому 2005 року товариства «Промтехпостач», особа-1, не маючи на меті при придбанні підприємства вести у встановленому законодавством порядку підприємницьку діяльність, включно по вересень 2005 року, тобто, на протязі більш ніж півроку, очікуючи часу включення ТОВ «Промтехпостач» в загальну схему роботи підконтрольних ОСОБА_20 фіктивних підприємств, не здійснювала ніякої діяльності, офісних та складських приміщень не наймала та не мала, розрахункові рахунки в банківських установах не відкривала.

В подальшому, з метою проведення від імені придбаного ТОВ «Помтехпостач» операцій, направлених на мінімізацію належних до сплати в бюджет податкових зобов'язань різноманітних суб'єктів господарської діяльності, а також для забезпечення надання вигляду здійснюваним на досягнення цієї мети безтоварним та іншим нікчемним операціям вигляду законних та для забезпечення можливості проведення конвертування коштів за такими операціями, особа-1, з відома учасників організованої групи 27 вересня 2005 року для можливості відкриття рахунку в установі банку звернулась до нотаріуса Київського нотаріального округу, який нотаріально посвідчив зроблений особою-1 підпис в банківській картці із зразками підпису та відбиткою печатки. Вказану картку особа-1 29 вересня 2005 року, виконуючи відведену їй роль керівником організованої групи ОСОБА_20, з відома інших її учасників, звернувшись до установи банку з приводу відкриття рахунку, разом із складеною та підписаною нею заявою про відкриття поточного рахунку у гривні від 29 вересня 2005 року, копією наказу №7 від 21 лютого 2005 року про своє призначення на посаду директора підприємства, копією свого паспорту і ідентифікаційного коду та наявними у використані організованої групи копіями екземпляру статуту ТОВ «Промтехпостач» від 18 лютого 2005 року, протоколу №6 загальних зборів учасників ТОВ «Промтехпостач» від 18 лютого 2005 року щодо придбання ТОВ «Промтехпостач», надаладо банківської установи - ТОВ Комерційний банк «Експобанк» (МФО 322294), розташований за адресою: м. Київ, вул. Золотоустівська, 2/4.

30 вересня 2007 року особа-1, продовжуючи дії направленні на відкриття поточного рахунку, відвідавши ТОВ Комерційний банк «Експобанк», уклала договір банківського рахунку №4831 щодо відкриття та обслуговування в даному банку поточного рахунку ТОВ «Промтехпостач» № 26005104831101.

Відповідно до розподілених ОСОБА_20 обов'язків в організованій групі, інша особа за допомогою системи «Клієнт-банк», з використанням наданих їй ОСОБА_20 ключів програмного комплексу «Bank On-line» та за її вказівками, забезпечувала проходження коштів в потрібних напрямках по підконтрольному організованій групі рахунку ТОВ «Промтехпостач», аналогічно як і по рахунках інших створених або придбаних організованою групою підприємств з метою прикриття своєї незаконної діяльності з мінімізації належних до сплати до бюджету податкових зобов'язань реально діючих суб'єктів господарської діяльності, шляхом документального оформлення від імені «підставного» директора особи-1 безтоварних чи інших нікчемних операцій з придбання (продажу) товарів, робіт, послуг.

Крім того, інша особа, ніяким чином офіційно не причетна до ТОВ «Промтехпостач», за проведеним ОСОБА_20 розподілом ролей та обов'язків, за згодою і з відома особи-1, окрім контролю за рахунком вказаного підприємства, також починаючи з жовтня 2005 року здійснювала в заведеному для цього зошиті фіксацію транзакцій з надходження грошових коштів від клієнтів та фіксацію їх подальшого списання з рахунку ТОВ «Промтехпостач» на адресу підконтрольних ФСПД. Однак при цьому, зважаючи на відсутність бажання і як такої необхідності ведення в передбаченому законом порядку бухгалтерського обліку фіктивного, створеного з метою прикриття незаконної діяльності товариства «Промтехпостач», з метою контролю лише операцій щодо транзиту грошових коштів через рахунок підприємства, в зазначеному зошиті проводилась фіксація не всіх платіжних операцій (податкові платежі, платежі за послуги банку, тощо), а тільки вибіркова фіксація операцій між задіяними в злочинних схемах СПД - як діючих підприємств так і підприємств підконтрольних керованій ОСОБА_20 організованій групі. Також, ОСОБА_20, як організатор та керівник організованої групи, здійснювала розпорядження отриманими від злочинної діяльності готівковими коштами, в т.ч. з їх направленням на виплату неконтрольованих доходів у вигляді «зарплати», яка повністю різнилась, а саме була значно більшою від офіційно задекларованих сум виплат доходів по підконтрольних організованій групі підприємствах «Стел», «Драглайн», «Експосплав», «Промтехпостач», де засновниками та директорами рахувались ОСОБА_20, особа-1 та інші особи. Фіксацію виплат «зарплати» та інших видатків, в т.ч. по ТОВ «Промтехпостач» та інших підконтрольних підприємств, ОСОБА_20 власноруч здійснювала в своєму записнику.

Згідно руху грошових коштів по поточному рахунку ТОВ «Промтехпостач» № 26005104831101, відкритому в ТОВ Комерційний банк «Експобанк» (м. Київ), встановлено, що зараховувалися грошові кошти від суб'єктів господарювання, зареєстрованих в різних областях України, а також від ФСПД, незаконна діяльність яких контролювалася організованою групою під керівництвом ОСОБА_20 за товари промислового призначення, за металеві вироби, за шкіри ВРХ, за музобладнання, а списувалися у той же банківський день за аналогічними призначеннями платежу, або як оплата по простому векселю на поточні рахунки підприємств ТОВ «Квант-Груп», ПП «Єлань-Торг», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ПП «Арон Трейд», ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал Інвест Груп», рух коштів по яких контролювала організована група під керівництвом ОСОБА_20, разом із організованою групою, яку очолювали особа-2 та особа-3.

Таким чином, особа-1, ОСОБА_20 у складі керованої нею організованої групи скоїли повторне фіктивне підприємництво, тобто придбання суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - товариства з обмеженою відповідальністю «Промтехпостач» з метою прикриття незаконної діяльності.

Як далі вбачається з клопотання, продовжуючи злочинну діяльність у складі організованої групи, ОСОБА_20 та особа-1, приблизно на початку 2006 року з метою організації приховування протиправних дій її групи та забезпечення безпеки, запропонувала оперативним співробітникам податкової міліції особі-2 та особі-3, використовуючи своє службове становище, пов'язане з виконанням функцій представників влади, а саме, державної податкової служби України, здійснювати прикриття її незаконної діяльності за винагороду, на що останні надали згоду.

В процесі здійснення приховування злочинної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_20 та особи-1, співробітники податкової міліції особа-3, за попередньою домовленістю із особою-2, присвячені у всі деталі її протиправної діяльності, вирішили для отримання неконтрольованих державою прибутків організувати схему злочинної діяльності, пов'язану із створенням та придбанням суб'єктів господарювання-юридичних осіб, без мети здійснення підприємницької діяльності з залученням своїх знайомих.

Маючи юридичну освіту та розуміючи правові наслідки такої діяльності, яка для досягнення злочинного результату передбачала скоєння тяжких та особливо тяжких злочинів, особа-2 та особа-3 розраховували на свої повноваження представників влади, а після звільнення на наявність корупційних зв'язків в правоохоронних органах.

Так, особа-3, у період з серпня 1998 року по 29 червня 2002 року, будучи зарахованою курсантом Донецького інституту внутрішніх справ, навчалась на факультеті громадської безпеки та профілактики, отримавши спеціальність «Правоохоронна діяльність». Працюючи з 1 липня 2002 за фахом на посаді оперуповноваженого ВДСБЕЗ Донецького міського управління УМВС України в Донецькій області, у період серпня 2003 року, перевелась до відділу оперативних заходів по скороченню податкового боргу ГВПМ СДПІ у м. Києві по роботі з великими платниками податків, де приблизно з 2004 році (більш точний час слідством не встановлений) познайомилась із оперативними співробітниками цього органу особою-2, особою-4 та іншою особою, які в 2006 році розробили спільний злочинний план для здійснення тривалої злочинної діяльності, пов'язаної із незаконним збагаченням.

Так, в період січня-лютого 2006 року особа-3, за попередньою домовленістю із особою-2, з метою безпосереднього здійснення середньої тяжкості, тяжких і особливо тяжких злочинів, направлених на пособництво в особливо великих розмірах суб'єктів господарювання, у м. Києві створила організовану групу, при цьому розробивши єдиний план злочинних дій і розподіливши обов'язки серед її членів, які діяли з єдиним злочинним наміром, відомим всім учасникам організованої групи, а також підтримувала функціонування ними створеної організованої групи, а також приймали заходи до його розширення та безпосередньо брали участь в скоюванні злочинів.

За задумом особа-3 та особа-2, члени підконтрольної їм організованої групи, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, повинні були створити ряд фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки відкритих членами організованої групи підприємств, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб'єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб'єктів господарювання, так із використанням поточних рахунків фізичних осіб та залученням у протиправну діяльність співробітників банківських установ.

Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.

З метою маскування вказаних незаконних операцій членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2 повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг.

Так, будучи працівником податкової міліції, особа-3 вступила у попередньою змову із особою-2 та іншими, невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, на скоєння фіктивного підприємництва, тобто, створення фіктивних суб'єктів господарювання.

Реалізуючи розроблений разом план злочинної діяльності, розуміючи, що для його втілення, необхідна низька підприємств, які будуть використані у схемі протиправної діяльності, повторно, в цілях конспірації своєї протиправної діяльності, в період лютого 2006 року, через невстановлених слідством осіб, особа-3 та особа-2, знаходячись у м. Києві, запропонували знайомому особи-2 - іншій особі, перереєструвати за винагороду на своє ім'я юридичну особу - приватне підприємство «Арон Трейд» з метою прикриття незаконної діяльності, ставши його засновником та службовою особою, ввівши в оману, що фінансово-господарську діяльність будуть здійснювати інші особи, що не було дійсністю, оскільки намірів на здійснення передбаченої Статутом діяльності особа-3 та особа-2 не мали.

