Ухвала суду № 78897116, 27.12.2018, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/17690/18

1-кс/295/8593/18

УХВАЛА

Іменем України

27.12.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Лєдньов Д.М., при секретарі Зубрицький Т.Л., розглянув винесене в кримінальному провадженні №32018060000000036 заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_1 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні слідчий зазначила, що вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП Техагротарнс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614), з 01.11.2017 по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (ЄДРПОУ 38409947), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ 31394162), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ 41615920), ТОВ «ЗБС» (ЄДРПОУ 40287997), а також заниження податкових зобовязань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Крім того у клопотанні вказано, що відповідно до інформаційних баз ДФС України встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ПП «Онлікар», ПП «КАРАВАНАВТО»,ПП «ЛЮКСМАШ» є ОСОБА_2 (код НОМЕР_1).

Відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що ОСОБА_2 не бере участі у підприємницькій діяльності вказаних підприємств, від його імені укладаються неправомірні угоди (договори), документально відображається проведення експортних операцій, реалізація автотранспортних засобів по ланцюгу транзитних підприємств до вигодонабувачів, таким чином останнім створюються умови для ухилення від сплати податків.

Також, відповідно до інформації з автоматизованих базданих ДФСУкраїни встановлено,що ПП«Онлікар»,ПП «Люксмаш»,ПП «Старт-Агро»,ПП «Техарготранс»,ПП «Євромістброк»,ТОВ «ЗБС»зареєстровані заадресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, к. 402-405, однак відповідно до оперативної інформації перелічені підприємства за вказаною адресою відсутні.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що надання послуг по документальному відображенню продажу транспортних засобів переліченим підприємствам надається ТОВ «Баланс+», працівниками якого, згідно даних форми №1ДФ є:

- ОСОБА_3 (код НОМЕР_2), яка одночасно є засновником, директором та бухгалтером ПП "ЄВРОМІСТБРОК" (код 41615920, основний вид діяльності - iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi транспорту);

- ОСОБА_4 (код НОМЕР_3), який є фактичним керівником ТОВ «Поліссяброксервіс» (відповідно до даних АІС «Податковий блок», засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Поліссяброксервіс» є дружина ОСОБА_4 ОСОБА_5 (код НОМЕР_4);

- ОСОБА_6 (код НОМЕР_5), яка відповідно до проведених негласних слідчих (розшукових) дій контролює рух коштів по рахунках транзитних підприємств, здійснює їх перерахування.

Враховуючи вищевикладене, вказані підприємства повязані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що:

- ПП «Техарготранс», ПП «Люксмаш», ПП «Онлікар», ПП «Смарт-Агро», ТОВ «Бізнеспромстиль», ПП «Караван Авто», ПП «Євромістброк», ДП «Арт-Гор Україна», ТОВ «ЗБС», ТОВ «Баланс+» перебувають на податковому обліку та звітуються до Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області;

- ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» перебуває на податковому обліку та звітується до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві;

- ТОВ «Промлєгал» перебуває на податковому обліку та звітується до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві;

- ПП «Житомирське експертне бюро», ТОВ «Поліссяброксервіс» перебувають на податковому обліку та звітуються до Житомирської обєднаної ДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.

У зазначених Державних податкових інспекціях зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, декларації з податку на додану вартість, з додатками №5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, документи щодо сплати донарахованих платежів у вигляді довідки, документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначила, що у документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства, а також інформація щодо службових осіб підприємства та їх підписи, що дає можливість ідентифікувати особу.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, подала заяву про розгляд клопотання без її участі, заявлене клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Задовольнити клопотання.

Надати заступнику начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_1 та особам, що будуть діяти за її дорученням, постановою, начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11, та особам які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у:

Луцькій ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області реєстраційних справ та податкової звітності ПП «Онлікар» (ЄДРПОУ 41458997), ПП Техагротранс» (ЄДРПОУ 40427114), ПП «Смарт-Агро» (ЄДРПОУ 41450359), ДП «Арт-Гор Україна» (ЄДРПОУ 41160471), ПП «Караван Авто» (ЄДРПОУ 40100977), ПП «Люксмаш» (ЄДРПОУ 41458726), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п.н.40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614), ПП «Євромістброк» (ЄДРПОУ 41615920), ТОВ «Баланс+» (код ЄДРПОУ 38409947» за період з 4 кварталу 2017 по даний час;

ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві документів реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «Промлєгал» (ЄДРПОУ 41656747) за період з 4 кварталу 2017 по даний час;

ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві реєстраційної справи та податкової звітності ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (ЄДРПОУ 39739614) за період з 4 кварталу 2017 по даний час;

Житомирській обєднаній ДПІ ГУ ДФС у Житомирській області реєстраційних справ та податкової звітності ПП «Житомирське експертне бюро» (ЄДРПОУ 31394162), ТОВ «Поліссяброксервіс» (ЄДРПОУ 39636454) за період з 4 кварталу 2017 по даний час, а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії свідоцтва про реєстрацію платника;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками №5;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

-оригіналів звітів про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загально обовязкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

- оригіналів актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- оригінали прийнятих повідомлень - рішень по складеним актам;

-відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 26.01.2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: