Ухвала суду № 78865808, 26.12.2018, Рівненський міський суд Рівненської області

№ Справа № 569/24303/18

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 грудня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Сидорук Є.І., при секретарі Григорчук В.М. розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Михалюка О.Л., яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області Морозом В.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Михалюк О.Л. звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області Морозом В.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018180000000064 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Транс-Брок» (код ЄДРПОУ 42159891), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Транс-Брок» при здійснені митного оформлення транспортних засобів на Рівненській митниці ДФС протягом поточного 2018 року, ухилилися від сплати податків, обов'язкових митних платежів до бюджету на загальну суму 2 826 337,13 грн. (в т.ч. акцизного податку 2 355 280,94 грн. та ПДВ 471 056,19 грн.)., чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України.

Так, у відповідності до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Рівненській області службові особи ПП «Транс-Брок» в період 11.07.2018 - 04.10.2018 здійснили митне оформлення 43 пасажирських автобусів марки «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» (код УКТЗЕД 870210…), загальною фактурною вартістю 10 910 994,75 грн. та сплатили до бюджету 3 530 527,32 грн. митних платежів (ввізне мито у сумі 1 091 099,48 грн., ПДВ у сумі 2 407 103,03 грн., акцизний податок на суму 32 507,73 грн.).

При вказаному митному оформленні, директором ПП «Транс Брок» ОСОБА_3, який виступав декларантом, до митних декларацій автобусів пасажирських «Mercedes-Benz» та «Volkswagen», придбання яких оформлено від імені підконтрольної компанії - нерезидента «CHEMPROM INDUSTRIES LP» (Великобританія), для підтвердження надано реєстраційні документи, що посвідчують тип кузовів «автобус пасажирський» та першу реєстрацію транспортних засобів (код УКТЗЕД 8702109900 та 8702101910), однак згідно отриманої інформації від ТОВ «Вік-Експо» та ПрАТ «Волинь-Авто», які є офіційними дилерами «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» в Україні встановлено невідповідність типу кузовів та дати першої реєстрації транспортних засобів, що зазначені у документах при їх митному оформленні ПП «Транс-Брок» на Рівненській митниці ДФС.

Таким чином, імпортовані ПП «Транс Брок» транспортні засоби марки «Mercedes-Benz» та «Volkswagen» згідно інформації заводу виробника є вантажними і вантажопасажирськими та при ввезені на митну територію України повинні класифікуватися за кодом товару згідно з УКТЗЕД 8704219900 та 87042139 00, де ставки акцизного податку відповідно до ст. 215.3.5? Податкового кодексу України є вищими ніж у товарних позиціях кузовів «автобус пасажирський» код 8702109900 та код 8702101910 згідно з УКТЗЕД.

За результатами аналізу документів поданих до Рівненської митниці ДФС при митному оформленні ПП «Транс-Брок» вищевказаних транспортних засобів встановлено заниження сплати митних платежів на загальну суму 2 826 337,13 грн., а саме акцизного податку у сумі 2 355 280,94 грн. та податку на додану вартість в сумі 471 056,19 грн., що підтверджується результатами аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області від 12.11.2018 року №28/17-00-16-16/42159891.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ряд осіб створили з метою прикриття незаконної діяльності ПП «Транс-Брок», від імені якого у період 2018 року на митну територію України ввозились товарно-матеріальні цінності з порушенням вимог чинного законодавства.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що податкова звітність ПП «Транс-Брок» подавалась до фіскального органу в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису за сертифікатами електронного цифрового підпису, які отримувались в ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753, м. Київ, вул. Кирилівська, буд 102).

З метою встановлення осіб, якими здійснювалось відкриття (отримання) сертифікатів цифрових підписів (ключів), ким у подальшому подавалася податкова звітність, кому надавались доручення щодо представництва інтересів підприємства при цьому, отримання вільних зразків почерку та підписів службових осіб товариства та представників, які необхідні для проведення почеркознавчих експертиз та проведення подальших слідчих дій, необхідно провести вилучення документів, що стали підставою для отримання сертифікатів цифрових підписів (ключів) ПП «Транс-Брок», які знаходяться у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна».

Слідчий в судове засідання не з»явився з поважних причин, подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності, повністю підтримує клопотання та просить його задоволити з підстав викладених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч.4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про які йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до часткового задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл групі слідчих СУФР ГУ ДФС у Рівненській області групі слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Михалюку О.Л., Шишку О.А., Чопку Р.Б., Губені В.М., Крейтеру А.О., Прокопчуку Г.М., Прокопчук В.М., Ганджуку Я.М., Мельник В.В., та/або за їх дорученням оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Рівненській області відповідно до постанови про проведення процесуальних дій та заходів забезпечення кримінального провадження на тимчасовий доступ до документів, які стали підставою для отримання сертифікатів електронних цифрових підписів, у тому числі відключених/заблокованих (окремо на керівників, бухгалтерів, інших осіб та печатки підприємств) для ПП «Транс-Брок» (код ЄДРПОУ 42159891), що знаходяться у ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «Україна» (код ЄДРПОУ 36865753, м. Київ, вул. Кирилівська, буд 102), а саме: довіреностей; договорів надання послуг електронного цифрового підпису; карток приєднання до електронного договору про надання послуг електронного цифрового підпису; документів, що підтверджують державну реєстрацію СПД; документів про призначення на посаду осіб, на яких отримувалися сертифікати; копії паспортів та довідок про присвоєння ідентифікаційних номерів осіб, на яких отримувалися сертифікат; заявки на формування посилених сертифікатів ЦЕП осіб, на підпис яких отримувалися сертифікати; акти наданих послуг, що підтверджують сплату за сертифікати та платіжні доручення та інших документів, що слугували підставою для отримання сертифікатів електронних підписів для вказаних СПД, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Ухвала діє протягом двадцяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Є.І. Сидорук