Згідно досягнутої домовленості, інша особа повинна була підписати нові реєстраційні документи ПП «Арон Трейд» та відкрити поточні рахунки підприємства у різних банківських установах, на які йому вкажуть особа-3 та особа-2, тим самим створивши видимість законно створеного суб'єкта господарювання.

Отримавши згоду від іншої особи по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям, особа-3 та особа-2 придбали шляхом перереєстрації через невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, на ім'я іншої особи підприємство ПП «Арон Трейд», яке вже мало ліцензію, видану Міністерством промислової політики України на операції з брухтом чорних металів.

Так, для реалізації свого злочинного наміру, особа-3 за попередньою домовленістю із особою-2 направили іншу особу (яка не була обізнана про реальні злочинні наміри створеної організованої групи) разом із невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, які, за узгодженням із особою-2 та особою-3, підготували документи, необхідні для перереєстрації приватного підприємства «Арон Трейд» (Статут, рішення засновника щодо перереєстрації підприємства, наказ від 26 лютого 2006 року про призначення іншої особи на посаду директора), та поїхали в органи державної реєстрації і до нотаріуса для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № 2600030187103 у Філії «Відділення Промінвестбанк» у м. Луганську (МФО 304308), № 26007016650410, № 26009111100410 в Луганській Філії АБ «Брокбізнесбанк» (МФО 304632), № 26006001511980 у Луганській Філії ВАТ «Банк» Фінанси та кредит» (МФО 304717), № 2600201300352 в Луганській Філії ТОВ «Укрпромбанк» (МФО 304933), № 26008000225001 в Філії «Луганська Дирекція «АТ «Індекс банк» (МФО 304944), № 26005001300284 в ВАТ «БТА «Банк», м. Київ (МФО 321723), № 260013000101707 в АКБ «Східно-Європейський Банк», м. Київ (МФО 322658), № 26007001031206 в Донецькій Філії ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), та постановки СПД на податковий облік, в органах статистики, в Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків, Фонді зайнятості населення.

Фактично статутний фонд приватного підприємства «Арон Трейд» у розмірі 500 гривень не формувався, юридична адреса підприємства: м. Луганськ, Ленінський район, вулиця Пушкіна, 2-А, у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.

Таким чином, як зазначається в клопотанні, в період лютого 2006 року, особа-3, знаходячись у м. Києві, через невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, за попередньою домовленістю із особою-2, реалізуючи свій злочинний план, діючи умисно, з корисливих мотивів, придбала шляхом перереєстрації фіктивне підприємство - приватне підприємство «Арон Трейд».

Отримавши печатку ПП «Арон Трейд», свідоцтво про державну реєстрацію суб'єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування, які надали змогу відкрити поточні рахунки в банківській установі з наданням ключів доступу до системи «клієнт-банк» для розпорядження рахунком без відома власника підприємства, особа-3, за домовленістю із особою-2 використала в подальшому реквізити вказаного підприємства у протиправній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету шляхом документального оформлення від імені «підставного» директора проведених безтоварних операцій з придбання (продажу) товарно-матеріальних цінностей, надання, виконання (отримання) робіт та послуг з використанням отриманої ліцензії на право роботи з брухтом чорних металів.

Продовжуючи злочинну діяльність, особа-3, за попередньою домовленістю із особою-2, на початку 2006 року, більш точний період слідством не встановлений, познайомились та об'єднались з ОСОБА_20, яка та той час, за попередньою домовленістю з особою-1, створила свою організовану групу із залученням інших осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, з розподілом ролей у групі та згідно злочинного плану зареєструвала з відома та згодою його учасників мережу суб'єктів підприємницької діяльності, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності.

Як організатори і координатори злочинних дій, особа-3 та особа-2, за попередньою домовленістю між собою, використовуючи своє службове становище та корупційні зв'язки в правоохоронних органах, відвели собі роль безпосередніх керівників організованої групи, поклавши не себе обов'язки щодо залучення нових членів в організовану групу, планування протиправної діяльності, підшукання суб'єктів підприємницької діяльності для участі в їх задумі, розподілення прибутків, отриманих від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей у групі, підтримки функціонування створеної організованої групи, безпосередню координацію всієї організованої групи шляхом встановлення взаємозв'язку в діях окремих учасників, узгодження їх дій відповідно до загальної структури об'єднання, здійснення загального керівництва у вигляді розподілу ролей і обов'язків серед осіб, що беруть участь у вказаній діяльності, організацію заходів щодо прикриття діяльності групи шляхом визначення форм зв'язку між її учасниками, а також приймали безпосередню участь в здійсненні тяжких і особливо тяжких злочинів.

Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе відповідні ролі, особа-3 та особа-2, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення організованої групи їм знадобляться активні учасники, на початку 2006 року, точна дата в ході досудового слідства не встановлена, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, запропонували брати участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення тяжких і особливо тяжких злочинів, іншій особі, відвівши їй виконання ролі «підставної» службової особи у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів США за підписання первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В свою чергу, інша особа, отримавши пропозицію особи-2, з відома особи-3, погодилася, в подальшому зареєструвавши на своє ім'я у лютому 2006 року ТОВ «Мастерхолд» ( код ЄДРПОУ 33996120) та у травні 2007 року ТОВ «Східний форум» ( код ЄДРПОУ 35159264).

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого прибутку, особа-3 спільно із особою-2, працюючи в органах податкової міліції через невстановлену слідством особу завербували для реєстрації юридичної особи - ТОВ «ГРВ-Сінтез» (код 33996754) іншу особу, та в подальшому здійснили перереєстрацію підприємства на іншу особу.

Крім того, для здійснення протиправної діяльності, направленої на скоєння тяжких та особливо тяжких злочинів, особа-2, за попередньою домовленістю із особою-3, знаходячись у м. Києві, на початку 2007 року, більш точна дата слідством не встановлена, запропонувала брати участь у досягненні поставленої мети та реалізації злочинного плану своїм знайомим - жителям м. Луганська та Луганської області (особі-5 та особі-6).

Посвятивши їх у всі деталі злочинного плану, отримавши їх згоду, відвів останнім функції контролю за проведенням реєстрації підприємств, отриманням печаток, відкриття поточних рахунків у різних банківських установах, а також здійснення контролю за перерахуваннями грошових коштів по поточних рахунках підконтрольних підприємств через систему «Клієнт-банк» з подальшим переведенням їх у готівку, яка знімалася з поточних рахунків, відкритих у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100) на інших фізичних осіб за винагороду на підставі оформлених довіреностей щодо розпорядження рахунками.

Вказаним особам була відведена роль кур'єрів з отримання наявних грошових коштів через каси у банківських установах по заздалегідь зробленим заявкам на адресу співробітників відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» та ВАТ «Фінексбанк», де працював начальником служби безпеки батько особи-2.

В подальшому передачею готівки користувачам послуг «конвертаційного центру» займалися особа-5 та інша особа.

Крім того, на особу-6, як активного члена групи були покладені обов'язки з координації дій між клієнтами та бухгалтерами «конвертаційного центру» шляхом підготовки пакетів документів ФСПД, необхідних для оформлення первинних бухгалтерських документів, які «нібито» підтверджували законність проведених фінансово-господарських операцій, а саме: реєстраційних та установчих документів, в яких були вказані засновники та службові особи, копій свідоцтва платника ПДВ, даних по відкритих поточних рахунках (№ рахунку, банківська установа), а також передача або перевірка оформлених первинних документів по постійних клієнтах, надання печаток для оформлення документів по проведених безтоварних операціях із використанням підконтрольних організованій групі особі-3 та особі-2 підприємств, які зберігалися у індивідуальному сейфі, що орендувався особою-6 в банківській установі.

В свою чергу, на особу-5 була покладена функція визначення підприємств, що входили у схему роботи організованої групи, під конкретних клієнтів та видів діяльності, надання користувачів послуг із свого боку для здійснення перерахувань з подальшим отриманням готівки, а також документальним оформленням проведених безтоварних операцій. За вказані послуги особою-5 утримувався свій відсоток за надану послугу. Крім того, через активного члена групи - особу-5 підтримувався зв'язок з членами іншої групи, яке здійснювало аналогічну діяльність на території Луганської області та контролювало діяльність ТОВ «Луганськпромрезерв», ТОВ «Луганськ-Проммережа», ТОВ «Будексполуганськ», ПП «Стовплінт-Юрій», ПП «Лугторг-Центр-плюс» та інші підприємства, а також надавати додатково реквізити вказаних підприємств для користування організованій групі під керівництвом особи-3 та особи-2.

Для виконання ролі «підставних» службових осіб у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів щомісячно за кожний зареєстрований суб'єкт підприємницької діяльності особа-3, за попередньою домовленістю із особою-2 відвів своїм знайомим-колишнім працівникам податкової міліції особі-4 та іншій особі функції, згідно яких вони повинні були зареєструвати на своє ім'я ряд підприємств та в подальшому виконувати функції з підбору осіб, на ім'я б яких реєструвалися суб'єкти підприємницької діяльності без справжнього наміру здійснення підприємницької діяльності з визначенням їх ролі як «кураторів» притягнених для реєстрації осіб.

