Ухвала суду № 78867939, 20.12.2018, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/11734/18

н/п 1-кс/640/14002/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" грудня 2018 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Божко В.В.,

за участю секретаря - Шилакіної Л.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32018220000000063 від 14.03.2018 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

12.12.2018 року до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, ознайомитись з ними та вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) в Харківському ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 351533), адреса: 61010, м. Харків, вул. Маломясницька, 2-А, а саме: документи щодо відкриття та ведення банківського рахунку ФО-П ОСОБА_2 №26008052224662 - заяви, договори, анкети, картки із зразками підписів та відбитками печатки, довіреності, платіжні доручення, реєстри, грошові чеки, заяви на отримання готівки; реєстраційні, установчі документи, накази, свідоцтва, протоколи, довідки, листи, паспорти тощо; документи щодо встановлення, використання та обслуговування системи «Клієнт-банк»; документи за операціями з використанням електронних платіжних засобів; інформація (виписки) про рух коштів по банківському рахунку №26008052224662 з 01.01.2017 по теперішній час, із зазначенням дати і суми перерахування, призначення платежу, номерів рахунків та МФО банків контрагентів, найменувань та кодів ЄДРПОУ контрагентів в паперовому та електронному вигляді із зазначенням дати та часу здійснення банківських операцій, призначення та суми платежів, коду та назви валюти, вхідного та вихідного залишків коштів по рахункам на початок і кінець кожного дня, інформації про телефонних абонентів та IP-адреси з яких проводилося зєднання з банківською установою при здійсненні кожної банківської операції.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32018220000000063 від 14.03.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що керівник ТОВ «Кламп» (код 39780222) ОСОБА_3, діючи умисно та спільно з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 упродовж 2017 року шляхом заниження об'єкту оподаткування в частині не відображення в податковій звітності вказаного підприємства доходу від реалізації товарно-матеріальних цінностей на суму 42 млн. грн. умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 8,4 млн. гривень.

Так, ТОВ «Кламп» перебуває на податковому обліку в Центральній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області з 06.05.2015. Проведеним оглядом Аналітично-інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Кламп» за 2015 рік задекларовано валові доходи в розмірі 12 428,7 тис. грн., при цьому сплачено податку на прибуток 0 грн., за 2016 рік задекларовано валові доходи в розмірі 25 624,439 тис. грн., при цьому сплачено податку на прибуток 0 грн., за 2017 рік задекларовано валові доходи в розмірі 98 222,856 тис. грн., при цьому сплачено податку на прибуток в розмірі 0 гривень.

Встановлено, що ОСОБА_6,ОСОБА_7,ОСОБА_8та ОСОБА_3здійснили імпортзапчастин дляавтотранспортних засобівта вподальшому реалізовуваличастину зних заготівкові грошовікошти через підконтрольнихфізичних осіб-підприємцівна загальнусуму 42млн.грн.,не відобразивши при цьому в податковій звітності вказані господарські операції.

Зазначені факти підтверджені висновком від 12.03.2018 спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_9, відповідно якого, розрахункова сума податку на додану вартість підприємства ТОВ «Кламп» по вищевказаним операціям, яка підлягає донарахуванню та сплаті до бюджету за грудень 2017 року, складає 8,4 млн. гривень.

Крім того, згідно з даними ОУ ГУ ДФС у Харківській області до впровадження та функціонування протиправної схеми залучені підконтрольні ОСОБА_7П та ОСОБА_6 ТОВ «ВП «Інєгва» (код ЄДРПОУ 40915815), ТОВ «Лівавто» (код ЄДРПОУ 40529354), ТОВ «Автозапал» (код ЄДРПОУ 40133426), ТОВ «ФетанТрейд» (код ЄДРПОУ 40222196) та фізичні особи-підприємці.

14.08.2018 на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 23.07.2018 було проведено обшук в нежитловій будівлі літ. «Г-1» площею 91,6 кв.м., яка розташована за адресою: м. Харків, вул. Букова, 40 (колишня назва вул. Заводу Комсомолець, 40), належить на праві приватної власності ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1), нежитлових будівлях літ. «А-2», площею 1583,3 кв.м., літ. «В-1», площею 102,2 кв.м., які розташовані за адресою: м. Харків, вул. Букова, 40 (колишняназва вул.Заводу Комсомолець,40), де було виявлено компютерну техніку, мобільні телефони, флеш носії, печатки підприємств, документацію, чорнові записи, в тому числі документація ФОП «ОСОБА_2В.».

Ухвалою слідчого судді Київського районного суду м. Харкова від 08.10.2018 накладено арешт на все вилучене майно в ході проведення обшуку.

Проведеним оглядом інформаційної аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Державної фіскальної служби України» встановлено, що у ФО-П «ОСОБА_2В.» (ІПН НОМЕР_2) наявні певні банківські рахунки.

