Ухвала суду № 78903349, 15.11.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.11.2018 Справа №607/21795/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Дзюбич В.Л., за участю секретаря судового засідання Грабської Ю.І., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання заступника начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000014 від 17.02.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 358, ч.2 ст.15, ч.2 ст.191, ч.1 ст.364-1, ч.1 ст.366 КК України, звернувся заступник начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням з прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_2

В судовому засіданні Заступник начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, невстановлені особи підробили документи для переміщення через митний кордон України імпортних транспортних засобів, які ввозились (імпортувались) в Україну протягом 2014-2016 років для ТОВ «Сокіл-Захід» (код ЄДРПОУ 37298349, Тернопільський р-н, с. Біла, вул. Бродівська-Бічна, 15).

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000014 від 17.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України.

Крім цього службові особи ТОВ «Сокіл-Захід» внаслідок неправомірного відображення в податковій звітності з ПДВ податкового кредиту та від'ємного значення ПДВ при проведенні імпортних операцій з придбання транспортних засобів, незаконно в декларації з податку на додану вартість за листопад 2015 року завищили суму бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку в розмірі 98 155 грн.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000019 від 18.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.2 ст.191 КК України.

Крім цього посадові особи ТОВ "Сокіл-Захід" зловживаючи своїми повноваженнями. з метою одержання неправомірної вигоди для себе. умисно внесли недостовірні відомості до документів для визначення митної вартості товару, чим спричинили істотну шкоду державним інтересам, що виразилось у переміщенні через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості про відправника та одержувача, а також для визначення митної вартості товару - про фактурну вартість товару.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017211180000029 від 19.05.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.364-1 КК України.

Крім цього посадові особи ТОВ "Сокіл-Захід" зловживаючи своїми повноваженнями з метою одержання неправомірної вигоди для себе. умисно внесли недостовірні відомості до документів для визначення митної вартості товару, чим спричинили істотну шкоду державним інтересам, що виразилось у переміщенні через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості про відправника та одержувача, а також для визначення митної вартості товару - про фактурну вартість товару.

Відомості про вчинене кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42017211180000029 від 19.05.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Матеріали досудових розслідувань в даних кримінальних провадженнях обєднано під єдиним №32016210000000014.

В ході проведення досудового розслідування відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації, ТОВ «Сокіл-Захід» укладено договір купівлі-продажу № 01/01/2014 від 20.09.2014 з компанією «M. VOS VOF» (5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden, 9 Netherlands), відповідно до якого, на митну територію України ввезено та оформлено в режимі імпорт 100 транспортних засобів. Загальна сума вказаного договору становить 1000000 євро, поставка товару здійснювалася на умовах DDU м. Тернопіль (Інкотермс 2010). Також, встановлено, що на вказаному договорі та на інвойсах міститься печатка з реквізитами компанії «Vos Trucks NL» (5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden, 9 Netherlands). Крім того, на інвойсах зазначена назва та адреса компанії «Vos Truckparts» (5524 JC Hedel, Broekheuvelsestraat, 2, Netherlands). На офіційних інтернет сайтах вказаних підприємств назва компанії «M. VOS VOF» відсутня.

Згідно із даними сайту www.moneyhouse.com у Нідерландах компанія з назвою «M. VOS VOF» відсутня, але в той же час за реєстраційним номером 11053852 (вказаний у договорі купівлі-продажу № 01/01/2014 NL від 20.09.2014 року) заєрестровані наступні компанії: «Vos Trucks» (De Tweede Geerden, 9, Velddriel, Netherlands), «Handelsonderneming M. Vos V.O.F.» (Broekheuvelsestraat, 2, Hedel, Netherlands) та «Handelsonderneming M. Vos V.O.F.» (Schimminck, 21, Zaltbommel, Netherlands). Відповідно записів у реєстраційних документах виданих іноземними державними реєстраційними органами в жодному випадку власником транспортних засобів не була компанія «M. VOS VOF», Нідерланди. Таким чином, легітимність компанії «M. VOS VOF» (5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden, 9 Netherlands), а також інвойсів наданих товариством «Сокіл-Захід» в митні органи України, за своєю формою та змістом викликають обґрунтовану підозру щодо їх достовірності.

Відповідно до наявної матеріалах досудового розслідування інформації, що надійшла від компетентних органів Королівства Нідерланди, компанія «M. VOS VOF» не укладала контракт № 01/01/2014 від 20.09.2014 з ТОВ «Сокіл-Захід» та не видавала рахунків на здійснення розрахунків по даному контракту вказаному товариству.