Ознайомившись з деталями злочинного плану, створеного особою-3 спільно із особою-2, особа-4 та інша особа, як колишні оперативні працівники органів податкової міліції, розуміючи правові наслідки такої реєстрації, підписання первинних бухгалтерських та податкових документів, відсутності контролю з їх боку за рухом фінансових потоків по поточних рахунках, зареєстрованих в майбутньому суб'єктів господарювання, погодились на вказану пропозицію та відведені ролі, зареєструвавши у різний період часу (з лютого 2007 року по листопад 2007 року ) на своє ім'я ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма- Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «ФК»Фондовий агент», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», та залучивши до протиправної діяльності своїх знайомих та близьких (особу-7 та інших осіб), шляхом реєстрації на їх ім'я суб'єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб без мети здійснення підприємницької діяльності ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Арма-Строй», ТОВ «Трім К», ТОВ Фірма «Трейд Консалт» з «нібито» набуттям повноважень власника та службової особи.

В подальшому, особа-4 та інша особа, виконуючи «нібито» повноваження директорів, зареєстрованих на них підприємств, отримали та в подальшому передали всі установчі документи, печатки, дискети доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках, відкритих в банківських установах особі-6 та особі-5, тим самим втративши контроль за діяльністю ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма Строй», ТОВ «Трейд Консалт», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур» в майбутньому.

В свою чергу, особа-6, на підставі вказівок особи-3 та особи-2, виплачувала згаданим особам заробітну плату у розмірі 500-600 доларів США на місяць.

Особа-4 та інша особа, виконуючи відведені їм ролі в організованій групі, за домовленістю з організаторами та координаторами протиправної діяльності (особою-3 та особою-2) передавали для підписання первинні документи та податкову звітність особам, яких вони втягнули до злочинної діяльності, а саме особі-7 та іншим особам, а також віддавали їм заробітню плату щомісячно - у розмірі 500-600 доларів США, яку вони отримали від особи-6.

Крім того, через колишнього співробітника податкової міліції, який познайомився із особою-3, особою-2 та особою-4 у 2005 році, працюючи в органах податкової міліції, були залучені до протиправної діяльності з реєстрацію всіх прав та повноважень власника та службової особи підприємства інші особи, на яких відповідно були зареєстровані суб'єкти господарювання ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ГРВ-Сінтез» з подальшим отриманням ними заробітної плати у сумі 500-600 доларів США щомісячно за підписання від їх імені первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання (продажу) товарів, робіт, послуг.

Для виконання ролі бухгалтерів в противоправну діяльність організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2 у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були залучені інші особи, які згідно відведених ним ролей повинні були виконувати обов'язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку на підставі встановленої програми 1С, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки, використовуючи мережу Інтернет з відкритими електронними скриньками із заданими іменами, телефонний і факсимільний зв'язки, а також складати та здавати податкову звітність вказаних підприємств в органи податкового контролю за місцем постановки на облік платників податків, готувати первинні документи при проведенні зустрічних перевірок по контрагентах, які надійшли на адресу податкових інспекцій.

З метою приховування функціонування організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були використані офісні приміщення за адресами: АДРЕСА_4, АДРЕСА_5, АДРЕСА_6, та буд. АДРЕСА_7.

Для зберігання бухгалтерської документації та податкової звітності, частково печаток підприємств було використане гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_8.

Крім того, за вказівкою особи-3, за попередньою домовленістю з особою-2 печатки підприємств, які були задіяні у злочинній схемі, були сховані членом групи - особою-6, та зберігалися на підставі договору в депозитній скриньці НОМЕР_2, розташованій в сховищі для індивідуальних сейфів приміщення Печерського відділення Київської міської Філії АКБ «Укрсоцбанк» (МФО 322012) за адресою: м. Київ, вулиця Хрещатик, 8, та в індивідуальному сейфі НОМЕР_1, який орендувався особою-6 у ВАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, буд. 39.

Таким чином, намітивши план злочинної діяльності, розробивши його стратегію особа-3 разом із особою-2 та іншими учасниками організованої групи приступили до його реалізації.

Так, як вбачається з клопотання, за період 2006-2007 років організована група під керівництвом особи-3 та особи-2, до складу якої у різний період часу увійшли: особа-5, особа-6, особа-4, особа-7 та інші особи, з відома інших активних учасників групи, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, без справжнього наміру, здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності скоїли повторне фіктивне підприємництво, створивши та придбавши ряд суб'єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, а саме: ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал - Інвест групп» , ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Енерго-Менеджмент» без фактичного формування Статутних фондів підприємств та відсутністю знаходження за юридичною адресою.

Крім того, у 2006 році, більш точний період досудовим слідством не встановлений, особа-3 та особа-2, здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом ОСОБА_20 та особи-1, будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств, зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасником угруповань та в подальшому координували дії об'єднаних організованих груп.

Схема роботи об'єднаних організованих груп та розподіл ролей між її учасниками полягали в наступному:

Як організатори та координатори особа-3 разом із особою-2 відвели собі ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов'язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.

В свою чергу, ОСОБА_20 та особа-1 повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного» центру, розташованого за адресою: АДРЕСА_2, надати свою клієнтську базу реальних суб'єктів підприємницької діяльності - для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов'язань та незаконного відшкодування ПДВ підприємствами, підконтрольними організованій групі під керівництвом особи-3 та особи-2, заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов'язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю особи-2 та особи-3.

Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» ОСОБА_20 та особі-1 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал Інвест Групп», ПП «Арон Трейд», та за узгодженням з особою-3 та особою-2 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних підприємств, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб'єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».

Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу ОСОБА_20, особи-1 та членів організованої групи під керівництвом особи-3, особи-2, особи-5, особи-6 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на іншу особу, яка також, використовуючи за вказівкою ОСОБА_20 та особи-1, печаток ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд», оформлювала первинні бухгалтерські документи для СПД-користувачів послуг.

В свою чергу, група бухгалтерів, до складу якої у різний час увійшли інші особи, знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_4, АДРЕСА_7, повинні були виконувати обов'язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від ОСОБА_20 та особи-1 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб'єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.

Продовжуючи протиправну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, особа-3, за попередньою домовленістю із особою-2, розуміючи, що для розширення мережі фіктивних підприємств необхідні нові члени у організованій групі, приблизно у січні - лютому 2007 року (більш точний час слідством невстановлений) втягнули до протиправної діяльності знайомих особи-2 - мешканців м. Луганська (особу-6 та особу-5), яких присвятили у всі деталі злочинної діяльності.

Згідно розподілених ролей особа-5 повинна була виконувати функції контролю за перерахуваннями на поточних рахунках фіктивних суб'єктів господарювання шляхом встановленої системи «клієнт-банк» та для полегшення своєї злочинної діяльності підтримувати зв'язок з невстановленою слідством групою осіб у м Луганську, які контролюючи низку фіктивних підприємств: ПП «Луганськ-Промережа», ПП «Лугторг- центр- плюс» та інші, займалися аналогічною діяльністю з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань та незаконного відшкодування ПДВ.

В свою чергу, на особу-6 на першому етапі протиправної діяльності особа-3 та особа-2 визначили обов'язки з контролю за реєстрацією нових підприємств, передачею грошових коштів, необхідних для оформлення та нотаріального посвідчення реєстраційних документів, відкриття поточних рахунків фіктивних суб'єктів господарювання, передачу первинних документів по проведеним безтоварним операціям «підставним» службовим особам для підписання, а також зберігання печаток підприємств в індивідуальному сейфі банківської установи, а після оформлення первинних документів передача їх бухгалтерам «конвертаційного центру» для відображення по бухгалтерському та податковому обліку, а також користувачам послуг з мінімізації податкових зобов'язань за адресами, які їй вкажуть організатори організованої групи особа-3 та особа-2.

За виконання вказаних функцій особа-3 та особа-2, згідно досягнутої домовленості, надавали особі-6 заробітну плату у сумі 600 доларів США.

Розробивши план спільної протиправної діяльності як в цілому, так і по конкретних злочинах, розподіливши обов'язки між членами об'єднаної організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, ОСОБА_20 та особи-1, у різний період часу (з січня 2006 року - по березень 2008 року) сприяли окремим підприємствам в умисному ухиленню від сплати податків, внаслідок чого, зокрема, державі була заподіяна шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_20, у складі створеної організованої групи, під керівництвом особи-2, особи-3, за участю особи-1, особи-6, особи-5, особи-4, особи-7, та інших невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, у період з 2006 року по лютий 2008 року скоїла на території України злочини різної ступені тяжкості.

Так, особа-3, за домовленістю із особою-2, контролюючи незаконну діяльність приватного підприємства «Арон-Трейд» (м. Луганськ код ЄРПОУ 32899878), ТОВ «Голд Трейд Інвест» (м. Луганськ код 32969101), які мали ліцензії на проведення операції з брухтом чорних та кольорових металів, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із скоєнням тяжких та особливо тяжких злочинів, за попередньою домовленістю, використовуючи дилерський центр під керівництвом ОСОБА_20 та особи-1, які мали свою клієнтську мережу, у тому числі, Хмельницьке Закрите акціонерне товариство «Втормет» м. Хмельницького (далі ХЗАТ «Втормет») та підтримували зв'язок із службовими особами вказаного підприємства, у період січня 2006 року через ОСОБА_20 отримали пропозицію щодо сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах від генерального директора вказаного підприємства, на що надали свою згоду.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків генеральним директором ХЗАТ «Втормет», особа-3 та особа-2, за домовленістю із ОСОБА_20, особою-1 визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованої групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом особи-3 та особи-2, як основних координаторів злочинної діяльності, члени групи, ОСОБА_20, особа-1, виконуючи відведені їм ролі, через іншу особу, яка знаходилась за адресою офісу «конвертаційного центру» АДРЕСА_2 , діючи спільно із службовими особами ХЗАТ «Втормет», повинні були: скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ПП «Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест» м. Луганськ, підконтрольних організованій групі під керівництвом особи-3 та особи-2, та зареєстрованих на «підставну особу»; документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальником ПП «Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест» та передати через особу-1 готівкові кошти на адресу службових осіб ХЗАТ «Втормет» з утриманням відсотків за надані послуги; на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ПП«Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», які зберігалися з відома ОСОБА_20 та особи-1 за адресою: АДРЕСА_2, та підписаних від імені директора, які б підтверджували «нібито» постачання ТМЦ - металобрухту, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через ОСОБА_20, особу-1, із генеральним директором ХЗАТ «Втормет», розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, приступили до її реалізації.