Слідчий зазначає про існуючу необхідність в тимчасовому доступі до речей і документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні банківської установи Харківського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк», а саме, щодо відкриття і ведення банківського рахунку ФО-П ОСОБА_2 №26008052224662.

В судове засідання слідчий не зявилась, надала заяву з проханням розглядати клопотання у її відсутність, підтримала подане клопотання, просила його задовольнити.

Представник ПАТ КБ «Приватбанк», у володінні якого знаходяться речі та документи, до судового засідання не зявився, про причини неявки не повідомив, хоча про день та час розгляду справи повідомлений належним.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В статті 132 КПК України викладені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Так, відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018220000000063 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Підставами для внесення цих відомостей до ЄРДР від 14.03.2018 р., стали матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень. Згідно до ЄРДР, керівник ТОВ «Кламп» (код 39780222) ОСОБА_3, діючи умисно та спільно з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 упродовж 2017 року шляхом заниження об'єкту оподаткування в частині не відображення в податковій звітності вказаного підприємства доходу від реалізації товарно-матеріальних цінностей на суму 42 млн. грн. умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 8,4 млн. гривень.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно доч.2ст.160КПК Україниу клопотанніпро тимчасовийдоступ доречей тадокументів зазначаються: речі ідокументи,тимчасовий доступдо якихпланується отримати; підставивважати,що речіі документиперебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи; значенняречей ідокументів длявстановлення обставину кримінальномупровадженні.

Всупереч вимогам КПК України, слідчим до клопотання не доданий акт фахівця щодо перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податковим кодексом податків та зборів.

До клопотання долучено лише заключення спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_9 від 12.03.2018, проведеного на підставі листа в.о. начальника ОУ Центральної ОГНИ м. Харкова ГУ ДВС у Харківській області від 06.03.2018 р.

Крім того, підставами доступу до речей та документів в ПАТ КБ «Приватбанк», слідчий зазначає про наявність документації ФОП «ОСОБА_10В.», вилученої під час проведення обшуку 14.08.2018 у нежитловій будівлі по вул. Букова, 40 в м. Харкові, належної на праві власності ОСОБА_7

Але органом досудового розслідування не доведено, що документи, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» відносно ФОП «ОСОБА_10В.», мають відношення до встановлення обставин щодо ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах, тобто до кримінального провадження, розпочатого за ч. 3 ст. 212 КК України, з урахуванням тих обставин, що до ЄРДР внесені відомості щодо ухилення від сплати податку ТОВ «Кламп».

Крім того, під значним розміром коштів розуміється сума податків, зборів, інших обовязкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян. Однак, посилаючись на те, що сума спричинених збитків становить 8,4 млн. грн., будь-яких розрахунків вказаної суми, як і відповідних доказів, на підставі яких такі розрахунки мали проводитись, слідчий не надає.

Відповідно до п. 15 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 15 від 8.10.2004 року злочин, передбачений ст. 212 КК України, є закінченим з моменту фактичного ненадходження до бюджету або державні цільові фонди грошових коштів, які мали бути сплачені у строки та в порядку , передбаченому чинним законодавством з питань оподаткування (тобто сум узгоджених податкових зобов'язань), а саме - з наступного дня після настання строку, до якого мав бути сплачений податок, збір чи інший обов'язковий платіж, який вважається узгодженим і підлягає оплаті. Відповідно до п. 14.1.175 Податкового Кодексу України, податковий борг - це сума грошового зобов'язання, самостійно узгодженого платником податку або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Так, реєстрація в ЄРДР кримінального правопорушення за ст.212 КК України передбачає наявність відповідного акту фахівця, про що вказано у Методичних рекомендаціях щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків, затверджених наказом ДФС України N22 від 31.07.2014р.

Відповідно доч.2ст.160КПК Україниу клопотанніпро тимчасовийдоступ доречей тадокументів зазначаються: речі ідокументи,тимчасовий доступдо якихпланується отримати; підставивважати,що речіі документиперебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи; значенняречей ідокументів длявстановлення обставину кримінальномупровадженні.

Всупереч вимогам КПК України, слідчим до клопотання не доданий акт фахівця щодо перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених податковим кодексом податків та зборів.

До клопотання долучено лише заключення спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_9 від 12.03.2018, проведеного на підставі листа в.о. начальника ОУ Центральної ОГНИ м. Харкова ГУ ДВС у Харківській області від 06.03.2018 р.

Таким чином слідчий всупереч вимогам ч.ч.5, 6ст. 163 КПК Українине довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч.4 ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

ухвалив:

відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32018220000000063 від 14.03.2018 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - В.В. Божко