Крім того, матеріалами досудового розслідування встановлено, що у реєстраційних документах, виданих іноземними державними реєстраційними органами на транспортні засоби, що ввозилися на територію України ТОВ «Сокіл-Захід» за вказаним вище договором, в жодному випадку власником таких транспортних засобів не була компанія «M. VOS VOF», що викликає обґрунтовані підозри у легітимність усіх інвойсів та контрактів від вказаної компанії, що надавалися ТОВ «Сокіл Захід» до митних органів України, та за своєю формою і змістом містять недостовірну інформацію щодо продавця товару.

Також, відповідно до інформації, розміщеної на офіційних інтернет сайтах, зокрема www.autoscout24.com та www.truckscout24.com, вартість аналогічних транспортних засобів значно вища від зазначеної у фактурах компанії «M. VOS VOF».

Відповідно до інформації з бази даних ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», директором ТОВ «Сокіл-Захід» (код ЄДРПОУ 37298349) являється ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме товариство зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 Бічна, 15.

В ході проведення допиту директор ТОВ «Сокіл-Захід» ОСОБА_3, повідомив, що між ТОВ «Сокіл-Захід» та компанією «M. VOS VOF» було укладено контракт № 01/01/2014 від 20.09.2014 року та розрахунки за поставку автомобілів проводилися після безпосередньої поставки автомобілів. В підтвердження своїх показів ОСОБА_4 надав копії платіжних доручень №11 від 19.10.2015 року, №12 від 26.10.15 року, №16 від 09.12.2015 року №19 від 25.01.2016 року, №20 від 01.02.2016 року, №21 від 01.02.2016 року, №22 від 01.02.2016 року, №23 від 21.03.2016 року, №24 від 29.03.2016 року, №25 від 06.04.2016 року згідно яких ТОВ «Сокіл-Захід» із свого рахунку №26006000118933 (Євро), відкритого в Тернопільській філії АТ «Укрексімбанк» (МФО 338879) за адресою м. Тернопіль вул. Митрополита Шептицького, 21, перераховувало грошові кошти компанії «M. VOS VOF» в Нідерландах.

Згідно акту ГУ ДФС у Тернопільській області від 05.08.2016 року №318/14-04/37298349 ТОВ «Сокіл захід» занижено податок на прибуток на суму 1943975 грн.

Згідно відповіді на лист №2994/19-00-23 від 20.07.2016 року Тернопільською митницею ДФС повідомлено про те, що в період з 01.10.2014 року по 01.02.2016 року ТОВ «Сокіл-Захід» проведено митне оформлення товару за 258 електронними митними деклараціями до яких декларантом подано понад 2500 аркушів в електронному вигляді. Оскільки декларантом ТОВ «Сокіл захід» здійснювалося виключно електронне декларування товару вищевказані митні декларації та документи що до них додавалися на паперовому носії у справах митниці відсутні.

Крім цього відповідно до вимог ст.264 Митного кодексу України документи, відомості про які зазначені в митних деклараціях повинні зберігатися декларантом або уповноваженою ним особою протягом не менше ніж 1095 днів.

В ході проведення досудового розслідування надійшло клопотання в інтересах директорів ТОВ «Сокіл-Захід» про закриття кримінального провадження мотивуючи це тим, що протоколи про порушення митних правил за ст. 485,483 Митного кодексу України відносно водіїв та директорів ТОВ «Сокіл-Захід» скасовані рішеннями судів.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.164 КПК України встановлено, що в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

З врахуванням вищевикладеного, а також того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що матеріали справи про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що вищевказані документи можуть бути використані в кримінальному проваджені як доказ, виникла необхідність в отримати тимчасовий доступ до матеріалів адміністративних справ про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, які перебувають у володінні Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання заступника начальника СВ Тернопільського РВП ТВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1, погодженого прокурором Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника СВ Тернопільського РВП Тернопільського ВП ГУНП в Тернопільській області ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до оригіналів матеріалів адміністративних справ №607/6027/18, №607/2444/17, №607/2399/17, №607/1869/17, №607/2394/17, №607/2390/17, 607/5618/18, №607/2400/17, про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, що перебувають у володінні Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області, що по вул. І.Котляревського 34 в м. Тернополі, із можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_5