Так, окрема особа, будучи першим заступником голови правління ХЗАТ «Втормет», маючи досвід роботи у сфері фінансово-господарської діяльності, переслідуючи умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із скоєнням тяжких злочинів, маючи в наявності брухт чорних металів, придбаний у реальних постачальників (фізичних та юридичних осіб) за готівковий розрахунок, на який не було прибуткових документів, і, відповідно, були відсутні підстави віднесення таких сум до валових витрат підприємства та до податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою їх завищення, потребуючи наявних грошових коштів для подальшого здійснення тіньового бізнесу, згідно досягнутої домовленості із ОСОБА_20 та особою-1 - членами організованої групи під керівництвом особи-3, особи-2, з відома інших учасників групи, з метою надання видимості законності операцій, проведених з ТОВ «Голд Трейд Інвест» з постачання металобрухту на адресу ХЗАТ «Втормет», отримавши від ОСОБА_20 та особи-1 реквізити вказаного підприємства, уклав за своєю суттю фіктивні договори з вказаними підприємствами, а саме: договір № 0301/2006 на постачання брухту чорних металів від 3 лютого 2006 року, згідно якого продавець - ТОВ «Голд Трейд Інвест», в особі директора, який був призначений на посаду вказаного підприємства з ініціативи особи-2, поставляє, а покупець - ХЗАТ «Втормет», в особі голови правління ХЗАТ «Втормет», купує брухт чорних металів згідно діючих на Україні стандартів або договірних технічних умов, та додаткову угоду № 1 від 5 лютого 2006 року до договору №0301/2006 від 3 лютого 2006 року, додаткову угоду № 2 від 5 лютого 2006 року до договору №0301/2006 від 3 лютого 2006 року, додаткову угоду № 3 від 5 лютого 2006 року до договору №0301/2006 від 3 лютого 2006 року, додаткову угоду № 4 від 5 лютого 2006 року до договору №0301/2006 від 3 лютого 2006 року - згідно яких сторонами «нібито» встановлювались ціни за поставлений брухт чорних металів. Удавані договори з ТОВ «Голд Трейд Інвест» підписувались самим окремою особою від імені голови правління товариства.

З метою надання видимості законності операцій з ПП «Арон-Трейд» з постачання металобрухту на адресу ХЗАТ «Втормет» були оформлені: договір №5/22-2006 на постачання брухту чорних металів від 22 травня 2006 року, згідно умов якого продавець - ПП «Арон-Трейд» поставляє, а покупець - ХЗАТ «Втормет» купує брухт чорних металів в кількості 2000 тон згідно діючих на Україні стандартів або договірних технічних умов, договір №5/01-2007 про постачання металобрухту від 4 січня 2007 року, згідно якого продавець - ПП «Арон-Трейд» зобов'язується поставити, а покупець - ХЗАТ «Втормет» прийняти і оплатити брухт чорних металів в кількості 2000 тон згідно діючих на Україні стандартів або договірних технічних умов, та додаткова угода № 1 від 1 червня 2006 року до договору №5/22-2006 від 22 травня 2006 року, додаткова угода № 2 від 1 червня 2006 року до договору №5/22-2006 від 22 травня 2006 року, додаткова угода № 2 від 1 червня 2006 року до договору №5/22-2006 від 22 травня 2006 року - якими сторонами «нібито» встановлювались ціни за поставлений брухт. Неправдиві договори з ПП «Арон-Трейд» попередньо візувались першим заступником голови правління ХЗАТ «Втормет», перед їх підписом головою правління товариства.

В подальшому, будучи призначеним на посаду Генерального директора ХЗАТ «Втормет», з метою приховування своєї злочинної діяльності, мотивуючи тим, що період діяльності підприємства з 1 січня 2006 року по 30 вересня 2007 року обревізований в рамках планових документальних перевірок проведених ДПІ у м. Хмельницькому, окрема особа організувала списання на утилізацію, по причині «нібито» підтоплення, первинних документів бухгалтерського та податкового обліків ХЗАТ «Втормет» за період з січня 2006 року по вересень 2007 року, про що оформлено неправдивий Акт на списання документів від 22 лютого 2008 року.

