Ухвала суду № 78901872, 17.12.2018, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.12.2018 Справа №607/25203/18

Номер провадження 1кс/607/13048/2018

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Ломакін В.Є., при секретарі судового засідання Пушкар С.М., за участю слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32018210000000020 від 03 липня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодження прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «Амарилліс» (код ЄДРПОУ 40225595, основний вид діяльності роздрібна торгівля квітами, рослинами, насінням, добривами, домашніми тваринами та кормами для них у спеціалізованих магазинах),використовуючи недостовірні документи від нерезидентів («Mega Trading Group, LLC» (США); «G Investment Group Corp» (США); «Harold s.r.o.» (Словаччина); «Long Life s.r.o.» (Словаччина), в яких вказана занижена фактурна вартість товарів, ввезених на митну територію України у режимі «імпорт», в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, ухилились від сплати митних платежів (мита та податку на додану вартість). В подальшому, використовуючи пов`язаних фізичних осіб-підприємців (далі ФОП): ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5) та інших підконтрольних ФОП, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, в період 2016-2017 років та за 1-ше півріччя 2018 року, шляхом заниження обєктів оподаткування ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та ПДВ. Загальна сума ухилення від сплати податків, а саме: мита, податку на додану вартість та податку на прибуток, складає понад 4,5 млн. грн.

Так, службові особи ТОВ«Амарилліс» занижують вартість імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України недостовірних документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару, а саме: предявляють до митних органів пакет документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) від вищезгаданих нерезидентів, зареєстрованих у США та Словаччині. Фактичне придбання товарів здійснюється в країнах Голандії та ОСОБА_8, в тому числі через квіткові аукціони.

Крім того, для здійснення митних формальностей до митних органів подавалися фіто-санітарні сертифікати, які видавалися фіто-санітарною інспекцією Словацької ОСОБА_8. Однак, згідно маршруту слідування, вантаж у Словацьку ОСОБА_8 фактично не потрапляв.

Протягом 2016-2018 років ТОВ «Амариліс» оформлено 290 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 1818,2 тонни на загальну суму 41,5млн.грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що з квітня 2018 року ТОВ«Амарилліс» припинило діяльність з ввезення та територію України зрізаних квітів та живих рослин, однак на його заміну розпочало аналогічну діяльність ТОВ«Грандеза» (ЄДРПОУ 41560814), засновником, керівником та головним бухгалтером якого є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), однак діяльність підприємства фактично організовують та контролюють ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7Б .

Діяльність ТОВ «Грандеза» з квітня 2018 року по даний час полягає у операціях із ввезення на територію України зрізаних квітів та живих рослин з подальшою реалізацією на внутрішньому ринку.

Протягом квітня-серпня 2018 року ТОВ «Грандеза» оформлено 28 митних декларацій на зрізані квіти та живі рослини загальною вагою 260,9 тонн на загальну суму 4,9млн.грн. Постачальником товарів є компанія-нерезидент «Billidea Limited Partnership» (Suite 1103 - 11871 Horseshoe Way, Richmond, British Columbia, V7A 5H5, Canada). Керівником та кінцевим бенефіціарним власником «Billidea Limited Partnership» є ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5).

Однією з причин припинення діяльності ТОВ «Амарилліс» та створення ТОВ«Грандеза» слугувало застосування нової схеми ухилення від сплати митних платежів (мита та ПДВ), яка полягає у заниженні вартості імпортованих товарів шляхом надання до митних органів України підроблених документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та вартості товару від підконтрольного підприємства нерезидента. Так, ОСОБА_7 створив та зареєстрував компанію-нерезидента «Billidea Limited Partnership», з метою самостійного виготовлення пакету документів (рахунок-фактура, міжнародна товарно-транспортна накладна, сертифікат якості) на імпортовані товари для подачі до митних органів України, хоча фактичне придбання і транспортування товарів продовжує здійснюватися з Голандії та Польщі, в тому числі через квіткові аукціони.

Так, згідно міжнародних товарно-транспортних накладних, поданих до Тернопільської митниці ДФС для розмитнення зрізаних квітів та живих рослин протягом 2016-2018 років імпортованих ТОВ«Амарилліс», ТОВ «Грандеза» встановлено, що товар надходить з міста Алсмер Голандія, де знаходяться найбільші в світі квіткові аукціони.

В подальшому, з метою ухилення від сплати податків від реалізації імпортованої та власно вирощеної продукції на території України, ОСОБА_3, ОСОБА_10, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7, застосовують схему, яка полягає у використанні спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Так, вказані особи, з метою приховання реальних обсягів реалізації імпортованих товарів на території України та відповідно заниження обєктів оподаткування з податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість, зареєструвалися фізичними особами-підприємцями, а також зареєстрували та використовують у своїй діяльності підконтрольних фізичних осіб - підприємців.

Проведеними заходами встановлено, що підконтрольними вказаним особам субєктами господарювання є: ФОПОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_7), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8), ФОПОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6), ФОПОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_10), ФОПОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_11).

Реалізація товарів (квітів) здійснюється через гуртівню квітів та вищевказаних повязаних фізичних осіб-підприємців, у тому числі через роздрібну мережу магазинів «Фантазія», «Барбарис» та «Спогад», які знаходяться в м.Тернополі, у тому числі за готівкові кошти без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках відповідних СПД.

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8), що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні фізичної особи-підприємця ОСОБА_12, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_12за період діяльності з 01.01.2016 по 03.12.2018, у звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них, вилученні їх оригіналів, зокрема первинних бухгалтерських та інших документів, які свідчать про господарські операції та взаєморозрахунки з контрагентами, книги обліку доходів, документів, що стосуються придбання, зберігання, переміщення та реалізації квіткової продукції та інших товарно-матеріальних цінностей.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги наведене, та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, заступнику начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16, начальнику другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ФДС у Тернопільській області ОСОБА_17, старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_19, слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_20, слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_21, або за їх дорученням завідувачу сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору ВКПуМС оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_23 тимчасовий доступ до речей і документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_8, Тернопільська обл., Тернопільський р-н, с. Біла, вул. Лісова, 6), за період діяльності з 01.01.2016 по 03.12.2018, та можливість вилучити їх оригінали, а саме:

1) фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію квіткової продукції та інших товарно-матеріальних цінностей в період з 01.01.2016 по 03.12.2018;

2) книг обліку доходів підприємця за 2016-2018 роки;

3) компютерної техніки, програмного забезпечення чи компютерних мереж, які використовуються фізичною особою-підприємцем ОСОБА_12 для ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, на електронних носіях яких містяться сформовані в електронному вигляді документи про здійснення господарської діяльності з можливістю проведення їх огляду та копіювання інформації, відомостей і відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» чи інших програм, призначених для ведення бухгалтерського і податкового обліку, з базами даних та електронними копіями документів щодо ведення бухгалтерського та податкового обліків, складського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, які свідчать про придбання, зберігання, переміщення та реалізацію товарно-матеріальних цінностей протягом періоду з 01.01.2016 по 03.12.2018.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_24