Для надання видимості законності псевдооперацій, проведених ХЗАТ «Втормет» з придбання металобрухту у ПП «Арон-Трейд» в період з 1 жовтня 2007 року по 31 березня 2008 року невстановленими слідством особами за вказівкою іншої особи були оформлені в односторонньому порядку наступні акти про «нібито» приймання металобрухту: Акт №К-3036 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3035 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3034 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3038 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3037 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3044 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3030 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3045 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3041 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3048 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3043 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3050 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3040 від 8 жовтня 2007 року, Акт №К-3052 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3049 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3055 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3051 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3057 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3053 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3070 від 10 жовтня 2007 року, Акт №К-3056 від 9 жовтня 2007 року, Акт №К-3067 від 10 жовтня 2007 року, Акт №К-3059 від 10 жовтня 2007 року, Акт №К-3063 від 10 жовтня 2007 року, Акт №К-3069 від 10 жовтня 2007 року, Акт №Ш-2854 від 10 жовтня 2007 року, Акт №К-3068 від 10 жовтня 2007 року, Акт №Ш-2852 від 10 жовтня 2007 року, Акт №Ш-2855 від 10 жовтня 2007 року, Акт №Ш-2850 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2853 від 10.10.07 року, Акт №К-3060 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2851 від 10.10.07 року, Акт №К-3065 від 10.10.07 року, Акт №К-3064 від 10.10.07 року, Акт №К-3062 від 10.10.07 року, Акт №К-3066 від 10.10.07 року, Акт №Х-4833 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2849 від 10.10.07 року, Акт №Х-4838 від 10.10.07 року, Акт №Х-4831 від 10.10.07 року, Акт №Х-4840 від 10.10.07 року, Акт №Х-4834 від 10.10.07 року, Акт №Х-4844 від 10.10.07 року, Акт №Х-4839 від 10.10.07 року, Акт №Х-4846 від 10.10.07 року, Акт №Х-4843 від 10.10.07 року, Акт №Х-4848 від 10.10.07 року, Акт №Х-4845 від 10.10.07 року, Акт №Х-4850 від 10.10.07 року, Акт №Х-4847 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2856 від 11.10.07 року, Акт №Х-4849 від 10.10.07 року, Акт №Х-4860 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2857 від 11.10.07 року, Акт №Х-4857 від 11.10.07 року, Акт №Х-4861 від 11.10.07 року, Акт №Х-4855 від 11.10.07 року, Акт №Х-4859 від 11.10.07 року, Акт №Х-4852 від 11.10.07 року, Акт №Х-4856 від 11.10.07 року, Акт №Х-4865 від 11.10.07 року, Акт №Х-4854 від 11.10.07 року, Акт №Х-4863 від 11.10.07 року, Акт №Х-4851 від 11.10.07 року, Акт №Х-4871 від 11.10.07 року, Акт №Х-4864 від 11.10.07 року, Акт №Х-4868 від 11.10.07 року, Акт №Х-4862 від 11.10.07 року, Акт №К-3075 від 11.10.07 року, Акт №Х-4869 від 11.10.07 року, Акт №К-3072 від 11.10.07 року, Акт №Х-4867 від 11.10.07 року, Акт №К-3077 від 11.10.07 року, Акт №К-3074 від 11.10.07 року, Акт №К-3076 від 11.10.07 року, Акт №К-3078 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2859 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2858 від 11.10.07 року, Акт №К-3082 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2860 від 11.10.07 року, Акт №К-3080 від 11.10.07 року, Акт №К-3081 від 11.10.07 року, Акт №К-3084 від 12.10.07 року, Акт №К-3079 від 11.10.07 року, Акт №К-3086 від 12.10.07 року, Акт №К-3083 від 12.10.07 року, Акт №К-3087 від 12.10.07 року, Акт №К-3088 від 12.10.07 року, Акт №К-3092 від 12.10.07 року, Акт №К-3091 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2870 від 12.10.07 року, Акт №К-3090 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2868 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2869 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2866 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2867 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2863 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2864 від 12.10.07 року, Акт №К-3089 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2862 від 12.10.07 року, Акт №Х-4872 від 12.10.07 року, Акт №Х-4873 від 12.10.07 року, Акт №Х-4876 від 12.10.07 року, Акт №Х-4875 від 12.10.07 року, Акт №Х-4880 від 12.10.07 року, Акт №Х-4878 від 12.10.07 року, Акт №Х-4892 від 12.10.07 року, Акт №Х-4879 від 12.10.07 року, Акт №Х-4890 від 12.10.07 року, Акт №Х-4891 від 12.10.07 року, Акт №Х-4885 від 12.10.07 року, Акт №Х-4886 від 12.10.07 року, Акт №Х-4883 від 12.10.07 року, Акт №Х-4884 від 12.10.07 року, Акт №К-3095 від 13.10.07 року, Акт №К-3099 від 13.10.07 року, Акт №К-3094 від 13.10.07 року, Акт №К-3096 від 13.10.07 року, Акт №К-3098 від 13.10.07 року, Акт №К-3100 від 13.10.07 року, Акт №К-3109 від 15.10.07 року, Акт №К-3108 від 15.10.07 року, Акт №К-3111 від 15.10.07 року, Акт №К-3110 від 15.10.07 року, Акт №Х-4895 від 15.10.07 року, Акт №К-3112 від 15.10.07 року, Акт №Х-4893 від 15.10.07 року, Акт №Х-4894 від 15.10.07 року, Акт №К-3113 від 15.10.07 року, Акт №К-3114 від 15.10.07 року, Акт №Х-4898 від 15.10.07 року, Акт №Х-4897 від 15.10.07 року, Акт №Х-4900 від 15.10.07 року, Акт №Х-4899 від 15.10.07 року, Акт №К-3105 від 15.10.07 року, Акт №К-3107 від 15.10.07 року, Акт №К-3104 від 15.10.07 року, Акт №К-3106 від 15.10.07 року, Акт №Х-4902 від 15.10.07 року, Акт №Х-4903 від 15.10.07 року, Акт №Х-4906 від 15.10.07 року, Акт №Х-4901 від 15.10.07 року, Акт №Х-4904 від 15.10.07 року, Акт №Х-4905 від 15.10.07 року, Акт №Х-4909 від 15.10.07 року, Акт №Х-4908 від 15.10.07 року, Акт №Х-4911 від 15.10.07 року, Акт №Х-4910 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2871 від 15.10.07 року, Акт №Х-4912 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2878 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2872 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2875 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2876 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2873 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2874 від 15.10.07 року, Акт №К-3102 від 15.10.07 року, Акт №Х-4913 від 15.10.07 року, Акт №К-3117 від 15.10.07 року, Акт №К-3103 від 15.10.07 року, Акт №К-3120 від 16.10.07 року, Акт №К-3118 від 16.10.07 року, Акт №К-3122 від 16.10.07 року, Акт №К-3121 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2881 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2882 від 16.10.07 року, Акт №К-2883 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2885 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2890 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2886 від 16.10.07 року, Акт №К-3123 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2888 від 16.10.07 року, Акт №Х-4925 від 16.10.07 року, Акт №К-3124 від 16.10.07 року, Акт №Х-4923 від 16.10.07 року, Акт №Х-4924 від 16.10.07 року, Акт №Х-4921 від 16.10.07 року, Акт №Х-4922 від 16.10.07 року, Акт №Х-4914 від 16.10.07 року, Акт №Х-4916 від 16.10.07 року, Акт №К-3126 від 16.10.07 року, Акт №К-3125 від 16.10.07 року, Акт №К-3136 від 17.10.07 року, Акт №К-3135 від 17.10.07 року, Акт №К-3138 від 17.10.07 року, Акт №К-3137 від 17.10.07 року, Акт №К-3140 від 17.10.07 року, Акт №К-3139 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2896 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2897 від 17.10.07 року, Акт №К-3142 від 17.10.07 року, Акт №К-3141 від 17.10.07 року, Акт №К-3131 від 17.10.07 року, Акт №К-3143 від 17.10.07 року, Акт №К-3133 від 17.10.07 року, Акт №К-3132 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2893 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2895 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2891 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2892 від 17.10.07 року, Акт №К-3130 від 17.10.07 року, Акт №К-3134 від 17.10.07 року, Акт №Х-4927 від 17.10.07 року, Акт №Х-4926 від 17.10.07 року, Акт №Х-4940 від 17.10.07 року, Акт №Х-4939 від 17.10.07 року, Акт №Х-4944 від 17.10.07 року, Акт №Х-4941 від 17.10.07 року, Акт №Х-5132 від 31.10.07 року, Акт №Х-4945 від 17.10.07 року, та товарно-транспортні накладні: ТТН № К-01-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-02-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-03-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-04-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-05-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-06-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-07-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-08-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-09-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-10-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-11-08/10/2007 від 08.10.2009 року, ТТН № К-12-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-13-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-14-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-15-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-16-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-17-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-18-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-19-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-20-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН №Х-21-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-22-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-23-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-24-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-25-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-26-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-27-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-28-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-29-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-30-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-31-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-32-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-33-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-34-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-35-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-35-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-37-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-38-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-39-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-40-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-41-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-42-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-43-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-44-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-45-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-46-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-47-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-48-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-49-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-50-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-51-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-52-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Х-53-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-54-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-55-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-56-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-57-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-58-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-59-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-60-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-61-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-62-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-63-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-64-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-65-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-67-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-68-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-70-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-71-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-66-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-69-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-72-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-73-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-74-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-75-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-76-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-78-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-77-11/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №К-79-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-80-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-80-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-82-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-83-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-84-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-85-11/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-86-12/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-87-12/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-88-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-89-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-90-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-91-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-92-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Ш-93-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Ш-94-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х95-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х96-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №Х97-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №Х98-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №К99-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №К100-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х101-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К102-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К103-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х103-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К105-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х106-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К107-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х108-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К109-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К110-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К111-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х112-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х113-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х114-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х115-12/10/200 7від 12.10.2007 року, ТТН №Х116-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №Х117-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х118-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К119-13/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К121-13/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К120-13/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К122-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К123-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К124-13/10/2007 від 13.10.2007 року, ТТН №Х125-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х126-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х127-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х128-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х129-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х130-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х131-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х132-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х133-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х134-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х135-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х136-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х137-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х138-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х139-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х140-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х141-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х142-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х143-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х144-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-145-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-146-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-147-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-148-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-149-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-150-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-151-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-152-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-153-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-154-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-155-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-156-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-157-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-158-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-159-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-160-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-161-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-162-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х-163-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х-164-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-165-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-166-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-167-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-168-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-169-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-170-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-171-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-172-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-173-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-174-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-175-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-176-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-177-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-178-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-179-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-180-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-181-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-182-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-183-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-184-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-185-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-186-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-187-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-188-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-189-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-190-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-191-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-192-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-193-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-194-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-195-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-196-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-197-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-198-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-199-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-200-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-201-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-203-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-204-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-205-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-206-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-207-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-208-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-208-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-209-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-210-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-211-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-212-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-213-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-214-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-215-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-216-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-217-31/10/2007 від 31.10.2007 року, ТТН №01/08-кр-204 від 08.01.2008 року, ТТН № 01/08-Б-209 від 08.01.2008 року, ТТН № 01/09-Б-210 від 09.01.2008 року, ТТН № 01/10-Б-211 від 10.01.2008 року, ТТН № 01/11-Б-212 від 11.01.2008 року, ТТН №01/14-кр-205 від 14.01.2008 року, ТТН №01/15-кр-206 від 15.01.2008 року, ТТН №01/16-кр-207 від 16.01.2008 року, ТТН № 01/16-Б-214 від 16.01.2008 року, ТТН № 01/17-Б-215 від 17.01.2008 року, ТТН №01/18-кр-208 від 08.01.2008 року, ТТН № 01/22-Б-216 від 22.01.2008 року, ТТН № 01/23-Б-217 від 23.01.2008 року, ТТН № 01/24-Б-218 від 24.01.2008 року, ТТН № 01/25-Б-219 від 25.01.2008 року, ТТН № 01/26-Б-220 від 25.01.2008 року, ТТН № 01/28-Б-221 від 28.01.2008 року, ТТН № 01/28-Б-222 від 28.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-190 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-191 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-192від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-193від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-194 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-227 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-Б-223 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-Б-224 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-К-228 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-К-229 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-195 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-196 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-197 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-198 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-199 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-Б-225 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-Б-226 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-230 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-231 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-232 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-233 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-234 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-200 від 31.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-201 від 31.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-202 від 31.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-203 від 31.01.2008 року, ТТН № 02/01-КР-475 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-КР-476 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-Б-444 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-Б-445 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-К-583 від 01.02.2008 року, ТТН № К01012008 від 01.02.2008 року, ТТН № К01022008 від 01.02.2008 року, ТТН № К01032008 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-К-582 від 01.02.2008 року, ТТН № К01042008від 01.02.2008 року, ТТН № К01052008від 01.02.2008 року, ТТН № К01062008від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-К-584від 01.02.2008 року, ТТН № 02/02-КР-476Авід 02.02.2008 року, ТТН № 02/02-КР-477від 02.02.2008 року, ТТН № 02/04-КР-478від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-КР-479від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-Б-446 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-Б-447 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-585 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-586 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-587 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-588 від 04.02.2008 року, ТТН № К04012008від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-589 від 04.02.2008 року, ТТН № К04022008 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-590 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/05-КР-480 від 05.02.2008 року, ТТН № 02/06-Б-449від 05.02.2008 року, ТТН № 02/05-К-591 від 05.02.2008 року, ТТН № К05012008 від 05.02.2008 року, ТТН № 02/05-К-592 від 05.02.2008 року, ТТН № К05022008 від 05.02.2008 року, ТТН № К05032008 від 05.02.2008 року, ТТН № 02/05-Б-449 від 06.02.2008 року, ТТН № 02/06-Б-450 від 06.02.2008 року, ТТН № К06012008 від 06.02.2008 року, ТТН № К06022008 від 06.02.2008 року, ТТН № К06032008 від 06.02.2008 року, ТТН № 02/06-К-596 від 06.02.2008 року, ТТН № 02/06-К-594 від 06.02.2008 року, ТТН № 01/07-Б-452 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-Б-452 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-595 від 07.02.2008 року, ТТН № К07012008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-597 від 07.02.2008 року, ТТН № К07022008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-598 від 07.02.2008 року, ТТН № К07022008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-599 від 07.02.2008 року, ТТН № К07032008 від 07.02.2008 року, ТТН № К07042008 від 07.02.2008 року, ТТН № К07052008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-600 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/08-Б-453 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-Б-454 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-601 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-602 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-603 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-604 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-605 від 08.02.2008 року, ТТН № К08012008 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/09-К-606 від 09.02.2008 року, ТТН № К09012008 від 09.02.2008 року, ТТН № К09022008 від 09.02.2008 року, ТТН № 02/09-К-607 від 09.02.2008 року, ТТН № 02/11-Б-456 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-608 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-609 від 11.02.2008 року, ТТН № К11012008 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-611 від 11.02.2008 року, ТТН № К11022008 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-610 від 11.02.2008 року, ТТН № К11032008 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/12-Б-457 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-Б-458 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-612 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-613 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-614 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-615 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/13-Б-459 від 13.02.2008 року, ТТН № К13012008 від 13.02.2008 року, ТТН № К13022008 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-616 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-617від 13.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-618 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-620 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/14-Б-460 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-Б-461 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-620 від 14.02.2008 року, ТТН № К14012008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14022008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14032008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14042008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14052008 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-621 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-622 від 14.02.2008 року, ТТН № К14062008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14072008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14082008 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-623 від 14.02.2008 року, а також податкова накладна 2812 від 28 грудня 2007 року на суму 600 000 грн., податкова накладна №3110 від 31 жовтня 2007 року на суму 600 000 грн. та податкова накладна №3101 від 31 січня 2008 року на суму 300 000 грн., які в подальшому були передані іншій особі через ОСОБА_20 та особу-1 для підписання директором ТОВ «Голд Трейд інвест», ПП «Арон Трейд» та проставлення відбиток печаток вказаних підприємств.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом особи-3 та особи-2, ОСОБА_20, особа-1 та інша особа, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунків ПП «Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест» та печатки вказаних підприємств, наданих у користування особою-3 та особою-2,оформили вказані документи від імені директора та поставили відбитки печаток вказаних підприємств, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів та процедур та передали за попередньою домовленістю із іншою особою один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ХЗАТ «Втормет».

В свою чергу, окрема особа, знаходячись у м. Луганську, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася особою-3 та особою-2, ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Голд Трейд Інвест», ПП. «Арон Трейд», отримала другі екземпляри вказаних документів та відобразила їх по податковому обліку вказаних підприємств, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської операції.

Фактично, згідно даних актів про приймання металобрухту та товарно-транспортних накладних ХЗАТ «Втормет» в особі генерального директора від ПП «Арон-Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», які не мали промислових майданчиків, необхідних для проведення операцій з металобрухтом, брухт не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

За період з січня 2006 року по травень 2006 року на поточний рахунок ТОВ «Голд Трейд Інвест» №26005001030997, відкритий у ВАТ АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк МФО № 335764, були перераховані грошові кошти від ХЗАТ «Втормет» з поточного рахунку № 26006301210078, відкритого в Філії «Відділення Промінвестбанку в м. Хмельницькому» МФО 315278, у загальній сумі 1 404 196,65 грн., з вказівкою призначень платежів «перерахування за металобрухт згідно актів».

За період з травня 2006 року по січень 2008 року на поточний рахунок ПП «Арон-Трейд» №26005001300284, відкритий у ВАТ «БТА Банк» м. Київ МФО № 321723, були перераховані грошові кошти від ХЗАТ «Втормет» з поточних рахунків №26006301210078, відкритого в Філії «Відділення Промінвестбанку в м. Хмельницькому», МФО 315278, та №26009000023001, відкритого в Хмельницькому регіональному ВАТ КБ «Надра», МФО 315137, у загальній сумі 13 143 317,29 грн. з вказівкою призначень платежів «за металобрухт згідно актів».

Про проведені перерахування генеральний директор ХЗАТ «Втормет» через особу-1 повідомляв ОСОБА_20, яка, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи особи-3 та особи-2, повідомляла іншій особі, на які рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ХЗАТ «Втормет» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому, грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися окремими особами - кур'єрами, а також через невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження.

Також, особа-3 та особа-2 у ході реалізації плану скоєння злочинубула використана схема отримання готівки через підприємства - «донори», які займалися оптовою торгівлею товарів за готівкові кошти.

Всього, в період з січня 2006 року по березень 2008 року генеральний директор ХЗАТ «Втормет» перерахував на поточні рахунки ТОВ «Голд Трейд Інвест» та ПП «Арон Трейд» грошові кошти за «нібито» постачання металобрухту у сумі 14 547 513,94 грн., у тому числі 1 367 368 грн. податку на додану вартість.

Згідно отриманих від ОСОБА_20 та особи-1 - членів організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2 первинних бухгалтерських документів з придбання металобрухту від ТОВ «Голд Трейд Інвест» та ПП «Арон Трейд», за вказівками та з відома генерального директора ХЗАТ «Втормет» працівниками товариства, при настанні відповідних звітних періодів, в порушення пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97 №283/97-ВР зі змінами та доповненнями, та п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97- ВР від 03.04.1997 із змінами та доповненнями, внесено недостовірні відомості до податкових декларацій ХЗАТ «Втормет» з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість за період з січня 2006 року по березень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету 3 295 037 грн. податку на прибуток підприємства та 1 367 368 грн. податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_20, будучи активним членом організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, діючи спільно через її членів з генеральним директором ХЗАТ «Втормет», своїми діями шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період з січня 2006 року по березень 2008 року сприяла умисному ухиленню від сплати податків у сумі 4 662 405 грн., чим державі спричинила збитки в особливо великих розмірах.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_20, діючи у складі організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, контролюючи незаконну діяльність ТОВ «Мастерхолд» (код 33996120), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (код ЄДРПОУ 34527380), а саме: маючи в наявності печатки вказаних підприємств, встановлену програму електронних переказів у системі «Клієнт-Банк» по поточних рахунках даних підприємств, реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов'язано із скоєнням тяжких та особливо тяжких злочинів, у період квітня 2006 року, вступила у попередню змову разом із особою-1, із службовими особами Виробничо-комерційного підприємства «Укравіаресурс» (м. Сімферополь код ЄДРПОУ 30491981), отримавши пропозицію щодо сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах від директора вказаного підприємства.

В свою чергу, особа-2 та особа-3 як керівники організованої групи, до складу якої входила ОСОБА_20, погодились із наданою пропозицію та приступили до розроблення плану та схеми скоєння вказаного злочину.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків директором ВКП «Укравіаресурс», особа-3 та особа-2, з відома ОСОБА_20 та особи-1, визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованої групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.

За задумом особи-3 та особи-2,як основних координаторів злочинної діяльності, члени групи, ОСОБА_20, особа-1, виконуючи відведені їм ролі, через окрему особу, яка знаходилась за адресою офісу «конвертаційного центру» АДРЕСА_2, діючи спільно із службовими особами ВКП «Укравіаресурс»повинні були: скласти (оформити) ряд удаваних угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Мастерхолд» (код ЄДРПОУ 33996120), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (код ЄДРПОУ 34527380), підконтрольних організованій групі під керівництвом особи-3 та особи-2, зареєстрованих на «підставних осіб»; документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками ТОВ «Мастерхолд» (код ЄДРПОУ 33996120), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (код ЄДРПОУ 34527380) та передати через особу-1 готівкові кошти на адресу службових осіб ВКП «Укравіаресурс»з утриманням відсотків за надані послуги; на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ТОВ «Мастерхолд» (код ЄДРПОУ 33996120), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (код ЄДРПОУ 34527380), які зберігалися за адресою: АДРЕСА_2, та підписаних від імені директорів, які б підтверджували «нібито» постачання ТМЦ, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.

Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через ОСОБА_20, особа-1 із генеральним директором ВКП «Укравіаресурс», розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, приступили до її реалізації.

Так, окрема особа, будучи директором ВКП «Укравіаресурс» (ЕГРПОУ 30491981), що діє на підставі Статуту, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Центрального району м. Сімферополя за № 04055647ю0020475 від 05.09.99, взятого на податковий облік в ДПІ м. Сімферополя 16.08.98 за № 5344, за юридичною адресою: м. Сімферополь, вул. Балаклавська, 12, згідно досягнутої домовленості із членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, контактуючи через ОСОБА_20, особу-1, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, отримавши реквізити фіктивних суб'єктів господарювання, у тому числі: код ЄДРПОУ, назву підприємства, юридичну адресу, № поточних рахунків та банківської установи, ПІБ службових осіб, індивідуальний податковий номер та номер свідоцтва платника ПДВ, в період квітня 2006 року по травень 2007 року мав «нібито» взаємовідносини з ТОВ «Мастерхолд» на загальну суму 13 180 545,12 грн., зокрема ПДВ в сумі 2 196 757,52 грн.

Так, з метою переказу видимості законності операцій з ТОВ «Мастерхолд» із постачання товару на адресу ВКП «Укравіаресурс» були оформлені в односторонньому порядку: договір № 14/04-06 від 10.04.06, згідно якого постачальник - ТОВ «Мастерхолд» зобов'язується поставити на адресу ВКП «Укравіаресурс» авіаційно-технічне майно; додаток № 1 до договору на суму 1 160 341,20 грн., додаток № 2 до договору на суму 3 716 212,80 грн., додаток № 3 до договору на суму 6 639 293,52 грн., додаткову угоду № 1 до договору; витратні накладні: № 158 від 10.04.06 на суму 1 160 341,20 грн. № 2507 від 25.07.06 на суму 3 716 212,80 грн. № 0210 від 02.10.06 на суму 6 639 293,52 грн. № 0512 від 05.12.06 на суму 1 464 573,60 грн. № 0705 від 07.05.07 на суму 200 124, 00 грн.; податкові накладні: № 0705 від 07.05.07 на постачання допоміжних двигунів в асортименті на суму 200 124, 00 грн., № 0512 від 05.12.06 на постачання лапастій до повітряного гвинта на суму 1 464 573,60 грн. № 0210 від 02.10.06 на постачання лапастій гвинта, що несе двигун, допоміжної силової установки, редуктора, паливних баків, стійок шасі, насосів, радіостанцій в асортименті та інших ТМЦ на суму 6 639 293,52 грн., № 2507 від 25.07.06 на постачання стаціонарної киснево-азотнодобувної станції, установки для перевірки гідросистеми, заправника спеціальними речовинами на суму 2 216 212,80 грн.; № 158 від 10.04.06 на постачання лапастів гвинта на суму 1 160 341,20 грн.; № 2706 від 27.06.06 на постачання аеродромного електроагрегату, повітрезаправника, автомобільної киснево-азотнодобувної станції, стаціонарної киснево-азотнодобувної станції на суму 1 500 000,00 грн., які в подальшому були передані окремій особі через ОСОБА_20 та особу-1 для підписання директором ТОВ «Мастерхолд» та проставлення відбиток печатки вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом особи-3 та особи-2, ОСОБА_20, сособа-1 та інша особа, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк»по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Мастерхолд», наданих у користування особою-3 та особою-2, оформили вказані документи від імені «підставного» директора, та поставили відбитки печатки підконтрольного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із іншою особою один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ВКП «Укравіаресурс» .

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру», знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася особою-3 та особою-2,ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Мастерхолд», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаного підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказані в податкових накладних товарно-матеріальні цінності ПКП «Укравіаресурс» від ТОВ «Мастерхолд» не отримувалися, а дані операції носили безтоварний характер.

Отримавши в період з квітня 2006 року по травень 2007 року первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ТОВ «Мастерхолд», директор ВКП «Укравіаресурс» передавав їх головному бухгалтерові для відображення в бухгалтерському і податковому обліку підприємства.

За період з квітня 2006 року по травень 2007 року на поточний рахунок ТОВ «Мастерхолд» № 26004001300274, відкритий у ВАТ «БТА Банк» м. Київ МФО № 321723, були перераховані грошові кошти від ВКП «Укравіаресурс» з поточних рахунків № 260023000994, відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 і № 26002258309001, відкритого у філії КРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» м. Сімферополя МФО № 384436 в загальній сумі 13 180 545,12 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно, згідно з угодою № 14/04-06 від 10.04.06».

Про проведені перерахування директор ВКП «Укравіаресурс» через особу-1 повідомляв ОСОБА_20, яка, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи особи-3 та особи-2, повідомляла окремій особі, на які рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ВКП «Укравіаресурс» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися кур'єрами через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ, вул. Віскозна, буд.32, на підставі оформлених заявок щодо зняття готівки та передані через ОСОБА_20, особу-1 на адресу директора ВКП «Укравіаресурс» за винятком відсотків за надану послугу.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною організованою групою осіб під керівництвом особи-3 та особи-2, директор ВКП «Укравіаресурс», в період з березня 2007 року по січень 2008 року на підставі наданих ОСОБА_20, особою-1 та іншою особою реквізитів фіктивного суб'єкта господарювання, мав взаємини з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» на загальну суму 3 955 652,4 грн., зокрема ПДВ в сумі 659 275,4 грн.

Так, з метою видимості законності операцій з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» з постачання товару на адресу ВКП «Укравіаресурс» були оформлені в односторонньому порядку: договір № 15/03-07 від 15.03.07, згідно якому постачальник - ТОВ «Капітал- Ін вест Групп» зобов'язується поставити на адресу ВКП «Укравіаресурс» авіаційно-технічне майно; витратні накладні: № 0810 від 08.10.07 на суму 80 592,00 грн. № 0307 від 03.07.07 на суму 1 200 000,00 грн. № 1604 від 16.04.07 на суму 1 020 000,00 грн.; податкові накладні: № 2703 від 27.03.07 на постачання екранновихлопного пристрою, механічного агрегату для заправки, електрогідроустановки на суму 640 000,00 грн., № 2603 від 26.03.07 на постачання екранновихлопного пристрою для вертольота, електрогідроустановки на суму 860 000,00 грн., № 2506 від 25.06.07 на постачання автомобільної киснево-зарядної станції, транспортного резервуару рідкого кисню, ЗІП 1:1 для АКДС-70М2 на суму 720 000,00 грн., № 1809 від 18.09.07 на постачання установки для перевірки гідросистеми, автомобільної киснево-зарядної станції, аеродромного багатоцільового кондиціонера, уніфікованої газозарядної станції на суму 1 102 666,00 грн., № 1401 від 14.01.08 на постачання ТМЦ в асортименті на суму 92 986,40 грн. № 1501 від 15.01.08 на постачання ТМЦ в асортименті на суму 540 000,00 грн., які в подальшому були передані окремій особі через ОСОБА_20 та особу-1 для підписання директором ТОВ «Капітал-Інвест Групп» та проставлення відбиток печатки вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом особи-3 та особи-2, ОСОБА_20, особа-1 та інша особа, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк»по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», наданих у користування особою-3 та особою-2, оформили вказані документи від імені «підставного» директора та поставили відбитки печаток вказаного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із іншою особою один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ВКП «Укравіаресурс».

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру», знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася особою-3 та особою-2 ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаних підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказаний в податкових накладних товар ВКП «Укравіаресурс» від ТОВ «Капітал-Інвест Групп» не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

Отримавши в період з березня 2007 року по січень 2008 року первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ТОВ «Капітал-Інвест Групп», директор ВКП «Укравіаресурс» передавав їх головному бухгалтерові ВКП «Укравіаресурс» для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

За період з березня 2007 року по січень 2008 року на поточний рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп» № 26003030001072, відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО № 320962, були перераховані грошові кошти від ВКП «Укравіаресурс» з поточних рахунків № 260023000994, відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 і № 26002258309001, відкритого у філії КРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» м. Сімферополя МФО № 384436, в загальній сумі 3 955 652,4 грн., з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно згідно з угодою № 15/03-07 від 15.03.07».

Про проведені перерахування директор ВКП «Укравіаресурс» через особу-1 повідомляв ОСОБА_20, яка, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, повідомляла окрему особу, на які рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ВКП «Укравіаресурс» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися кур'єрами через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ, вул. Віскозна, буд.32, на підставі оформлених заявок щодо зняття готівки та передані через ОСОБА_20, особу-1 на адресу директора ВКП «Укравіаресурс» за винятком відсотків за надану послугу.

Всього, в період з квітня 2006 року по січень 2008 року директор ВКП «Укравіаресурс», згідно домовленості із членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2 перерахував на поточні рахунки ТОВ «Мастерхолд» і ТОВ «Капітал-Інвест Групп» грошові кошти, нібито за постачання ТМЦ, в сумі 17 136 197,52 грн., зокрема ПДВ в сумі 2 856 032,92 грн.

При настанні відповідних податкових звітних періодів директор ВКП «Укравіаресурс», будучи об'єктивно обізнаним про проведені безтоварні операції з ТОВ «Мастерхолд» та ТОВ «Капітал-Інвест Групп», з метою завищення податкового кредиту по ПДВ за результатами фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 надав вказівку головному бухгалтерові ВКП «Укравіаресурс» про внесення до податкових декларацій по ПДВ завідомо неправдивих відомостей в частині податкового кредиту з ПДВ.

В свою чергу, на виконання вказівок директора ВКП «Укравіаресурс», головний бухгалтер, будучи не обізнаною про дійсні наміри директора ВКП «Укравіаресурс», використовуючи первинні бухгалтерські документи ТОВ «Мастерхолд» та ТОВ «Капітал-Інвест Групп», надані та оформлені з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, внесла до податкових декларацій з ПДВ за квітень, червень, липень, жовтень, грудень 2006 року, квітень, травень, червень, вересень, 2007 року, січень 2008 року дані, які не відповідали дійсності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 2 856 032,92 грн., а саме: у квітні 2006 року в сумі 193 390,20 грн., в червні 2006 року в сумі 250 000,00 грн., в липні 2006 року в сумі 369 368,80 грн., в жовтні 2006 року в сумі 1 106 548,92 грн., в грудні 2006 року в сумі 244 095,60 грн., в березні 2007 року в сумі 250 000,00 грн., в травні 2007 року в сумі 33 354,00 грн., в червні 2007 року в сумі 120 000,00 грн., у вересні 2007 року в сумі 183 777,67 грн., в січні 2008 року в сумі 105 497,73 грн.

Таким чином, ОСОБА_20 як активний член організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, діючи спільно з директором ВКП «Укравіаресурс», своїми діями шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період з квітня 2006 року по січень 2008 року сприяла умисному ухиленню від сплати податків у сумі 2 856 032,92 грн., чим державі спричинила збитки в особливо великих розмірах.

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом здійснення тяжких злочинів щодо мінімізації податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету з використанням у схемі скоєння злочинів низки підконтрольних підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб», ОСОБА_20, як активний член організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, у період січня 2008 року вступила у попередню змову з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» (юр. адреса: м. Київ, вул. Булгакова, будинок 16, код ЄДРПОУ 35635897), а саме щодо сприяння йому в ухиленні від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з подальшим отриманням готівкових коштів, які надійдуть від його підприємства на поточні рахунки підконтрольних групі суб'єктів господарювання, отримавши згоду з цього приводу.

Розробивши спільно з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» та членами групи ОСОБА_20, особою-1, особою-6, особою-5, особою-4, особою-7 та іншими особами, які були залучені до скоєння тяжкого злочину, план та схему його вчинення, розподіливши ролі, особа-2 та особа-3, координуючи діяльність групи, приступили до його реалізації.

Згідно задуму членів організованої групи та директора ТОВ «Атлєкос- ВДМ» необхідно було виконати наступні дії: перераховувати на поточні рахунки фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності за «нібито» здійснений пошук продавців автомобільних каталізаторів, придбання автомобільних каталізаторів, які були в користуванні; документально оформити дані операції, надавши їм видимість законної фінансово-господарської діяльності; оформити проведення експортних операції з реалізації автомобільних каталізаторів, які були в користуванні через фірму - нерезидента, реквізити якої повинна була надати ОСОБА_20, що надавало підстави для застосування нульової ставки з ПДВ, тобто, виникала відсутність податкових зобов'язань при наявності податкового кредиту з придання послуг та товарно-матеріальних цінностей; отримати готівкові кошти та разом із документами передати на адресу службових осіб ТОВ «Атлєкос-ВДМ» для відображення по регістрах бухгалтерського обліку та податковій звітності та провести по обліку «конвертаційного центру».

Усвідомлюючи, що в результаті таких умисних дій наступлять суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків, і бажаючи цього, інша особа скористалась схемою ухилення від сплати податків, розробленою організованою групою під керівництвом особи-3 та особи-2.

З цією метою у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» членами групи ОСОБА_20, особою-1, особою-5, особою-6, особою-4 та іншою особою з подальшим чітким розподілом ролей було використано ТОВ «Бігма-трейд» (директор особа-7), ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», незаконна діяльність якого контролювала невстановлена слідством група у Луганській області, зв'язок з якою підтримувала особа-5.

Отримавши необхідні реквізити ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ», маючи право одноособового підпису на фінансових документах, попередньо домовившись з членами організованої групи під керівництвом особи-2 та особи-3, за період з 4 лютого 2008 року по 7 травня 2008 перерахував грошові кошти на поточні рахунки вказаних підприємств у сумі 7 805 126,52 грн. з вказівкою призначення платежу «оплата за товар-каталізатори, оплата комісійної винагороди», а саме: 04.02.2008 директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ» платіжним дорученням перераховує 177 000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день особою-5, що виконувала відведену їй роль у злочинній організації та іншою особою, яка діяла за вказівками ОСОБА_20, з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Інновація та інформація» за каталізатори.

6 березня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ», за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, платіжним дорученням перераховував 61000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день особою-5, що виконувала відведену їй роль у злочинній організації та іншою особою, яка діяла за вказівками ОСОБА_20, з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Дайвер» за каталізатори.

27 березня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ», за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, платіжним дорученням перераховував 54800 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день особою-5, що виконувала відведену їй роль у злочинній організації та іншою особою, яка діяла за вказівками ОСОБА_20, з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Лугана-Сервіс» за каталізатори.

3 квітня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ», за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, платіжним дорученням перераховував 706000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які наступного дня з фіктивного підприємства особою-5, що виконувала відведену їй роль у злочинній організації та іншою особою, яка діяла за вказівками ОСОБА_20, платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріли, які в той же день перераховуються на особистий рахунок іншої особи і того ж дня зняті членами організованої групи з рахунку в готівковій формі.

9 квітня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ», за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2 платіжним дорученням перераховував 614400 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день особою-5, що виконувала відведену їй роль у злочинній організації та іншою особою, яка діяла за вказівками ОСОБА_20, з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Салюр» та ПП «Авто-Хелп» за картки поповнення.

9 квітня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ», за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, платіжним дорученням перераховував 150176 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день особою-5, що виконувала відведену їй роль у злочинній організації та іншою особою, яка діяла за вказівками ОСОБА_20, з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Поділляпідрядпостач» за каталізатори.

7 травня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ», за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом особи-2 та особи-3 платіжним дорученням перераховував 1680145,2 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день особою-5, що виконувала відведену їй роль у злочинній організації та іншою особою, яка діяла за вказівками ОСОБА_20, з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріали, які в той же день перераховуються на особистий рахунок іншої особи і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі.

Маючи в наявності автомобільні каталізатори, які були ним придбані за готівку у невстановлених на теперішній час фізичних осіб, не маючи прибуткових документів, які стали підставою для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» склав первинні бухгалтерські документи: договори, витратні накладні, податкові накладні, оформлені в односторонньому порядку, передавши через дилерський центр, діяльність якого координувала ОСОБА_20 та особа-1 за адресою: АДРЕСА_2, для оформлення з дотриманням встановлених реквізитів і процедур: підписів службових осіб вказаних підприємств від імені яких повинні були «нібито» проведені фінансово-господарські операції та відбитків печаток ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа».

З метою надання видимості законності проведених операцій з вказаними підприємствами з придбання каталізаторів автомобільних особа-6, узгодивши дії з особою-4, яка виконувала функції «куратора» директора ТОВ «Бігма-Трейд», маючи у користуванні печатку вказаного підприємства, підписала договори, витратні накладні, податкові накладні у особи-7, яка при відсутності наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлювала, що своїми діями, як службова особа підприємства, створює видимість законності проведеної операції із реалізації даних ТМЦ на адресу ТОВ «Атлєкос-ВДМ» при фактичній її безтоварності. В свою чергу, особа-4 поставила відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції, а саме: податкову накладну №0403 від 03.04.08 на суму 1146720,00 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191120,00 гривень і витратну накладну №0403 від 4 березня 2008 року на вищезгадану суму; податкову та витратну накладну №0404 від 04.04.08 на суму 1147820,40 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 191303,40 гривень; податкову та витратну накладну №2504 від 25.04.08 на суму 1119424,32 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 186570,72 гривень.; податкову та витратну накладну №0205 від 05.05.08 на суму 1134403,20 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 189067,20 гривень; податкову та витратну накладну №0505 від 05.05.08 на суму 1105174,80 гривень, у тому числі, ПДВ в сумі 184195,80 гривень;

В свою чергу, особа-4 поставила відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції.

Крім того, особа-6, маючи в користуванні печатки інших, задіяних в схемі підприємств, за домовленістю з ОСОБА_20 та іншою особою, оформили з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур: договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних послуг, підписавши їх з боку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» від імені директорів.

Також, особа-6, знаючи, що господарські операції від ТОВ «ВК Укрейнолімп», яке контролювалося організованою групою осіб у складі організованої групи під керівництвом особи-3 та особи-2, з пошуку продавців автомобільних каталізаторів не проводилися, оформила з дотриманням встановлених реквізитів та процедур, бухгалтерські документи на надання вказаних вище послуг на суму 67023,60 гривень, у тому числі ПДВ в сумі 13404,72 гривень.

Фактично послуги та автомобільні каталізатори ТОВ «Атлєкос -ВДМ» не отримувало, а операції з ТОВ «Бігма -Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» носили безтоварний характер.

Вказані первинні бухгалтерські документи разом із готівковими коштами, які отримувались окремою особою через відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» з карткових рахунків фізичних осіб шляхом багаторазових перерахувань по рахунках ФСПД, які виконувала особа-5, контролюючи систему «клієнт-банк», були передані на адресу директора ТОВ «Атлєкос -ВДМ».

Продовжуючи злочинну діяльність для виникнення підстав для формування податкових зобов'язань з ПДВ при реалізації каталізаторів з боку ТОВ «Атлєкос- ВДМ», ОСОБА_20 виготовила контракт між вказаним підприємством та фірмою - нерезидентом «MAIREC Edelmetallgesellschaft MBH» на експорт автомобільних каталізаторів до Німеччини та виконала всі дії щодо перешкоджання з боку відділу контрабанди Київської митниці про проведення експорту автомобільних каталізаторів до Німеччини.

При цьому усі члені організованої групи, які були задіяні у скоєнні вказаного злочину, усвідомлювали, що своїми діями сприяють директору ТОВ «Атлєкос -ВДМ» в умисному ухиленні від сплати податків.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків генеральний директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ», маючи в своєму розпорядженні накладні, податкові накладні, акт отриманих послуг, які були оформлені для подальшого використання членами організованої групи, та які підтверджували «нібито» понесені ТОВ «Атлєкос- ВДМ» витрати, пов'язані з придбанням ТМЦ та отриманням послуг від ТОВ «Бігма- Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», оформлених з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, при настанні відповідних звітних періодів, склав та видав органам податкового контролю за місцем реєстрації платника податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» - в ДПІ Святошинського району м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість за лютий-травень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження в період з 1 березня 2008 року по 7 травня 2008 року до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 1 738 984 гривень, чим державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_20, як активний член організованої групи. надавала засоби та вказівки щодо здійснення контролю за проведенням перерахувань по поточних рахунках фіктивних суб'єктів господарювання, які були задіяні у злочинній схемі з нібито надання послуг та реалізації товару від ТОВ «Бігма -Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа», а також документального оформлення проведених безтоварних операцій з подальшим зняттям готівкових коштів, полегшивши досягнення злочинного результату, сприяла на протязі періоду 1 березня 2008 по 7 травня 2008 року директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 1 738 984 грн., що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Прокурор в судовому засіданні просив задовольнити вказане клопотання.

Захисник підозрюваної та підозрювана ОСОБА_20, кожний окремо, в судовому засіданні просили задовольнити клопотання щодо звільнення останньої від кримінальної відповідальності за вчинення вказаних кримінальних правопорушень, у зв'язку із закінченням строків давності. Крім того, стороною захисту було заявлено клопотання про повернення майна, вилученого за адресою: АДРЕСА_1 та грошових коштів у сумі 53 625 гривень, які були вилучені під час обшуку за адресою: АДРЕСА_2.

Заслухавши сторін кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Так, ОСОБА_20 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, які, відповідно до ст. 12 КК України, за своєю правовою природою належить до категорії злочинів середньої тяжкості та тяжких злочинів.

З моменту вчинення ОСОБА_20 кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, минули відповідні строки давності притягнення до кримінальної відповідальності (десять років), а правових перешкод щодо звільнення її від кримінальної відповідальності з підстав, передбачених ст. 49 КК України, не встановлено.

Що ж стосується клопотання сторони захисту, щодо повернення майна ОСОБА_20, то зважаючи на той факт, що вказане майно було визнано речовими доказами у кримінальній справі, а відомостей про приєднання їх до кримінального провадження № 32018100000000076 від 19 червня 2018 року в судовому засіданні надано не було, підстав для задоволення вказаного клопотання немає.

Таким чином, на підставі викладеного та керуючись ст. 288 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_20 у зв'язку із закінченням строків давності - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_20, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженку м. Дніпродзержинськ Дніпропетровської області, від кримінальної відповідальності, на підставі ст. 49 КК України, за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 28 ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження за № 32018100000000076 від 19 червня 2018 року відносно останньої - закрити.

У задоволенні клопотання сторони захисту щодо повернення майна ОСОБА_20 - відмовити.

На ухвалу протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Київського апеляційного суду.

Суддя П.Л. Слободянюк